规范财务运行管理制度

PAGE规范财务运行管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务运行管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高财务管理水平，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、资金管理、预算管理等各项工作流程。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务决策，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，确保资金安全。4.编制公司年度预算和财务计划，对预算执行情况进行跟踪、分析和控制，为公司决策提供财务依据。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.加强财务风险管理，对公司重大投资、融资等经济活动进行财务风险评估和预警。7.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务成本。8.配合内外部审计、税务等部门的检查和审计工作，提供相关资料和信息。9.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策的科学性和合理性。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。定期对公司财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务负责人做好财务预算、成本核算等工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责公司票据的购买、保管和使用，定期盘点库存票据。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有扎实的财务专业知识和丰富的实践经验。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神能够熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。3.公司会计核算以人民币为记账本位币。（二）财务核算流程1.原始凭证审核业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性、完整性。原始凭证应经业务部门负责人签字确认后，提交财务部门进行审核。财务人员对原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和时效性，对于不符合要求的原始凭证，应及时退回业务部门进行更正或补充。2.记账凭证编制财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应填写日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字确认。3.账簿登记财务人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要应简明扼要，字迹清晰，数字准确。定期对账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制财务人员按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时，并由制表人、审核人、财务负责人签字盖章。财务报表编制完成后，应进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持。（三）财务核算档案管理1.财务核算档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务审计报告等。2.财务核算档案应按照国家档案管理的规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.财务核算档案的保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.财务核算档案的查阅和借阅应严格履行审批手续，未经批准不得擅自查阅和借阅。查阅和借阅档案时，应登记查阅和借阅的时间、内容、人员等信息，并确保档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集管理1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.公司资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障；债权融资应严格控制融资风险，合理确定融资成本和融资期限。3.公司在进行资金筹集时，应与金融机构保持良好的合作关系，选择信誉良好、实力雄厚的金融机构作为合作伙伴。4.公司应按照融资合同的约定，及时足额偿还融资款项，维护公司良好的信用记录。（二）资金使用管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.公司资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。3.公司资金支付应严格执行审批制度，按照“申请、审批、复核、支付”的流程进行操作。资金支付申请应注明支付事由、金额、支付方式等内容，并经相关部门负责人和财务负责人审核签字后，报公司管理层审批。4.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、合理、有效。5.公司应严格控制现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账等方式进行支付。（三）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.公司应密切关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金筹集和使用策略，防范资金风险。3.公司应加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保资金链的稳定。4.公司应建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控，及时发出预警信号，并采取有效的措施进行应对。5.公司应加强对融资担保的管理，严格控制融资担保风险。如需提供融资担保，应按照规定的程序进行审批，并签订担保合同，明确担保责任和义务。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.每年第四季度，公司管理层应提出下一年度的经营目标和预算编制要求，各部门应根据公司经营目标和本部门工作安排，编制本部门的预算草案，并报财务部门。3.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，结合公司经营目标和财务状况，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度预算草案经公司管理层审批后，正式下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。3.各部门应加强对预算执行情况的分析和管理，及时调整预算执行策略，确保预算执行的有效性。4.公司应严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并经相关部门负责人和财务负责人审核签字后，报公司管理层审批。3.公司管理层根据预算调整申请，进行综合分析和评估，决定是否批准预算调整。如批准预算调整，应下达预算调整通知，各部门应按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。3.公司应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部门应加强对成本费用的监控和分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施。4.公司应严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核和管理，确保费用支出的合理性、合法性和真实性。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，为公司决策提供成本费用信息支持。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入的关系分析等。3.通过成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出降低成本费用的措施和建议，不断优化成本费用结构，提高公司经济效益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。3.纳税申报前，财务人员应认真核对各项纳税数据，确保申报数据的真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照纳税申报的结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.财务部门应建立税款缴纳台账，详细记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和可追溯性。3..公司应加强对税款缴纳的管理，定期对税款缴纳情况进行检查和分析，防范税务风险。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制I。2.财务部门应密切关注国家税收法律法规的变化，及时调整公司税务策略，防范税务风险。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的执行情况，确保公司税务处理的合规性。4.公司应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务处罚。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容，并报公司管理层审批。3.内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地开展审计工作。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。4.公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计发现的问题及时进行整