2025年税务师考试涉税服务相关法律重点试题及答案

2025年税务师考试涉税服务相关法律重点试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试涉税服务相关法律重点试题及答案考核对象：税务师考试应试人员题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内。2.税务行政处罚的简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的情况。3.税务行政强制措施包括查封、扣押、冻结存款等，但冻结存款不属于强制措施。4.税务行政行为的无效情形包括行为明显违反法律强制性规定。5.税务行政赔偿的请求时效为知道或应当知道权利受到损害之日起1年内。6.税务行政协议可以约定双方的权利义务，但不得违反法律强制性规定。7.税务行政争议的调解必须由税务机关负责人主持。8.税务行政强制执行不得由税务机关自行实施，必须申请人民法院强制执行。9.税务行政行为的撤销情形包括行为存在重大明显违法。10.税务行政委托是指税务机关委托其他组织或个人实施税务行政行为。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的吊销营业执照决定C.税务机关作出的责令停产停业决定D.税务机关作出的行政奖励决定2.税务行政处罚的简易程序中，执法人员可以当场作出处罚决定的情况是？A.对个人处以1000元以下罚款B.对企业处以5000元以下罚款C.对个人处以50元以下罚款D.对企业处以100元以下罚款3.税务行政强制措施中，查封、扣押的期限一般不得超过？A.30日B.60日C.90日D.180日4.税务行政行为的无效情形中，不包括？A.行为明显违反法律强制性规定B.行为违反法定程序C.行为存在重大明显违法D.行为未经过法定审查5.税务行政赔偿的赔偿范围不包括？A.税务机关违法实施的强制措施造成的损失B.税务机关违法征收的税款C.税务机关违法作出的罚款决定D.税务机关违法采取的行政强制执行造成的损失6.税务行政协议的签订必须遵循？A.合同自由原则B.法律强制性规定C.行政便利原则D.任意性原则7.税务行政争议的调解程序中，调解协议的生效条件是？A.双方签字盖章B.经过税务机关负责人批准C.经过人民法院认可D.经过上级税务机关批准8.税务行政强制执行的实施主体可以是？A.税务机关自行实施B.人民法院强制执行C.税务机关委托的第三方D.以上所有选项9.税务行政行为的撤销情形中，不包括？A.行为存在重大明显违法B.行为违反法定程序C.行为未经过法定审查D.行为未达到法定目的10.税务行政委托的合法性要求包括？A.委托事项必须依法进行B.被委托方必须具备相应资质C.委托方必须提供担保D.以上所有选项三、多选题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的审理方式包括？A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.以上所有选项2.税务行政处罚的种类包括？A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.吊销税务登记证3.税务行政强制措施的实施程序包括？A.制作现场笔录B.向当事人出示执法证件C.书面告知当事人权利D.以上所有选项4.税务行政行为的无效情形包括？A.行为明显违反法律强制性规定B.行为违反法定程序C.行为存在重大明显违法D.行为未经过法定审查5.税务行政赔偿的赔偿方式包括？A.退还违法征收的税款B.赔偿直接损失C.赔偿间接损失D.赔偿精神损失6.税务行政协议的签订程序包括？A.双方协商一致B.书面签订协议C.经过法定审查D.以上所有选项7.税务行政争议的调解程序中，调解协议的效力包括？A.对双方具有约束力B.必须经过人民法院认可C.可以申请人民法院强制执行D.以上所有选项8.税务行政强制执行的实施程序包括？A.制作强制执行通知书B.向被执行人送达通知书C.被执行人逾期不履行时强制执行D.以上所有选项9.税务行政行为的撤销情形包括？A.行为存在重大明显违法B.行为违反法定程序C.行为未经过法定审查D.行为未达到法定目的10.税务行政委托的合法性要求包括？A.委托事项必须依法进行B.被委托方必须具备相应资质C.委托方必须提供担保D.以上所有选项四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某企业因未按规定申报纳税，被税务机关罚款10万元。企业不服，向税务机关申请行政复议。复议机关经审理后，认为罚款金额过高，依法予以撤销，并责令税务机关重新作出处罚决定。税务机关重新作出处罚决定，罚款5万元。企业仍不服，向人民法院提起行政诉讼。法院经审理后，认为税务机关重新作出的处罚决定合法，判决维持税务机关的处罚决定。问题：1.该企业可以采取哪些救济途径？（3分）2.税务机关在作出处罚决定时，应当遵循哪些程序？（3分）3.法院在审理行政诉讼案件时，应当如何审查被诉行政行为的合法性？（3分）案例二某税务机关在执法过程中，发现某企业存在偷税行为，决定对其采取查封财产的强制措施。在查封过程中，税务机关未制作现场笔录，也未向企业出示执法证件。企业认为税务机关的行为违法，向行政复议机关申请复议。复议机关经审理后，认为税务机关的行为违法，决定撤销该查封决定。问题：1.税务机关采取查封财产的强制措施时，应当遵循哪些程序？（3分）2.该企业可以采取哪些救济途径？（3分）3.税务机关未遵循法定程序的法律后果是什么？（3分）案例三某税务机关与某企业签订行政协议，约定企业在一定期限内补缴税款，并给予一定的宽限期。企业按照协议约定补缴了税款，但税务机关未按照协议约定履行其义务。企业认为税务机关的行为违法，向人民法院提起行政诉讼。问题：1.税务机关与企业在签订行政协议时，应当遵循哪些原则？（3分）2.企业可以采取哪些救济途径？（3分）3.行政协议的效力如何保障？（3分）五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税务行政复议的基本原则及其在税务行政争议解决中的作用。（11分）2.论述税务行政强制执行的适用条件及其对纳税人权益的保护。（11分）---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√解析3.冻结存款属于税务行政强制措施的一种。7.税务行政争议的调解程序中，调解协议的生效条件是双方签字盖章，无需经过税务机关负责人主持。10.税务行政委托的合法性要求包括委托事项必须依法进行、被委托方必须具备相应资质、委托方必须提供担保。二、单选题1.B2.C3.B4.D5.B6.B7.A8.B9.D10.B解析1.税务机关作出的吊销营业执照决定属于行政许可，不属于税务行政复议的受案范围。2.税务行政处罚的简易程序中，执法人员可以当场作出处罚决定的情况是对个人处以50元以下罚款。4.税务行政行为的无效情形中，不包括行为未达到法定目的。9.税务行政行为的撤销情形中，不包括行为未达到法定目的。10.税务行政委托的合法性要求包括被委托方必须具备相应资质。三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,C8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,D解析1.税务行政复议的审理方式包括书面审理、口头审理、现场审理。5.税务行政赔偿的赔偿方式包括退还违法征收的税款、赔偿直接损失、赔偿间接损失。7.税务行政争议的调解程序中，调解协议的效力包括对双方具有约束力、可以申请人民法院强制执行。10.税务行政委托的合法性要求包括委托事项必须依法进行、被委托方必须具备相应资质、委托方必须提供担保。四、案例分析案例一1.该企业可以采取的救济途径包括：-向税务机关申请行政复议；-向人民法院提起行政诉讼。（3分）2.税务机关在作出处罚决定时，应当遵循以下程序：-事实清楚，证据充分；-适用法律正确；-程序合法。（3分）3.法院在审理行政诉讼案件时，应当如何审查被诉行政行为的合法性：-审查被诉行政行为是否依法作出；-审查被诉行政行为是否超越职权；-审查被诉行政行为是否符合法定程序。（3分）解析1.该企业可以采取的救济途径包括向税务机关申请行政复议和向人民法院提起行政诉讼。2.税务机关在作出处罚决定时，应当遵循事实清楚、证据充分、适用法律正确、程序合法的原则。3.法院在审理行政诉讼案件时，应当审查被诉行政行为是否依法作出、是否超越职权、是否符合法定程序。案例二1.税务机关采取查封财产的强制措施时，应当遵循以下程序：-制作现场笔录；-向当事人出示执法证件；-书面告知当事人权利。（3分）2.该企业可以采取的救济途径包括：-向税务机关申请行政复议；-向人民法院提起行政诉讼。（3分）3.税务机关未遵循法定程序的法律后果是：-其行为可能被撤销；-可能需要承担赔偿责任。（3分）解析1.税务机关采取查封财产的强制措施时，应当制作现场笔录、向当事人出示执法证件、书面告知当事人权利。2.该企业可以采取的救济途径包括向税务机关申请行政复议和向人民法院提起行政诉讼。3.税务机关未遵循法定程序的法律后果是其行为可能被撤销，可能需要承担赔偿责任。案例三1.税务机关与企业在签订行政协议时，应当遵循以下原则：-合法原则；-公平原则；-诚实信用原则。（3分）2.企业可以采取的救济途径包括：-向税务机关申请行政复议；-向人民法院提起行政诉讼。（3分）3.行政协议的效力如何保障：-行政协议必须依法签订；-行政协议必须符合法定程序；-行政协议必须履行双方义务。（3分）解析1.税务机关与企业在签订行政协议时，应当遵循合法原则、公平原则、诚实信用原则。2.企业可以采取的救济途径包括向税务机关申请行政复议和向人民法院提起行政诉讼。3.行政协议的效力如何保障包括行政协议必须依法签订、符合法定程序、履行双方义务。五、论述题1.论述税务行政复议的基本原则及其在税务行政争议解决中的作用。（11分）税务行政复议的基本原则包括：-依法复议原则；-公开、公正原则；-便民原则；-调解原则。依法复议原则是指行政复议机关必须依法对税务行政争议进行审查，确保复议决定的合法性。公开、公正原则是指行政复议程序应当公开透明，确保复议决定的公正性。便民原则是指行政复议程序应当简便易行，方便当事人参与。调解原则是指行政复议机关可以依法对税务行政争议进行调解，促进争议的解决。税务行政复议在税务行政争议解决中的作用包括：-保护纳税人合