遵守会计制度及会计规范

PAGE遵守会计制度及会计规范一、总则（一）目的本规范旨在确保公司/组织的会计工作遵循国家相关法律法规以及行业标准，规范会计行为，保证会计信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，防范财务风险，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本规范适用于公司/组织内所有涉及会计核算、财务管理的部门及人员。（三）依据本规范依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关法律法规及行业标准制定。二、会计机构与人员（一）会计机构设置1.根据公司/组织规模和业务需求，合理设置会计机构，明确会计机构的职责和权限。2.会计机构应配备必要的办公设备和会计软件，以满足日常会计工作的需要。（二）会计人员配备1.按照会计工作岗位要求，配备具备相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应持有会计从业资格证书，其中财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格。2.定期对会计人员进行培训和考核，以提高其业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.会计人员应严格遵守国家法律法规和公司/组织的各项规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.按照会计制度和会计规范的要求，认真审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保会计信息的真实、准确、完整。3.负责公司/组织的财务预算编制、执行和分析，为管理层提供决策支持。4.加强财务内部控制，防范财务风险，对发现的问题及时提出改进措施。5.配合外部审计机构的审计工作，提供相关资料，协助完成审计任务。三、会计核算（一）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对不符合规定的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应连续编号，编号应清晰、准确。3.会计凭证应及时装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员等有关事项，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（二）会计账簿1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合会计制度的规定。记账人员应按照记账规则进行记账，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.会计账簿应定期打印，实行电算化核算的单位，应定期将会计账簿数据备份，并妥善保管。（三）财务报表1.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表。财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。3.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的趋势、结构和比率分析等。四、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务审批等各个环节，形成有效的风险防范机制。（二）预算控制1.加强财务预算管理，建立科学合理的预算编制、执行、调整和考核制度。2.预算编制应结合公司/组织的战略目标和经营计划，充分考虑市场环境、历史数据等因素，确保预算的准确性和可行性。3.严格执行预算，对预算执行过程进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。（三）资金控制1.加强资金管理，确保资金安全。实行资金集中管理，统一调度资金，提高资金使用效率。2.建立健全资金授权审批制度，明确审批流程和权限，严格控制资金支出。3.加强对货币资金、票据、印章等重要资产的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。（四）资产管理1.建立健全资产管理制度，对固定资产、流动资产等进行全面管理。2.加强固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。3.加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，定期进行账龄分析和盘点，及时清理不良资产。（五）成本费用控制1.建立成本费用管理制度，明确成本费用核算方法和控制标准。2.加强成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施进行改进。（六）财务审批1.建立健全财务审批制度，明确审批流程和权限。财务审批应遵循“分级授权、权责明确、规范有序”的原则。2.所有财务支出必须经过审批，审批人应根据授权范围进行审批，不得超越权限审批。3.加强对财务审批的监督检查，确保审批制度的严格执行。五、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、审计报告等会计核算专业资料。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时对会计档案进行整理和归档。会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案保管清册。2.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗等。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅与销毁1.单位内部人员查阅会计档案，应经会计主管人员同意，并办理登记手续。外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经单位负责人批准，并办理登记手续。查阅会计档案不得在档案上涂画、拆封和抽换。2.保管期满的会计档案，由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。3.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。六、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对会计工作的日常监督和检查。内部监督应包括对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的真实性、准确性、完整性的监督检查，以及对财务内部控制制度执行情况的监督检查。2.定期对会计工作进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审计应由独立于会计机构的内部审计部门负责实施，审计结果应向管理层报告。（二）外部监督1.接受财政、税务、