规范国库集中支付制度

PAGE规范国库集中支付制度总则目的与意义国库集中支付制度是财政管理制度改革的重要内容，对于提高财政资金使用效益、加强财政监督、增强政府宏观调控能力具有重要意义。本制度旨在规范国库集中支付行为，确保财政资金安全、高效、规范运行，保障国家各项事业的顺利发展。适用范围本制度适用于纳入国库集中支付范围的所有国家机关、事业单位、社会团体及其他组织。基本原则1.规范性原则：严格按照国家法律法规和财政部门的相关规定，规范国库集中支付业务流程，确保各项操作合法合规。2.安全性原则：建立健全安全保障机制，保障财政资金的存储、支付和清算安全，防止资金被盗用、挪用等风险。3.效率性原则：优化国库集中支付流程，减少资金流转环节，提高资金使用效率，确保财政资金及时足额支付到收款人。4.公开透明原则：增强国库集中支付信息透明度，接受社会监督，确保财政资金使用公开、公正、公平。国库集中支付的管理体制财政部门职责1.负责制定国库集中支付制度、政策和相关办法，并组织实施。2.管理国库单一账户体系，包括国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户等。3.审核、批复预算单位的用款计划，下达财政授权支付额度。4.办理财政直接支付业务，监控财政资金支付情况。5.负责国库集中支付信息系统的建设、维护和管理，提供相关数据信息。预算单位职责1.按照国家法律法规和财政部门要求，编制本单位年度预算和分月用款计划，并报送财政部门审核。2.严格执行财政部门批复的预算和用款计划，按照规定的支付方式和程序使用财政资金。3.负责本单位零余额账户的管理和使用，确保账户资金安全。4.及时向财政部门报送财务报表和相关资料，接受财政监督检查。代理银行职责1.按照与财政部门签订的代理协议，办理国库集中支付业务，包括财政直接支付和财政授权支付。2.负责零余额账户的开设、管理和资金清算，确保财政资金及时准确支付。3.按照财政部门要求，提供国库集中支付相关信息和报表。4.配合财政部门做好国库集中支付业务的监督检查工作。国库单一账户体系国库单一账户国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付的账户。财政零余额账户财政零余额账户是财政部门在商业银行开设的，用于财政直接支付，并与国库单一账户进行清算的账户。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。单位零余额账户单位零余额账户是预算单位在商业银行开设的，用于财政授权支付，并与国库单一账户进行清算的账户。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。预算外资金财政专户预算外资金财政专户是财政部门在商业银行开设的，用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算的账户。特设专户特设专户是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。用款计划管理用款计划的编制1.预算单位应根据年度预算和工作进度，按照财政部门规定的格式和要求，编制分月用款计划。用款计划应包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划，明确资金用途、金额和支付时间等。2.基本支出用款计划：按照均衡性原则编制，根据年度基本支出预算，结合本单位日常工作需要，分月安排资金支付。3.项目支出用款计划：按照项目实施进度编制，根据项目预算和实际工作进展情况，合理确定分月用款额度。对于跨年度项目，应根据项目年度实施计划和资金需求，分年度编制用款计划。用款计划的审核与批复1.财政部门收到预算单位报送的用款计划后，应按照规定进行审核。审核内容包括用款计划是否符合预算安排、资金用途是否合规、支付时间是否合理等。2.对于审核通过的用款计划，财政部门应及时批复预算单位。财政直接支付用款计划批复后，预算单位即可根据批复的额度申请财政直接支付；财政授权支付用款计划批复后，财政部门应向代理银行下达财政授权支付额度，预算单位在额度范围内自行开具支付令办理支付。用款计划的调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整用款计划的，预算单位应及时向财政部门提出申请。调整申请应说明调整原因、调整金额和调整时间等。2.财政部门收到预算单位的调整申请后，应按照规定进行审核。审核通过后，及时批复预算单位调整后的用款计划，并相应调整财政直接支付用款计划或财政授权支付额度。财政直接支付支付范围1.工资支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金等人员经费支出。2.工程采购支出：用于建设工程、设备购置等项目的支出。3.物品和服务采购支出：购买办公用品、办公设备、服务等支出。4.其他直接支出：经财政部门批准的其他直接用于预算单位的支出。支付程序1.预算单位根据批复的用款计划，填写财政直接支付申请书，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并加盖单位公章。2.财政部门对预算单位提交的财政直接支付申请书进行审核。审核无误后，开具财政直接支付凭证，通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人账户。3.代理银行收到财政直接支付凭证后，按照支付凭证要求及时办理资金支付手续，并将支付信息反馈给财政部门和预算单位。支付清算1.财政零余额账户每日营业终了前，代理银行将当日财政直接支付资金与国库单一账户进行清算。清算金额为财政直接支付凭证上注明的支付金额。2.国库单一账户与财政零余额账户之间的清算，通过中国人民银行国库信息处理系统（TIPS）进行。代理银行根据清算信息，在规定时间内将资金划回国库单一账户。财政授权支付支付范围除财政直接支付范围以外的其他支出，均实行财政授权支付。支付程序1.预算单位在财政部门下达的财政授权支付额度内，自行开具财政授权支付凭证，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并加盖单位预留印鉴。2.代理银行收到预算单位提交的财政授权支付凭证后：对支付凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核无误后，按照支付凭证要求办理资金支付手续，并将支付信息反馈给预算单位。每日营业终了前，代理银行根据财政授权支付凭证的支付金额，在财政部门批准的用款额度内，与国库单一账户进行清算。支付清算1.代理银行每日营业终了前，将当日财政授权支付资金与国库单一账户进行清算。清算金额为财政授权支付凭证上注明的支付金额。2.国库单一账户与代理银行之间的清算，通过中国人民银行国库信息处理系统（TIPS）进行。代理银行根据清算信息，在规定时间内将资金划回国库单一账户。资金监控与管理监控机制1.财政部门建立国库集中支付监控系统，实时监控财政资金的支付情况。通过监控系统，对财政直接支付和财政授权支付的资金流向是否合规、支付金额是否超出预算等进行实时监测。2.财政部门定期对国库集中支付业务进行检查，包括对预算单位的用款计划执行情况、支付凭证的审核情况、资金清算情况等进行检查。检查方式可以采取现场检查、非现场检查等多种形式。3.预算单位应建立健全内部财务管理制度，加强对本单位国库集中支付业务的管理和监督。定期对本单位的财务收支情况进行自查自纠，确保财政资金使用合规、安全。风险防控1.建立风险预警机制：财政部门根据国库集中支付业务的特点和风险状况，设定风险预警指标，如支付金额异常变动、资金流向异常等。当出现预警信号时，及时采取措施进行风险排查和处置。2.加强内部控制：财政部门和预算单位应加强内部控制，明确各部门和岗位的职责权限，规范业务操作流程，防止因内部管理不善导致的风险。3.强化信息安全管理：国库集中支付信息系统涉及大量财政资金信息，必须加强信息安全管理。采取加密传输、身份认证、数据备份等措施，确保信息系统安全稳定运行，防止信息泄露和被篡改。资金管理1.财政资金应专款专用：预算单位应严格按照批复的预算和用款计划使用财政资金，不得擅自改变资金用途。2.加强资金账户管理：预算单位应按照规定开设和使用零余额账户，不得出租、出借账户，不得将账户资金用于规定以外的其他用途。3.严格资金支付审核：财政部门和预算单位应加强对资金支付凭证的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支付申请，应拒绝支付。会计核算与财务报告会计核算原则与方法1.预算单位应按照国家统一的会计制度，对国库集中支付业务进行会计核算。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.财政直接支付业务：预算单位在收到财政直接支付入账通知书时，确认财政补助收入，并同时确认相关支出。会计分录为：借记“事业支出”等科目，贷记“财政补助收入”科目。3.财政授权支付业务：预算单位在收到代理银行转来的财政授权支付到账通知书时，确认财政补助收入，并同时确认相关支出。会计分录为：借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政补助收入”科目；使用财政授权支付资金时，借记“事业支出”等科目；贷记“零余额账户用款额度”科目。财务报告编制与报送1.预算单位应按照财政部门要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等报表及相关附注。2.财务报告应真实、准确、完整：反映预算单位的财务状况、收支情况和财政资金使用情况。预算单位应在规定时间内将财务报告报送财政部门。3.财政部门应加强对预算单位财务报告的审核：分析预算单位的财务状况和财政资金使用效益，为财政决策提供依据。监督检查与责任追究监督检查主体与内容1.财政部门负责对国库集中支付制度的执行情况进行监督检查：检查内容包括预算单位的用款计划执行情况、支付凭证的审核情况、资金清算情况、会计核算情况等。2.审计部门负责对国库集中支付资金进行审计监督：审计内容包括财政资金的使用是否合规、是否存在浪费和挪用等问题。3.监察部门负责对国库集中支付过程中的违法违纪行为进行调查处理：对违反国库集中支付制度的单位和个人依法依规追究责任。责任追究措施1.对于违反国库集中支付制度的预算单位：财政部门可采取暂停用款计划审批、停止财政资金支付等措施，并责令其限期整改。情节严