现金管理规范制度

PAGE现金管理规范制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保现金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.现金收支业务必须经过严格的授权审批程序，确保资金安全。4.加强现金库存管理，定期进行盘点，保证账实相符。二、现金收入管理（一）收入范围1.公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入。2.收回的备用金、押金等款项。3.其他零星现金收入。（二）收款流程1.业务部门在销售商品或提供劳务时，应及时开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。2.财务部门收到业务部门传递的收款凭证后，应认真审核凭证的真实性、完整性和准确性。3.出纳人员根据审核无误的收款凭证收取现金，并在凭证上加盖“现金收讫”章。4.收款后，出纳人员应及时将现金存入银行，并将银行存款回单交会计人员进行账务处理。（三）收款要求1.收取现金时，应当面清点现金金额，确保收款金额与凭证金额一致。2.对于收取的大额现金，应安排专人护送或采取其他安全措施，确保现金安全。3.严禁坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付现金。三、现金支出管理（一）支出范围1.职工工资、奖金、津贴等薪酬支出。2.办公费、差旅费、业务招待费等费用支出。3.购买办公用品、设备等物资的支出。4.支付供应商的货款、劳务费用等款项。5.其他符合规定的现金支出。（二）支出流程1.各部门根据实际需要填写费用报销单或借款单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对报销单或借款单进行审核签字，确认支出的合理性和必要性。3.财务部门对报销单或借款单及原始凭证进行审核，重点审核凭证是否合法合规、手续是否齐全、金额是否准确等。4.财务经理对审核通过的报销单或借款单进行审批签字。5.出纳人员根据审批后的报销单或借款单支付现金，并在凭证上加盖“现金付讫”章。6.支付现金后，出纳人员应及时登记现金日记账，并将相关凭证交会计人员进行账务处理。（三）支出要求1.现金支出必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定，严禁超范围、超标准支出。2.支付现金时，应严格按照审批后的金额支付，不得擅自更改金额。3.对于支付给个人的现金，应确保收款人签字确认，必要时可要求收款人提供身份证复印件。4.严禁白条抵库，即不得以不符合财务制度的借条、收据等抵充库存现金。四、现金库存管理（一）库存限额1.公司根据日常现金收支情况，核定现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.如需调整库存限额，应提前向开户银行提出申请，经银行审核批准后执行。（二）库存现金保管1.现金应存放在专门的保险柜中，保险柜应放置在安全可靠的地方，并有必要的防盗、防火设施。2.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务经理或其他指定人员监盘。3.库存现金不得超过核定的限额，超过限额的现金应及时存入银行。4.对于库存现金中的残币、假币等，应及时清理，按照相关规定进行处理。（三）现金盘点1.现金盘点应定期进行，每月至少进行一次全面盘点，每日进行账实核对。2.盘点结束后，应编制现金盘点报告表，如实反映库存现金的账实情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.对于现金短缺或溢余的情况，应按照以下原则处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——责任人”科目；属于无法查明原因的部分，经批准后借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的部分，经批准后贷记“营业外收入——现金溢余”科目。五、现金日记账管理（一）记账要求1.出纳人员应按照业务发生的顺序，逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。2.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。3.记账凭证应与所附原始凭证相符，记账时应注明凭证字号、摘要、金额等内容。（二）账簿核对1.每日终了，应将现金日记账的余额与实际库存现金余额进行核对，确保账实相符。2.月度终了，应将现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。3.如发现账账不符或账实不符，应及时查明原因，并进行相应的调整。六、现金支付审批权限（一）一般审批权限1.单笔现金支出在[X]元以下的，由部门负责人审批。2.单笔现金支出在[X]元至[X]元之间（含[X]元）的，由部门负责人审核后，报财务经理审批。3.单笔现金支出在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报总经理审批。（二）特殊审批权限对于重大项目支出、对外投资等涉及金额较大的现金支出，应按照公司相关规定，由公司领导班子集体研究决定，并履行相应的审批程序。七、监督检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计检查，重点检查现金收支的合规性、库存现金的安全性、现金日记账的准确性等。2.审计检查结束后，应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对现金管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.自查内容包括现金收支业务流程的执行情况、库存现金的管理情况、现金日记账的登记情况等。（三）违规处理1.对于违反本制度规定的行为，应视情节轻重，给予相应的处罚。处罚方式包括警告、罚款、辞退等。2.对于违反国家法律法规的行为，应依法追