规范企业资产管理制度

PAGE规范企业资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障公司正常运营，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及公司资产的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：资产的购置、使用、处置等活动必须符合国家法律法规及相关政策要求。2.安全性原则：确保资产的安全，防止资产的损坏、丢失、被盗等情况发生。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效率，实现资产的保值增值。4.权责一致原则：明确资产使用、管理各环节的职责和权限，做到责任清晰、奖惩分明。二、资产分类与计价（一）资产分类1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。短期投资：指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，如交易性金融资产等。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，如原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.固定资产房屋及建筑物：公司拥有的办公用房、生产厂房、仓库等建筑物。机器设备：各类生产设备、办公设备、运输设备等，如机床、电脑、汽车等。电子设备：包括服务器、计算机网络设备、办公自动化设备等。运输工具：用于公司生产经营活动的各类车辆，如货车、客车等。其他固定资产：不属于上述类别的其他固定资产，如办公家具、专用设备等。3.无形资产专利权：公司拥有的专利技术。商标权：公司注册的商标。著作权：公司创作的作品享有的权利。土地使用权：公司依法取得的土地使用权利。非专利技术：未申请专利的技术秘密等。商誉：企业整体价值与可辨认净资产公允价值的差额。4.其他资产长期待摊费用：企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。递延所得税资产：根据税法规定可抵扣未来期间所得税的资产。（二）资产计价1.流动资产货币资金按照实际收付金额计价。短期投资按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费及交易费用等。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本计价。2.固定资产外购固定资产按照购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造固定资产按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。投资者投入固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入固定资产按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。3.无形资产外购无形资产按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入无形资产按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.其他资产长期待摊费用按照实际发生额计价，并在受益期限内平均摊销。递延所得税资产按照税法规定确认和计量。三、资产购置（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要，提前编制资产购置计划，明确购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等内容。2.资产购置计划应经部门负责人审核后，报公司财务部门和资产管理部门。3.财务部门对购置计划的资金来源进行审核，确保资金安排合理。4.资产管理部门对购置计划进行综合平衡，根据公司资产状况和业务需求，提出调整建议，报公司管理层审批。（二）购置审批1.资产购置计划经公司管理层审批通过后，按照公司内部审批流程办理购置审批手续。2.购置金额较小的资产（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由部门负责人审批。3.购置金额较大的资产，需经公司分管领导、财务负责人、总经理等逐级审批。4.重大资产购置项目，还需提交公司董事会或股东会审议通过。（三）购置实施1.资产管理部门根据审批后的购置计划，负责组织资产采购工作。2.采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，应根据资产性质、金额大小等因素选择合适的采购方式，并按照相关法律法规和公司采购制度执行。3.采购合同签订前，应进行合同条款审核，确保合同内容符合公司要求和法律法规规定。4.资产到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等。验收合格后，填写验收报告，办理资产入库手续。四、资产使用与保管（一）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全、完整。2.按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护保养，延长资产使用寿命。3.对资产的使用状况进行记录，发现问题及时向资产管理部门报告。4.负责本部门资产的清查盘点工作，配合公司资产管理部门做好资产清查工作。（二）保管要求1.固定资产应指定专人保管，建立固定资产卡片，记录资产的名称、规格、型号、购置日期、使用部门、使用状况等信息。2.无形资产应指定专人负责管理，建立无形资产台账，记录无形资产的种类、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。3.流动资产应按照类别进行保管，货币资金应严格按照现金管理和银行账户管理规定执行，应收及预付款项应定期进行核对清理，存货应按照仓储管理规定进行保管，确保存货的安全、完整。4.资产保管场所应具备安全防护设施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。（三）资产转移1.因工作需要，资产在公司内部不同部门之间转移时，由转出部门填写资产转移申请单，经转出部门负责人、转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。2.资产管理部门审批通过后，办理资产转移手续，同时更新固定资产卡片或其他资产记录信息。3.资产转移涉及到资产交接的，双方应进行资产清点，填写资产交接清单，确保资产交接清楚。（四）资产出租出借1.公司资产原则上不得出租出借，确因特殊情况需要出租出借的，应按照以下程序办理：由资产使用部门提出申请，说明出租出借资产的名称、数量、用途、期限、租金或费用标准等内容。申请经部门负责人审核后，报公司财务部门和资产管理部门。财务部门对出租出借资产的收益情况进行评估，资产管理部门对出租出借资产的安全性进行评估。评估通过后，报公司分管领导、总经理审批。重大资产出租出借项目，还需提交公司董事会或股东会审议通过。2.出租出借资产应签订合同，明确双方的权利义务，确保公司利益不受损害。3.出租出借资产的收入应及时足额入账，按照公司财务制度进行核算和管理。五、资产折旧与摊销（一）折旧政策1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。2.固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照会计估计变更的相关规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计算1.固定资产折旧额计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限月折旧额=年折旧额÷122.预计净残值率根据固定资产的性质和使用情况，按照固定资产原值的一定比例确定，一般为3%5%。（三）摊销政策1.无形资产按照使用寿命进行摊销，使用寿命有限的无形资产，其摊销金额在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年应进行减值测试。2.长期待摊费用按照受益期限平均摊销，摊销期限不得低于一年。（四）折旧与摊销管理1.财务部门负责固定资产折旧和无形资产摊销的计算、账务处理等工作。2.资产管理部门应定期与财务部门核对资产折旧和摊销情况，确保资产折旧和摊销的准确性。3.公司应按照财务制度规定，及时足额计提资产折旧和摊销，不得随意少提或多提。六、资产清查（一）清查范围1.公司总部及所属各部门、分支机构、子公司的所有资产。2.包括流动资产、固定资产、无形资产、其他资产等各类资产。（二）清查周期1.公司每年至少组织一次全面的资产清查工作。2.对于重要资产或发生重大变动的资产，应根据需要及时进行专项清查。（三）清查方法1.资产清查采用实地盘点、账目核对等方法进行。2.实地盘点应逐一清点资产的数量、规格、型号等，核对资产的实际状况与账面记录是否相符。3.账目核对应核对资产的总账、明细账、卡片账等，确保账目记录的准确性。（四）清查结果处理1.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，包括资产的数量、价值、盘盈盘亏情况及原因等。2.对于盘盈的资产，应及时入账，并查明原因，按照规定进行处理。3.对于盘亏的资产，应查明原因，分清责任，按照公司规定进行审批处理。属于个人责任造成的损失，应由责任人赔偿；属于不可抗力等原因造成的损失，应按照规定进行核销。4.资产清查报告经公司管理层审批后，作为调整资产账目、进行财务处理的依据。七、资产处置（一）处置范围1.闲置资产：因技术进步、业务调整等原因不再使用或不需用的资产。2.报废资产：已达到规定使用年限、损坏无法修复或技术落后无使用价值的资产。3.淘汰资产：因国家政策调整、行业标准变化等原因被淘汰的资产。4.其他需要处置的资产：如抵债资产、对外投资收回的资产等。（二）处置方式1.出售：将资产出售给其他单位或个人，获取处置收入。2.报废：对已无使用价值的资产进行报废处理，核销资产账面价值。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人，用于公益事业等。4.置换：与其他单位进行资产置换，获取更符合公司需要的资产。（三）处置审批1.资产处置应按照公司内部审批流程办理审批手续。2.处置金额较小的资产（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由部门负责人审批。3.处置金额较大的资产，需经公司分管领导、财务负责人、总经理等逐级审批。4.重大资产处置项目，还需提交公司董事会或股东会审议通过。（四）处置实施1.资产管理部门根据审批后的处置方案，负责组织资产处置工作。2.资产出售应按照相关法律法规和公司规定进行公开交易，确保处置价格合理、透明。3.资产报废应按照规定进行鉴定，填写资产报废申请单，经审批后进行报废处理。4.资产捐赠应签订捐赠协议，确保捐赠资产的用途符合公司意愿。5.资产置换应签订置换协议，明确双方的权利义务，确保资产置换的公平、公正。6.资产处置收入应及时足额入账，按照公司财务制度进行核算和管理。八、监督与考核（一）监督检查1.公司审计部门负责对资产管理制度的执行情况进行定期审计和不定期检查。2.审计部门应重点检查资产购置、使用、保管、清查、处置等环节的合规性、真实性和效益性。3.对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）考核评价1.公司建立资产管理制度执行情况考核评价机制，对各部门资产管理制度执行情况进行考核评价。2.考核评价内容包括资产购置计划执行情况、资产使用效益、资产安全保