规范事业单位财务制度

PAGE规范事业单位财务制度一、总则（一）目的为了加强事业单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖单位所有财务收支活动，做到全面管理。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和监督，协调与其他部门的关系，参与单位重大决策等。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理资金收付等会计事务。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据单位发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案，提交单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门应严格按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.加强预算控制建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行分析财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为单位领导决策提供依据。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.调整程序由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，提交单位领导班子审议通过，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.决算编制年度终了，财务部门应按照国家统一会计制度和财政部门的要求，及时编制单位年度决算报表。2.决算审核单位决算报表编制完成后，应进行认真审核，确保决算数据真实、准确、完整。审核通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.决算分析财务部门应根据决算数据，对单位年度财务状况和预算执行情况进行分析，总结经验教训，为今后的预算编制和财务管理提供参考。四、收入管理（一）收入范围事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入采用权责发生制原则确认，即在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入根据上级单位拨入款项的实际到账情况确认。4.附属单位上缴收入按照附属单位上缴款项的实际到账情况确认。5.经营收入在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策各项收费应符合国家规定的收费范围和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强票据管理统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。3.做好收入核算工作财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。五、支出管理（一）支出范围事业单位支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出分类1.按支出性质分类分为人员支出、公用支出和对个人和家庭的补助支出等。2.按支出用途分类分为基本支出和项目支出。（三）支出审批程序1.日常支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。2.重大支出对于金额较大的重大支出项目，应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序办理。（四）支出管理要求1.严格执行国家财经法规和财务制度各项支出应符合国家规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强支出控制建立健全支出控制制度，严格审核支出凭证，确保支出真实、合法、有效。3.优化支出结构合理安排各项支出，优先保障基本支出，严格控制项目支出，提高资金使用效益。（五）费用报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销期限一般费用报销应在费用发生后一个月内办理，特殊情况经批准可适当延长，但最长不得超过三个月。3.报销方式原则上采用转账支付方式，对于确实需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）资产分类事业单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理，及时收回款项，防止坏账损失。3.存货包括材料、燃料耗材、包装物、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备（办公设备）、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置按照规定的程序办理固定资产购置审批手续，严格控制固定资产购置规模，避免盲目购置。4.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告单位领导，并按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义指事业单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月进行摊销。（五）对外投资1.对外投资审批事业单位对外投资应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审批。2.对外投资管理加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，定期对对外投资项目进行评估和分析，确保对外投资安全和效益。七、负债管理（一）负债分类事业单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模根据单位实际情况，合理确定负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.加强债务管理建立健全债务管理制度，严格控制债务的借入、使用和偿还等环节的管理，确保债务按时足额偿还。3.及时清理债务定期对负债进行清理，及时偿还到期债务，避免逾期债务产生不良影响。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展内部审计定期对单位财务收支、经济活动等进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督主动接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门做好工作。2.公开财务信息按照规定及时公开单位财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告内容包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、附注和财务情况说明书等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一会计制度和财政部门的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析指标包括预算执行率、人员支出比率、公用支出比率