规范审计进点见面会制度

PAGE规范审计进点见面会制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的规范化、制度化建设，确保审计工作的顺利开展，提高审计工作效率和质量，特制定本规范审计进点见面会制度。本制度旨在明确审计进点见面会的目的、适用范围、组织与实施等相关事宜，使审计工作在透明、有序的环境下进行，保障公司各项经济活动的合法合规，维护公司利益。（二）适用范围本制度适用于公司内部开展的各类审计项目，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。涉及公司各部门、下属子公司及分支机构在审计期间的相关经济活动和资料。（三）基本原则1.依法依规原则：审计进点见面会必须严格遵守国家法律法规、审计准则以及公司内部的各项规章制度。2.客观公正原则：见面会应秉持客观公正的态度，确保审计信息的真实性、准确性，不偏袒任何一方。3.沟通协作原则：强调审计部门与被审计单位之间的沟通协作，共同推动审计工作顺利进行，促进问题的及时解决。4.保密原则：对审计过程中涉及的公司机密信息、商业秘密等予以严格保密，不得泄露。二、审计进点见面会的组织与准备（一）组织部门审计进点见面会由公司审计部门负责组织实施。审计部门应根据审计项目的性质、范围和要求，确定见面会的时间、地点、参会人员，并提前做好各项准备工作。（二）参会人员1.审计部门人员：审计项目负责人、主审人员及其他相关审计人员。2.被审计单位人员：被审计单位负责人、财务负责人、相关业务部门负责人以及其他与审计事项有关的人员。必要时，可邀请被审计单位的上级主管部门或相关监督机构人员参加。对于涉及重大审计项目或敏感事项的见面会，公司高层领导可视情况出席。（三）准备工作1.审计部门准备制定见面会方案：明确见面会的目的、议程、时间安排、参会人员名单等内容。收集审计资料：在见面会前，审计人员应初步收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程等，以便对审计事项有初步了解。确定重点关注问题：根据收集的资料，梳理出审计可能重点关注的问题，为见面会上与被审计单位的沟通做好准备。准备会议材料：制作见面会所需的资料，如审计通知书、审计计划、审计人员介绍等，确保参会人员能够清晰了解审计项目的基本情况。2.被审计单位准备安排参会人员：按照审计部门的要求，组织相关人员按时参加见面会，并确保参会人员熟悉本单位的业务情况和财务状况。整理相关资料：准备好与审计项目有关的文件、报表、合同等资料，以便在见面会上提供给审计人员查阅。梳理工作情况：对本单位在审计期间的经济活动、内部控制执行情况等进行梳理，查找可能存在的问题，并形成书面材料，以便在见面会上进行汇报和沟通。三、审计进点见面会的议程与内容（一）见面会开场1.主持人介绍：由审计部门负责人或项目负责人担任主持人介绍见面会的目的、议程安排以及参会人员。2.审计部门负责人讲话：简要介绍审计项目的背景、依据、范围和目标，强调审计工作的重要性和严肃性，以及对被审计单位的期望和要求。（二）审计人员介绍审计项目负责人介绍审计组的人员构成、分工以及审计工作的初步安排，包括审计的主要内容、方法、时间进度等，使被审计单位对审计工作有全面的了解。（三）被审计单位情况介绍1.被审计单位负责人发言：介绍本单位的基本情况，包括机构设置、人员规模、业务范围、经营状况等。2.财务负责人汇报财务状况：详细汇报本单位在审计期间的财务收支情况、资产负债情况、财务指标完成情况等，重点说明财务报表的编制基础、主要会计政策和估计的变更情况等。3.相关业务部门负责人介绍业务情况：各业务部门负责人分别介绍本部门的业务流程、内部控制制度执行情况以及在业务开展过程中遇到的问题和困难等，以便审计人员了解业务全貌，找准审计切入点。（四）沟通交流1.审计人员提问：审计人员就初步了解的情况以及关注的重点问题向被审计单位相关人员进行提问，要求被审计单位人员进行解释和说明。被审计单位人员应如实、准确地回答问题，提供相关资料和信息。2.被审计单位反馈意见：被审计单位人员就审计工作可能涉及的问题、困难以及对审计工作的意见和建议向审计人员进行反馈，双方进行充分的沟通交流，确保审计工作能够顺利开展。（五）审计部门强调事项1.审计工作纪律：审计部门负责人强调审计工作纪律，要求被审计单位积极配合审计工作，如实提供资料，不得拒绝、拖延或隐匿，不得干扰审计工作的正常进行。同时，审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，确保审计工作质量。2.审计工作要求：明确审计工作的时间要求、资料提供要求、沟通协调机制等，要求被审计单位按照审计部门的安排，及时、准确地提供审计所需资料，积极配合审计人员开展工作。对于审计过程中发现的问题，审计部门将按照相关规定进行处理，被审计单位应认真对待，积极整改。（六）见面会结束1.主持人总结：主持人对见面会进行总结，强调双方应加强沟通协作，共同推进审计工作顺利完成。对见面会上提出的问题和事项进行梳理，明确后续工作的重点和方向。2.确定后续工作安排：根据见面会的情况，确定下一步审计工作的具体安排，包括审计资料的提交时间、审计人员与被审计单位的沟通方式和频率、现场审计的时间和范围等。四、审计进点见面会的记录与存档（一）记录要求1.专人负责记录：见面会应安排专人负责记录，记录人员应具备良好记录能力和沟通能力，确保记录内容准确、完整。2.记录内容：记录内容包括见面会的基本信息（如时间、地点、参会人员等）、会议议程、各方发言要点、沟通交流的主要问题及答复情况、审计部门强调的事项等。记录应采用书面形式，并尽量使用原话记录，确保记录的真实性和客观性。3.记录方式：可采用手工记录或电子记录的方式，但记录完成后应及时进行整理和核对，确保记录内容清晰、准确。（二）存档管理1.及时存档：见面会记录完成后，应及时进行存档。存档工作由审计部门负责，确保记录资料的完整性和安全性。2.存档期限：审计进点见面会记录应作为审计项目档案的重要组成部分，按照公司档案管理规定进行保存，保存期限应符合相关法律法规和公司制度要求。3.查阅使用：审计进点见面会记录仅供审计项目相关人员查阅使用，如需查阅或复印记录资料，应按照公司档案管理规定办理相关手续。查阅人员不得擅自更改、删除记录内容，确保记录资料的原始性和真实性。五、审计进点见面会的后续跟踪与反馈（一）后续跟踪1.审计部门跟踪：审计部门应按照见面会确定的后续工作安排，对审计工作的进展情况进行跟踪检查。及时了解审计人员与被审计单位的沟通协作情况、审计资料的提交情况、现场审计的开展情况等，确保审计工作按计划顺利推进。2.问题跟踪：对于见面会上提出的问题和事项，审计部门应建立跟踪机制，督促审计人员及时进行核实和处理。定期检查问题的解决进度，确保问题得到妥善解决。（二）反馈机制1.定期反馈：审计人员应定期向审计部门负责人反馈审计工作进展情况，包括已完成的工作内容、发现的问题及初步结论、遇到的困难和问题等。审计部门负责人应及时掌握审计工作动态，对审计人员的工作进行指导和协调。2.重大问题及时反馈：对于审计过程中发现的重大问题或紧急情况，审计人员应及时向审计部门负责人汇报，并根据领导指示采取相应措施。审计部门负责人应及时将重大问题反馈给公司高层领导，以便公司及时做出决策。3.被审计单位反馈：被审计单位在审计过程中如有任何意见和建议，可随时向审计人员或审计部门反馈。审计部门应认真对待被审计单位的反馈意见，及时进行沟通和协调，不断改进审计工作方法和流程。六、附则（一）解释权本制度由公司审计部门负责解释。如遇制度条款理解不一致或执