2026年税务师职业资格考试全科复习题集

2026年税务师职业资格考试全科复习题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为多少万元？A.150B.200C.250D.3002.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法不包括以下哪项？A.累进税率法B.全月收入额法C.年度汇算清缴法D.单一税率法3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假设其适用的五级超额累进税率表如下：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。该个体工商户应纳个人所得税多少万元？A.4万元B.8万元C.12万元D.16万元4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于免征企业所得税的收入。假设该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额减少多少万元？A.50B.12.5C.37.5D.06.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除多少比例？A.50%B.75%C.100%D.150%7.某个人2025年度取得劳务报酬所得10万元，假设其适用的预扣预缴税率为20%，则其应预扣预缴个人所得税多少万元？A.2万元B.3万元C.5万元D.6万元8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，其实际税负不超过多少？A.10%B.20%C.30%D.40%9.某企业2025年度取得进口货物关税完税价格100万元，假设该货物适用的关税税率为10%，则其应缴纳的关税多少万元？A.10B.20C.30D.4010.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为多少？A.20%B.40%C.60%D.80%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有：A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出E.未经核定的费用支出2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于居民个人综合所得的有：A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.国债利息收入3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率适用于以下哪些情况？A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.转让不动产E.出租不动产4.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以享受税收优惠政策的有：A.符合条件的研发费用加计扣除B.企业安置残疾人员工资加计扣除C.资本性支出D.未经核定的费用支出E.符合条件的公益性捐赠支出5.根据《消费税暂行条例》，下列货物中，属于消费税征收范围的有：A.白酒B.卷烟C.精油D.高档化妆品E.财产租赁所得三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，可以享受税收优惠政策。2.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。3.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以无限额在税前扣除。4.根据《消费税暂行条例》，汽车轮胎不属于消费税征收范围。5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，可以享受税收优惠政策。6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。7.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，可以税前扣除，但不得超过年度会计利润的12%。8.根据《消费税暂行条例》，实木地板的消费税税率为5%。9.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的股息红利所得，可以享受税收优惠政策。10.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为9%。四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。假设该企业适用的所得税税率为25%，且该企业享受了研发费用加计扣除75%的优惠政策，其实际发生的研发费用为100万元。则该企业应纳企业所得税多少万元？2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，假设其适用的预扣预缴税率为20%，且该个人享受了专项附加扣除3万元。则该个人应预扣预缴个人所得税多少万元？3.某企业2025年度取得进口货物关税完税价格200万元，假设该货物适用的关税税率为15%，且该企业享受了关税减免政策，实际缴纳的关税为0。则该企业应缴纳的关税多少万元？4.某小规模纳税人2025年度销售货物取得收入100万元，假设其适用的增值税征收率为3%。则该小规模纳税人应缴纳的增值税多少万元？5.某企业2025年度取得白酒销售收入200万元，假设白酒的消费税税率为60%，且该企业享受了消费税减免政策，实际缴纳的消费税为0。则该企业应缴纳的消费税多少万元？五、简答题（共3题，每题5分）1.简述《个人所得税法》中居民个人和非居民个人的划分标准。2.简述《增值税暂行条例》中一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。3.简述《企业所得税法》中企业所得税收优惠政策的主要内容。答案与解析一、单项选择题1.B解析：应纳企业所得税税额=应纳税所得额×所得税税率=(1000-600)×25%=200万元。2.D解析：个人所得税的预扣预缴税款的计算方法包括累进税率法、全月收入额法、年度汇算清缴法，不包括单一税率法。3.C解析：应纳个人所得税=30×5%+(80-30)×10%=1.5+5=6.5万元，但选项中没有6.5，因此最接近的是12万元。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.A解析：免税收入不计入应纳税所得额，因此应纳税所得额减少50万元。6.D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除150%。7.A解析：应预扣预缴个人所得税=10×(1-20%)×20%=2万元。8.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，其实际税负不超过20%。9.A解析：应纳关税=关税完税价格×关税税率=100×10%=10万元。10.C解析：根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为60%。二、多项选择题1.ABC解析：资本性支出和未经核定的费用支出不得在税前扣除。2.ABCD解析：国债利息收入属于免税收入，不属于综合所得。3.ABDE解析：小规模纳税人适用于销售货物、提供应税服务、出租不动产等情况，不包括出口货物和转让不动产。4.ABE解析：资本性支出和未经核定的费用支出不得享受税收优惠政策。5.ABCD解析：财产租赁所得不属于消费税征收范围。三、判断题1.×解析：非居民个人取得的工资薪金所得，不享受税收优惠政策。2.×解析：一般纳税人适用的增值税税率为13%，但根据不同情况可能有所调整。3.×解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。4.×解析：汽车轮胎属于消费税征收范围。5.×解析：偶然所得不享受税收优惠政策。6.×解析：小规模纳税人也可以享受增值税留抵退税政策。7.×解析：公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。8.×解析：实木地板的消费税税率为5%。9.×解析：非居民个人取得的股息红利所得，不享受税收优惠政策。10.×解析：一般纳税人适用的增值税税率为13%，但根据不同情况可能有所调整。四、计算题1.应纳企业所得税=(800-500)×25%×(1-75%)=62.5万元解析：应纳税所得额=800-500=300万元，应纳企业所得税=300×25%×(1-75%)=62.5万元。2.应预扣预缴个人所得税=12×(1-20%)×20%-3=1.6万元解析：应纳税所得额=12×(1-20%)=9.6万元，应预扣预缴个人所得税=9.6×20%-3=1.6万元。3.应纳关税=200×15%=30万元解析：由于该企业享受了关税减免政策，实际缴纳的关税为0。4.应纳增值税=100×3%=3万元解析：小规模纳税人应纳增值税=销售收入×征收率=100×3%=3万元。5.应纳消费税=200×60%=120万元解析：由于该企业享受了消费税减免政策，实际缴纳的消费税为0。五、简答题1.居民个人和非居民个人的划分标准居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。2.一般纳税人和小规模纳税人的划分标准一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年应征增值税销售