企业财务相关制度规范

PAGE企业财务相关制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项业务，保证财务信息的时效性。5.权责对等原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任与权力相匹配。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的标准化和规范化。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行全程监督和管理。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，协助公司领导做好财务管理工作。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理公司税务申报、缴纳及银行账户管理等事宜。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。根据公司发展战略，参与制定公司财务战略规划，为公司决策提供财务支持。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司管理要求。加强财务团队建设，组织财务人员培训和考核工作，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，负责公司日常财务核算工作，及时、准确地记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析工作，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整和补充。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计人员负责编制，经财务经理审核后报公司管理层审批。公司管理层应认真审核财务报表，确保其真实反映公司财务状况和经营成果。3.财务报表应按照规定的时间报送相关部门和单位，如税务机关、股东、债权人等。同时，应妥善保管财务报表及相关资料，以备查阅和审计。（四）会计档案管理1.会计档案是指公司在会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务的重要资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.会计档案由财务部门负责整理、归档和保管。会计档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.公司应严格按照会计档案保管期限的规定，妥善保管会计档案。保管期满的会计档案，由财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，经公司管理层批准后销毁。销毁时，应由财务部门、审计部门及相关人员共同监销，并在销毁清册上签名盖章。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式和渠道。同时，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和手续。3.公司应加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据下一年度业务发展计划和工作安排，编制本部门资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。3.公司资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。严禁挪用资金用于非公司业务活动或个人用途。4.公司各项费用支出应严格按照公司财务制度规定的审批流程进行审批。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人、财务经理审核后，报公司管理层审批。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金收付流程,确保资金安全、及时、准确地收付。2.公司办理资金收付业务时，应严格遵守银行结算制度和现金管理制度的规定。涉及大额资金支付的，应实行集体决策和审批制度。3.出纳人员应及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行核对账目，确保账实相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管及使用等环节的监督和管理，防范资金风险。2.财务部门应定期对公司资金状况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.公司应加强对资金管理人员的培训和教育，提高其业务素质和风险意识，确保资金管理工作的规范和有效。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理,及时催收应收账款，降低坏账风险。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户的经营状况和还款能力。财务部门应对应收账款进行账龄分析和风险评估，对于逾期未收回的应收账款，应及时向销售部门反馈，并协助销售部门采取有效措施进行催收。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购计划、验收入库、保管、发出及盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，严格控制采购成本。仓库管理部门应加强对存货的保管工作，定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行审批，购置过程中应严格控制采购成本，确保固定资产的质量和性能符合公司要求。3.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于固定资产报废、毁损等情况，应查明原因，分清责任，并进行相应的处理。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.无形资产取得应按照公司规定的审批程序进行审批，取得过程中应严格控制成本，确保无形资产的合法性和有效性。3.无形资产入账后，应按照规定进行摊销。财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。4.无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于无形资产减值等情况，应按照相关规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算的准确性和规范性。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，将成本费用合理分摊到各个成本核算对象中。3.财务部门应定期对成本核算结果进行分析和评价，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，加强对各项费用支出的控制和管理，严格执行费用审批流程，确保费用支出合理、合规。2.各部门应根据公司费用预算控制本部门费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报公司管理层批准。3.财务部门应加强对费用支出的审核和监督，对不符合规定的费用支出有权拒绝报销。同时，应定期对费用支出情况进行分析和总结，提出改进措施和建议。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，定期对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极降低成本费用。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.分配与积累并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾利润分配和公司积累，增强公司发展后劲。4.投资与收益对等原则：根据股东的投资比例进行利润分配，体现投资与收益的对等关系。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取金额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据股东会或股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度利润分配方案由财务部门根据公司当年盈利情况和发展需要提出，经公司管理层审议后提交股东会或股东大会审议批准。2.利润分配方案经股东会或股东大会批准后，由财务部门负责组织实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.年度预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等各项预算指标，并详细说明预算编制依据和计算方法。3.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审议后提交董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.公司年度预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。2.财务部门应根据各部门提出的预算调整申请，对预算调整的必要性、合理性进行审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核后，报公司管理层审议批准。预算调整方案经批准后，由财务部门负责组织实施。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计工作重点和审计项目，定期对公司财务状况和经营成果进行审计检查。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作，确保审计结果真实、准确。审计工作结束后，应及时出具审计报告，并提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关规定，独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，