规范合作社财务管理制度

PAGE规范合作社财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范合作社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社的健康发展，保护成员的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构、全资子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系、财务审批流程和财务报告制度。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.民主监督原则：充分发挥成员大会、监事会等民主监督机构的作用，确保财务公开透明。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合作社应设立独立的财务管理部门，负责日常财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映合作社的财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核、记账和结账工作，确保账目清晰、准确。定期进行财务分析，为合作社的决策提供依据。负责财务档案的整理、保管和归档工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）核算原则1.合作社应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置合作社应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行明细核算。会计科目应根据合作社的实际情况进行合理设置，确保财务信息的准确反映。（三）财务报表编制1.合作社应定期编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经合作社负责人、财务负责人审核并签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）货币资金管理1.现金管理合作社应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。2.银行存款管理合作社应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款账户应妥善保管，密码应严格保密。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）票据管理1.合作社应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责权限。2.票据应专人保管，设立票据登记簿，记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况等。3.票据使用应按照规定的用途和范围进行，不得转借、转让、代开票据。4.票据核销应及时办理，确保票据的安全和完整。（三）资金审批1.合作社应建立严格的资金审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金支出应按照规定的审批程序进行，先由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报合作社负责人审批。3.重大资金支出应经成员大会或理事会审议通过。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报合作社负责人审批。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查合作社应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报合作社负责人审批后进行处理。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括存货、应收账款、预付账款等。合作社应加强流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保流动资产的安全和完整。2.无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。无形资产应按照规定的方法进行摊销，摊销期限不得低于10年。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合作社应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品或服务的成本。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、资本性支出与收益性支出的界限。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.管理费用：包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费等。3.销售费用：包括销售产品或服务过程中发生的运输费、广告费等。（三）成本费用控制1.合作社应建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，加强成本费用的日常管理和监督。2.严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象，降低成本费用水平。七、收入与分配管理（一）收入管理1.合作社的收入包括经营收入、投资收益、政府补助收入等。2.经营收入应按照规定的价格和结算方式及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。3.投资收益应按照投资合同或协议的约定及时确认收益。4.政府补助收入应按照国家有关规定进行核算和管理。（二）利润分配1.合作社的利润按照国家有关规定进行分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取公积金、公益金等。2.公积金主要用于扩大生产经营、弥补亏损等；公益金主要用于合作社成员的福利事业。3.剩余利润按照成员的出资比例或交易量（额）进行分配。八、财务监督（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.成员大会、监事会等民主监督机构应定期对合作社的财务状况进行检查和监督，确保财务公开透明。（二）外部监督1.合作社应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好相关工作。2.定期聘请会计师事务所对合作社的财务报表进行审计，出具审计报告，确保财务信息的真实性和合法性。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人保管，设立专门的档案室或档案柜，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，保管期限