培训学校财务规章制度

PAGE培训学校财务规章制度总则1.目的本财务规章制度旨在规范培训学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于本校全体教职员工及与学校财务活动相关的各类经济业务。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保学校财务工作合法合规。统一管理原则：实行统一领导、集中管理的财务管理体制，学校财务工作由校长统一领导，财务部门集中核算。收支平衡原则：合理安排学校收入与支出，保持收支平衡，略有结余，确保学校财务状况稳健。民主公开原则：财务决策过程充分发扬民主，广泛征求意见，财务信息及时公开，接受全体教职员工监督。财务机构与人员职责1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责学校财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据，参与学校重大经济决策。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理学校财务工作中的各项事务。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全、完整。出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反馈资金收支情况。预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和财务制度的要求。完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得遗漏。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。合理性原则：根据学校事业发展计划和财力状况，合理安排各项收支。稳健性原则：收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保收支平衡。2.预算编制方法收入预算：根据学校招生计划、收费标准、培训项目开展情况等因素，合理预计各项收入。支出预算：按照人员经费、公用经费、业务活动经费等分类，结合学校实际需求和标准定额，编制支出预算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展计划和工作任务，提出本部门下一年度的收支预算建议，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报学校董事会审批。经董事会批准后的预算，作为学校年度财务收支计划执行的依据。4.预算执行与调整学校各部门要严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，董事会批准。收入管理1.收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.收费管理学校收费项目和标准必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费前应向学生或家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，使用财政部门统一印制的收费票据，做到收费公开、透明。加强对收费资金的管理，及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，严禁坐收坐支。3.捐赠收入管理接受捐赠要符合国家法律法规和学校章程的规定，遵循自愿、无偿的原则。对捐赠收入要进行详细登记，开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议或约定使用捐赠资金。定期向捐赠人公布捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。4.政府补助收入管理积极争取政府补助收入，按照政府有关规定和要求，及时足额申报和使用政府补助资金。对政府补助收入要进行专项核算，确保专款专用，不得挪作他用。支出管理1.支出审批原则严格执行国家财经法规和学校财务制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经校长或授权审批人审批后方可列支。重大支出项目要经过学校领导集体研究决定，并按照规定的程序办理。2.支出审批程序报销人员填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性和必要性。财务部门审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，审核无误后报校长或授权审批人审批。校长或授权审批人审批通过后，出纳人员予以报销付款。3.支出分类管理人员经费：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，按照国家和学校有关规定执行。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等，严格控制支出标准，节约使用资金。业务活动经费：包括教学设备购置、教材编写、教学研究、学生活动等费用，根据学校事业发展需要合理安排。固定资产购建与修缮费：按照学校固定资产管理制度和相关规定办理，确保资产购置和修缮项目的必要性和效益性。4.差旅费管理严格执行学校差旅费管理办法，明确出差审批程序、差旅费标准和报销范围。出差人员应填写差旅费报销单，附上出差审批单、机票、车票、住宿费发票等原始凭证，按照规定的标准报销差旅费。严禁借出差之名旅游或绕道办理私事，对违反规定的差旅费支出不予报销。5.招待费管理严格控制招待费支出，确因工作需要招待的，要按照规定的标准和程序进行。招待费报销时应注明招待事由、招待对象、招待人数等信息，并附上相应的发票和清单。招待费支出要定期进行统计和分析，不得突破预算控制指标。6.专项经费管理对财政专项拨款、科研项目经费、专项培训经费等专项经费，要按照专款专用的原则，单独核算，确保经费使用效益。专项经费使用部门要制定详细的经费使用计划，明确经费使用范围、支出标准和项目进度要求。财务部门要加强对专项经费的监督和检查，定期对经费使用情况进行审计，确保专项经费使用合规、合理。资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维护、处置等环节的管理要求。财务部门负责固定资产的核算和监督，定期与资产管理部门核对固定资产账目，做到账账相符、账实相符。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。固定资产购置应按照学校预算和审批程序办理，购置后及时办理验收、入账手续。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。2.流动资产管理流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期对银行存款进行核对，及时清理未达账项。对应收及预付款项要加强管理，及时催收，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的要及时采取措施进行处理。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货数量准确、质量完好。3.无形资产与对外投资管理无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。要加强无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。学校对外投资要按照国家有关规定进行审批，严格控制投资风险。对外投资要进行可行性研究和论证，确保投资项目的收益性和安全性。财务监督与审计1.财务监督学校建立健全财务监督机制，财务部门要加强对各项财务收支的日常监督，定期对学校财务状况进行检查和分析。学校内部审计部门要定期对学校财务收支、经济活动进行审计监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。接受财政、税务、审计等部门的外部监督，如实提供财务资料，积极配合有关部门的检查和审计。2.财务审计定期开展财务审计工作，审计内容包括财务预算执行情况、财务收支合规性、资产管理情况、内部控制制度执行情况等。审计部门要制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法和步骤，确保审计工作的质量和效果。审计结束后，审计部门要出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，被审计部门要按照要求进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指学校在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务计划、财务分析、审计报告、经济合同、收费票据等资料。2.财务档案整理与归档财务人员要按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和编号，确保档案资料的完整、规范。年度终了后，财务部门应将当年形成的财务档案移交学校档案管理部门统一保管，档案管理部门要建立财务档案保管清册，对档案的保管情况进行登记。3.财务档案查阅与借阅校内人员查阅财务档案，需经财务部门负责人批准，并在指定地点查阅。查阅时不得擅自涂改、拆封、抽换档案资料。因工作需要借阅财务档案的，需填写借阅申请表，经财务部门负责人和档案管理部门负责人批准后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[具体天数]，借阅人员要妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上圈划、涂改、污损