公司收支规范管理制度

PAGE公司收支规范管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的收支行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司资产安全，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则公司的收支活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，依法纳税，严禁任何违法违规行为。2.真实性原则各项收支业务应真实发生，凭证、记录等应如实反映经济业务内容，不得虚构或隐瞒。3.准确性原则收支数据的记录、核算应准确无误，确保财务信息的真实性和可靠性。4.完整性原则涵盖公司所有收支业务，不得遗漏任何一项经济活动，保证财务核算的全面性。5.及时性原则及时记录、处理收支业务，不得拖延，确保财务信息的时效性，以便为公司决策提供及时准确的数据支持。二、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入包括公司通过销售产品、提供劳务等主要经营活动所取得的收入。2.其他业务收入如出租资产收入、技术转让收入、废旧物资处置收入等与公司主营业务相关的其他经营活动收入。3.投资收益公司对外投资所获得的股息、红利、利息等收益。4.营业外收入如政府补助、罚款收入、捐赠收入等与公司正常经营活动无直接关系的各项收入。（二）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时，予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（三）收入核算与记录1.财务部门应根据收入确认原则，及时、准确地记录各项收入业务。每笔收入均应取得合法有效的凭证，如发票、收款收据等，并确保凭证内容完整、准确。2.对于主营业务收入，应按照产品或服务类别进行明细核算，详细记录销售数量、单价、金额等信息，以便于分析销售情况和进行成本核算。3.其他业务收入和营业外收入应分别设置明细科目进行核算，清晰反映各项收入的来源和性质。4.投资收益应按照投资项目进行明细核算，准确记录投资收益的取得时间、金额等信息。（四）收入收取与监控1.公司应建立健全收入收取流程，明确各部门在收入收取过程中的职责。销售部门负责与客户签订销售合同，并跟踪合同执行情况，及时催收货款；财务部门负责收入的核算、收款管理及相关票据的开具。2.对于现金收入，应严格执行现金管理制度，及时缴存银行，不得坐支现金。收取现金时，必须由财务人员或指定专人负责，并开具收款收据，确保收款金额与收据金额一致。3.对于银行转账收入，应及时核对银行到账信息，确保收入金额准确无误。如发现银行到账异常，应及时与银行沟通，查明原因并进行处理。4.加强对收入的监控，定期对收入情况进行分析，对比实际收入与预算收入的差异，及时发现潜在问题并采取措施加以解决。对于长期未收回的款项，应建立预警机制，加大催收力度，必要时采取法律手段维护公司权益。三、支出管理（一）支出范围1.成本性支出包括原材料采购支出、直接人工成本、制造费用等与产品生产或服务提供直接相关的支出。2.费用性支出涵盖管理费用、销售费用、财务费用等期间费用，以及营业外支出等与公司正常经营活动无直接关系的各项支出。3.资本性支出用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出，这些支出将在多个会计期间为公司带来经济利益。（二）支出审批流程1.费用报销员工填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关合法有效的凭证。将费用报销单提交给部门负责人进行初审，部门负责人应根据公司预算和实际业务情况，对费用的合理性、必要性进行审核，并签署意见。初审通过后，报销单流转至财务部门。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，核对报销金额是否符合公司规定的标准，审核无误后签字确认。最后，报销单提交给公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后，报销款项方可支付。2.采购支出采购部门根据业务需求填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息，并提交给部门负责人审批。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字同意后，采购申请单流转至财务部门进行预算审核。财务部门核对采购预算，如预算充足，签字确认；如预算不足，需采购部门调整采购申请或重新申请预算。采购申请审核通过后，采购部门进行采购活动。采购完成后，供应商开具发票，采购人员填写费用报销单，附上发票、验收单等相关凭证，按照费用报销流程进行审批和支付。3.资本性支出项目部门提出资本性支出项目申请，详细说明项目的背景、目的、投资预算、预期收益等情况，并提交可行性研究报告。财务部门对项目的资金需求和预算进行审核，评估项目的经济效益和财务可行性。公司组织相关部门和专家对项目申请进行评审，评审通过后，提交公司领导审批。公司领导审批通过后，项目部门按照项目计划进行实施。在项目实施过程中，财务部门应加强对资金使用的监控，确保资金专款专用。项目完成后，进行竣工验收和财务决算。（三）支出核算与记录1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，根据支出的性质和用途，准确进行会计核算，及时记录各项支出业务。2.对于成本性支出，应按照成本核算方法，将其分配计入相应的产品或服务成本中，确保成本核算的准确性。3.费用性支出应按照费用类别进行明细核算，如管理费用可进一步细分为办公费、差旅费、业务招待费等，以便于进行费用分析和控制。4.资本性支出应计入相关资产账户，并按照规定进行折旧或摊销，在资产使用寿命内合理分摊成本。（四）支出控制与监督1.建立健全支出预算管理制度，各部门应根据公司年度经营计划和实际业务需求，编制本部门的年度支出预算，并报财务部门汇总。财务部门应结合公司整体预算情况，对各部门预算进行审核和平衡，形成公司年度支出预算草案，提交公司领导审批。2.严格执行支出预算，各部门应在预算范围内控制支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.加强对支出的监督检查，财务部门应定期对公司支出情况进行审计和分析，检查支出是否符合公司规定的审批流程和标准，是否存在不合理支出或浪费现象。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.建立支出绩效评价制度，对各项支出的经济效益和社会效益进行评价，为公司决策提供参考依据，不断优化支出结构，提高资金使用效益。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算应详细、准确地反映公司在预算期内的资金收支情况，各部门应在规定时间内将预算草案提交给财务部门。3.财务部门负责汇总各部门的资金预算，结合公司历史数据和市场情况，对预算进行审核、平衡和调整，形成公司年度资金预算草案。4.公司年度资金预算草案经公司领导审批后，作为公司资金管理的依据。各部门应严格按照预算执行，确保资金收支平衡。（二）资金筹集管理1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的筹资方案。3.办理银行借款等债务融资业务时，应按照银行要求提供相关资料，签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款，并确保按时足额还款，维护公司良好的信用记录。4.涉及股权融资等权益性融资业务时，应按照法律法规和相关监管要求，履行必要的审批程序，规范操作流程，确保融资活动合法合规。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务部门应根据资金预算和实际业务需求，合理安排资金，确保资金及时、足额供应。2.严格控制资金支付，所有资金支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。对于重大资金支出项目，应实行专项跟踪管理。4.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于与公司经营无关的活动。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，根据业务性质和风险程度，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。票据的开具、使用、保管等应严格按照相关规定执行。3.定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金结算准确无误。对于异常的银行账户交易，应及时查明原因并进行处理。五、财务审批与授权（一）审批权限划分1.公司根据业务性质、金额大小等因素，对不同类型的收支业务设定相应的审批权限。具体审批权限划分如下：费用报销：单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人初审后，报分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由部门负责人初审、分管领导审核后，报公司总经理审批。特殊费用报销事项，如业务招待费、差旅费等，应按照公司相关规定执行。采购支出：采购预算内的一般采购项目，单笔金额在[X]元以下的，由采购部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门负责人初审后，报分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由采购部门负责人初审、分管领导审核后，报公司总经理审批。重大采购项目，应按照公司规定的招标采购程序进行，经公司领导集体决策后实施。资本性支出：预算内的资本性支出项目，单笔金额在[X]元以下的，由项目部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由项目部门负责人初审后，报分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由项目部门负责人初审、分管领导审核后，报公司总经理审批。重大资本性支出项目，需经公司董事会审议通过。2.对于紧急支出事项，如因突发事件导致的必要支出，可在确保业务正常开展的前提下，按照特事特办的原则，简化审批流程，但事后应及时补办相关审批手续。（二）授权管理1.公司法定代表人是公司财务审批的最终授权人，对公司重大财务决策和超过一定金额的财务支出拥有最终审批权。2.根据工作需要，公司可授予分管领导、部门负责人等一定的财务审批权限，并明确其职责范围和审批额度。被授权人应在授权范围内行使审批权，不得超越授权范围审批。3.授权书应明确授权事项、授权范围、授权期限等内容，并由公司法定代表人签署。如有需要调整授权范围或期限，应重新办理授权手续。4.加强对授权审批的监督检查，确保被授权人严格按照授权范围和审批流程进行审批。如发现被授权人违规审批，应追究其责任。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责。财务部门负责对公司财务活动进行日常监督，审核各项收支业务的合法性、合规性和准确性。2.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。对于财务部门提出的监督意见，应及时整改落实。3.加强对财务印鉴、票据、凭证等重要财务资料的管理，定期进行盘点和核对，确保财务资料的安全完整。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。审计计划应报公司领导审批后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法，对公司财务活动进行审计检查，包括审查财务报表、会计凭证、账簿等资料，核实资产、负债、收入、支出等情况，评价内部控制制度的有效性等。4.内部审计机构应定期向公司领导提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对于重大问题，应及时向公司领导汇报，并提出相应的处理意见。（三）外部审计1.按照国家法律法规和相关监管要求，公司应定期聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实