会计编制公司制度规范

PAGE会计编制公司制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计工作流程，确保会计信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理与内部控制，防范财务风险，保障公司合法合规运营，为公司决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的会计核算、财务管理等相关工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度的规定。2.准确性原则：会计记录和财务报表应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有经济业务的会计处理，确保无遗漏。4.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，满足公司管理和决策需求。5.内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务舞弊和风险。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。会计部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.根据工作需要，配备会计主管、会计、出纳等岗位人员。会计主管应具备中级以上会计专业技术资格，负责组织和管理会计部门的日常工作。（三）会计人员职责1.会计主管职责组织制定和完善公司会计制度、财务管理制度及相关流程。负责会计部门的人员管理和工作安排，监督会计人员的工作质量。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务分析和建议。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照会计准则和公司制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务报告和管理决策提供支持。协助会计主管进行财务预算编制、成本核算与控制等工作。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好资金核对和对账工作。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.原始凭证的取得、填制和审核应符合国家法律法规和公司制度的要求。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并经相关人员签字或盖章。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等主要会计账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间应进行定期核对，财产物资明细账应与实物进行核对。3.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合会计准则和公司制度的规定。账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计准则和财务制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，并由会计主管、单位负责人签字或盖章。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.公司应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。四、会计核算流程（一）资金核算1.资金收入核算出纳收到现金或银行存款时，应开具收款收据或取得银行进账单等原始凭证，并及时登记现金日记账或银行存款日记账。会计根据收款收据或银行进账单等原始凭证编制记账凭证，进行资金收入的账务处理。2.资金支出核算费用报销或付款申请应按照公司审批流程进行审批，审批通过后，出纳根据审批后的报销单或付款申请单支付款项，并登记现金日记账或银行存款日记账。会计根据报销单或付款申请单及相关原始凭证编制记账凭证，进行资金支出的账务处理。（二）存货核算1.存货采购核算采购部门根据采购合同进行采购业务，取得发票、入库单等原始凭证。会计根据发票、入库单等原始凭证编制记账凭证，进行存货采购的账务处理，记录存货的采购成本。2.存货发出核算仓库管理部门根据销售订单或生产领料单发出存货，并开具出库单。会计根据出库单等原始凭证编制记账凭证，进行存货发出的账务处理，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本。3.存货盘点核算定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，报经批准后进行账务处理。盘盈的存货冲减管理费用，盘亏的存货根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。（三）固定资产核算1.固定资产购置核算购置固定资产时，应取得发票、固定资产验收单等原始凭证。会计根据原始凭证编制记账凭证，进行固定资产购置的账务处理，记录固定资产的原值。2.固定资产折旧核算根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。会计按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并编制记账凭证进行账务处理。3.固定资产处置核算在固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，取得相关原始凭证。会计根据原始凭证编制记账凭证，进行固定资产处置的账务处理，记录处置收入、处置成本及处置损益。（四）收入与成本核算1.收入核算根据销售合同或协议，确认销售收入的实现。会计按照权责发生制原则，及时记录销售收入，并按照规定计算应交税费。2.成本核算按照成本核算对象和成本项目，归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用。计算产品或服务的总成本和单位成本，为成本分析和定价决策提供依据。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.会计部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报告应按照国家统一的会计准则和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核，单位负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.通过财务比率分析、趋势分析、结构分析等方法，评估公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.为公司管理层提供财务分析建议，为公司决策提供支持。六、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖会计核算、财务管理、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.制定内部控制流程和规范，加强对关键业务和重要岗位的控制。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部监督1.接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.配合外部审计机构进行年度审计工作，及时整改审计发现的问题。七、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、审计报告等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。2.将整理好的会计档案移交档案管理部门归档保管，档案管理部门应建立会计档案登记簿，记录档案的名称、数量、保管期限等信息。（三）会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）会计档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅会计档案，应填写查阅申请表，经会计主管批准后，在档案管理部门指定地点查阅。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经公司