2026年传媒行业面试题集传媒企业税务自查及申诉策略

2026年传媒行业面试题集：传媒企业税务自查及申诉策略一、单选题（共5题，每题2分）题目：1.传媒企业若发现上一年度广告收入未按合同约定确认收入，税务自查时应优先采取哪种方式处理？A.直接补缴税款并申请减免滞纳金B.调整会计分录并重新申报纳税C.报备税务机关并申请延期缴纳D.通过关联交易调整收入归属期间2.某影视制作公司向境外合作方支付版权使用费，在税务自查中应重点核查以下哪项内容？A.支付金额是否与市场公允价一致B.是否取得完税证明C.合同是否明确约定税收承担D.支付方式是否为银行转账3.传媒企业若因政策调整需调整增值税留抵退税额度，以下哪种情形可能触发税务稽查？A.退税金额低于同期行业平均水平B.退税申请材料不完整C.企业规模较小且财务制度健全D.退税流程符合税务机关要求4.网络直播平台在自查个人所得税时，应重点关注哪类人员的收入税务合规性？A.直播带货佣金收入B.广告植入费用C.虚拟礼物提现金额D.平台补贴性收入5.传媒企业若因合同纠纷导致收入确认时点争议，税务申诉时应提供哪种证据最有效？A.税务师事务所出具的意见函B.双方签署的补充协议C.行业协会的评估报告D.媒体报道的定性分析二、多选题（共5题，每题3分）题目：1.传媒企业税务自查中，哪些环节可能涉及关联交易定价审查？A.跨地区分公司之间的广告资源调配B.境外子公司版权采购C.与关联方分摊的研发费用D.平台对MCN机构的分成结算2.影视制作公司在自查企业所得税前扣除时，以下哪些费用需特别关注其真实性？A.稿酬支出B.演员片酬发票C.摄影器材租赁合同D.虚构的差旅费3.知识产权密集型传媒企业（如游戏、动漫公司）在自查时，需重点核查哪些资产的税务处理？A.软件开发费用资本化B.知识产权许可收入分期确认C.研发设备折旧年限D.原材料采购发票真实性4.传媒企业因政策红利申请税收优惠时，可能面临哪些风险？A.享受条件不符合最新规定B.申请材料与实际业务不符C.申报流程存在漏洞D.预缴税款不足5.税务申诉中，哪些文书可能作为关键证据？A.税务稽查通知书及回复记录B.会计凭证及审计报告C.税务师函询记录D.行业监管部门的指导意见三、判断题（共5题，每题2分）题目：1.传媒企业因会计准则变更导致的递延所得税资产，在税务自查中需与税务机关确认其可抵扣性。（正确/错误）2.网络平台向用户收取的“会员费”若用于定向广告投放，应按“广告服务”缴纳增值税。（正确/错误）3.若传媒企业因历史合同未签订增值税发票，可通过补签协议的方式规避税务处罚。（正确/错误）4.境外影视作品授权收入若未在境内申报纳税，税务机关可追溯至合同签订日进行补征。（正确/错误）5.税务自查报告中，对关联交易的认定需结合行业惯例，税务机关一般不强制按独立交易调整。（正确/错误）四、简答题（共4题，每题5分）题目：1.简述传媒企业税务自查的流程及关键步骤。2.针对网络视频平台常见的税务风险点，列举三种自查方法。3.解释“递延所得税资产”在传媒企业税务自查中的意义及核查要点。4.若传媒企业因税务稽查被要求补缴税款，应如何准备申诉材料？五、论述题（共2题，每题10分）题目：1.结合近年传媒行业税收政策变化，分析企业税务自查中应注意的合规性要点。2.阐述传媒企业税务申诉的常见策略及法律依据，并举例说明适用场景。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：广告收入未按合同确认需调整会计分录并重新申报，直接补缴可能因时间差导致滞纳金，报备延期缴纳需提供合理理由，关联交易调整需符合实质重于形式原则。2.A解析：境外版权使用费需核查公允性，避免低报收入避税，完税证明、合同约定、支付方式均需合规但非首要核查点。3.B解析：退税材料不完整可能被税务机关质疑动机并触发稽查，其他选项如金额较低、规模较小或流程合规均非触发稽查的直接原因。4.A解析：直播带货佣金收入涉及高收入群体且易出现税务洼地问题，平台需重点核查其个税代扣代缴合规性。5.B解析：补充协议可明确收入归属时点，税务申诉中更具说服力，其他选项如意见函、评估报告、媒体报道均辅助性证据。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：关联交易定价审查需关注分公司资源调配、境外采购定价、研发费用分摊，平台分成结算一般不涉及定价争议。2.A、B、D解析：稿酬、演员片酬、差旅费需核查真实性与合规性，设备租赁合同需关注租赁期与折旧匹配，虚构费用属于高风险项。3.A、B、C解析：软件费用资本化、IP许可收入分期确认、研发设备折旧年限需符合税法规定，原材料发票真实性属于基础核查项。4.A、B、C解析：享受条件不符、材料不符、流程漏洞均可能导致优惠失效，预缴不足属于申报问题而非政策风险。5.A、B、C解析：稽查记录、会计凭证、税务师函询是核心证据，行业指导意见仅参考价值有限。三、判断题答案与解析1.正确解析：递延所得税资产需结合未来可抵扣亏损确认，税务机关可能要求补充材料核实其可抵扣性。2.正确解析：会员费若实质为广告服务，需按“广告服务”缴纳增值税，避免税收洼地问题。3.错误解析：补签协议不能改变历史事实，虚构发票补签仍属违法行为，可能被重罚。4.正确解析：境外收入若未申报，税务机关可追溯至合同签订日补征，符合税收管辖权原则。5.错误解析：关联交易需按独立交易定价，税务机关可能强制调整，行业惯例仅作为参考。四、简答题答案与解析1.税务自查流程及关键步骤-风险识别：梳理业务模式，识别高风险环节（如关联交易、收入确认）。-资料收集：调取合同、发票、账簿等关键文件。-合规性核查：对比税法规定，检查收入确认、费用扣除、优惠政策适用性。-问题整改：对发现的问题制定补缴计划或调整方案。-报告撰写：形成自查报告，附整改措施及预期效果。2.网络视频平台税务自查方法-MCN机构合作核查：确保分成结算符合税法规定，避免虚开发票。-虚拟货币税务合规：明确虚拟礼物提现的个税代扣代缴义务。-广告收入真实性：检查广告主支付凭证，避免“阴阳合同”风险。3.递延所得税资产的意义及核查要点-意义：反映企业未来可抵扣亏损或纳税调整额，影响财务报表。-核查要点：确认未来盈利能力、可抵扣亏损的真实性、税收政策稳定性。4.税务稽查补缴申诉材料准备-事实陈述：说明业务背景及税务处理依据。-政策依据：引用相关税收法规及行业案例。-第三方佐证：提供税务师意见、审计报告等。五、论述题答案与解析1.传媒行业税务自查合规性要点-政策敏感性：关注《广告法》《企业所得税法》等法规修订，如直播带货、IP授权等新业态税收政策。-收入确认：影视制作收入按完工进度确认，广告收入凭合同约定，避免跨期操纵。-关联交易：建立交易定价机制，符合独立交易原则，避免资本弱化风