2025年税务师资格认证年度考核试题冲刺卷

2025年税务师资格认证年度考核试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师资格认证年度考核试题冲刺卷考核对象：税务师备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以在税前据实扣除。2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用、专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额。3.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额可以抵扣。4.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限由税务机关根据行业特点核定。5.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。7.资产损失税前扣除需要经过税务机关审批，且只能扣除三年前的损失。8.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算应纳税所得额时扣除，扣除限额为年度利润总额的12%。9.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策调整为更低税率。10.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.股息、红利收入B.国债利息收入C.转让固定资产所得D.接受捐赠的资产2.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式是（）。A.立即抵扣B.结转下期抵扣C.不得抵扣D.由税务机关核定抵扣比例3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.不得扣除C.准予结转以后年度扣除D.减半扣除4.根据个人所得税法，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的收入D.股票转让所得5.土地增值税的计算中，下列项目不计入计税价格的是（）。A.转让土地的成交价格B.转让过程中支付的税费C.转让土地的评估价格D.转让土地的拆迁补偿费6.企业发生的与生产经营相关的利息费用，其税前扣除的限度是（）。A.不得扣除B.按实际发生额扣除C.不得超过同期贷款市场报价利率计算的部分D.不得超过当年销售（营业）收入的5%7.个人通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，在计算个人所得税应纳税所得额时，扣除限额为（）。A.年度工资薪金所得的30%B.年度应纳税所得额的30%C.年度利润总额的30%D.年度综合所得的30%8.增值税小规模纳税人适用的征收率通常为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%9.企业固定资产的折旧年限，根据税法规定，下列说法正确的是（）。A.必须与会计准则一致B.由企业自行确定，报税务机关备案C.由税务机关根据行业特点核定D.必须短于会计准则规定的折旧年限10.个人出租房屋取得的月租金收入为3000元，其每月应缴纳的个人所得税为（）。A.300元B.360元C.420元D.480元三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.转让固定资产所得D.接受捐赠的资产2.增值税一般纳税人发生下列业务时，其进项税额不得抵扣的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税项目的货物C.购进用于出口的货物D.购进用于免税项目的货物3.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）C.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）D.业务招待费（不超过当年销售（营业）收入5%）4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.育儿支出C.继续教育支出D.大病医疗支出5.土地增值税的计税依据包括（）。A.转让土地的成交价格B.转让过程中支付的税费C.转让土地的拆迁补偿费D.转让土地的评估价格6.企业发生的下列利息费用，可以在税前扣除的有（）。A.向关联方借款的利息费用（不超过同期贷款市场报价利率计算的部分）B.向金融机构借款的利息费用C.用于建造固定资产的利息费用（在资产投入使用前不得扣除）D.用于研发项目的利息费用7.个人所得税的应纳税所得额中，下列项目不征税的有（）。A.按照国家规定标准领取的住房公积金B.按照国家规定标准领取的失业保险金C.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.稿酬所得8.增值税小规模纳税人适用的减免税政策包括（）。A.月销售额10万元以下的免征增值税B.纳税人发生应税行为，适用3%征收率，实际税负低于1%的，减按1%征收C.转让不动产的，适用5%征收率，减按2%征收D.出口货物适用零税率9.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.余额递减法10.个人出租房屋取得的收入，其税前扣除项目包括（）。A.房屋租赁税费B.房屋修缮费用C.水电费D.个人所得税已预缴金额四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：某制造业企业为增值税一般纳税人，2024年全年销售（营业）收入5000万元，发生广告费800万元，业务招待费300万元，固定资产折旧400万元，向关联方借款500万元，年利率6%，同期贷款市场报价利率为4.5%。假设该企业无其他纳税调整事项。问题：1.该企业2024年广告费税前扣除限额为多少？实际可扣除多少？2.该企业2024年业务招待费税前扣除限额为多少？实际可扣除多少？3.该企业2024年利息费用税前扣除限额为多少？实际可扣除多少？案例二：某个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金10万元，其2024年综合所得应纳税所得额为30万元。假设该个人无其他纳税调整事项。问题：1.该个人向贫困地区捐赠的现金，税前可扣除多少？2.该个人2024年应缴纳的个人所得税为多少？案例三：某房地产企业转让一块土地，成交价格8000万元，取得土地增值税预缴税款2000万元。该企业取得该块土地的成本为5000万元，期间发生拆迁补偿费1000万元，相关税费500万元。问题：1.该企业转让土地的计税价格是多少？2.该企业应缴纳的土地增值税为多少？（假设土地增值税税率为30%）五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的主要内容及其意义。2.论述增值税小规模纳税人适用减免税政策的主要类型及其对税收征管的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%）2.√3.×（购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣）4.×（固定资产折旧年限由企业根据会计准则自行确定，报税务机关备案）5.√6.√7.×（资产损失税前扣除需要经税务机关审批，且只能扣除三年内的损失）8.√9.√10.√二、单选题1.B2.C3.C4.C5.D6.C7.D8.C9.B10.B（每月应纳个人所得税=[3000×(1-10%)-800]×10%-0=360元）三、多选题1.AB2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC四、案例分析案例一：1.广告费税前扣除限额=5000×15%=750万元，实际可扣除=800×60%=480万元（未超过限额，实际可扣除480万元）。2.业务招待费税前扣除限额=5000×0.5%=25万元，实际可扣除=300×60%=180万元（未超过限额，实际可扣除180万元）。3.利息费用税前扣除限额=500×4.5%=22.5万元，实际可扣除=500×6%=30万元（超过限额，实际可扣除22.5万元）。案例二：1.捐赠扣除限额=30×30%=9万元，实际可扣除=10-9=1万元。2.应纳个人所得税=(30-1)×20%=5.8万元。案例三：1.计税价格=8000+1000+500=9500万元。2.应纳土地增值税=(9500-5000)×30%=1200万元。五、论述题1.研发费用加计扣除政策的主要内容及其意义：-主要内容：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。-意义：提高企业创新积极性，促进技术进步，增强企业竞争力，推动经济高质量发展。2.