规范小公司财务规章制度

PAGE规范小公司财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本规章制度适用于公司本部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务工作流程、核算方法等应符合规范要求。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，监督执行情况。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责公司固定资产核算和管理，定期进行清查盘点。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，财务经理应具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。4.有一定的财务工作经验，能够熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产应按照取得时的实际成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，企业一律不得自行调整其账面价值。3.会计核算应划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.会计档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理、装订、归档和保管，确保会计档案的完整和安全。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。5.保管期满的会计档案，除涉及未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证外，可以按照规定程序销毁。销毁会计档案时，应由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优先采用内部积累、银行贷款等方式筹集资金。2.筹集资金应进行可行性研究，分析资金成本和资金风险，确保筹集资金的合理性和效益性。3.公司向银行等金融机构申请贷款时，应按照金融机构要求提供真实、完整的资料，签订借款合同，并按照合同约定使用资金和偿还贷款本息。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核、公司领导审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括：经办人填写报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核签字；财务部门审核；公司领导审批。4.资金支付应严格遵守国家现金管理规定和银行结算制度，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。5.公司应加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行分析和评价，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金内部控制1.建立不相容职务分离制度，资金筹集、使用、核算等岗位应相互分离，不得由一人兼任。2.加强资金授权审批控制，明确各岗位的资金审批权限，严禁越权审批。3.建立资金风险预警机制，对资金流动情况进行实时监控和分析，及时发现和预警资金风险。4.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行账户安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家现金管理规定，库存现金限额应按照开户银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。2.现金收支应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.加强银行存款管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项，确保银行存款安全。4.公司应建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人，加强对应收账款的日常管理。2.销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限，并签订销售合同。3.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。4.对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。3.验收部门应按照合同约定对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量等符合要求。4.仓库管理部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。5.生产部门应按照生产计划领用存货，严格控制存货消耗。6.销售部门应按照销售合同发货，确保发货数量、品种等与合同一致。7.公司应定期对存货进行清查盘点，如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、使用年限等。2.根据公司经营发展需要，合理编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，并办理验收、入账等手续。4.财务部门应按照规定对固定资产进行核算，计提折旧，并定期进行清查盘点。5.固定资产使用部门应妥善保管和使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产正常运行。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，如出售、报废、毁损等，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同项目的成本费用界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的日常管理。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制计划，并组织实施。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。4.加强对成本费用支出的审批控制，严格按照规定的审批流程进行审批，确保成本费用支出合理、合规。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因，评价成本费用控制效果，为公司决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确核算应纳税额，按时编制纳税申报表，经公司领导审批后，在规定的申报期限内申报纳税。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理申请手续，并按照税务机关批准的期限缴纳税款。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.在重大经济决策、合同签订等过程中，应充分考虑税务因素，避免税务风险。3.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，确保公司税务合规。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对公司财务活动进行内部审计，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性等。3.各部门应配合财务部门的内部审计工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和信息，