财务收支审批制度规范

PAGE财务收支审批制度规范一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务收支审批流程，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，特制定本制度规范。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的财务收支审批管理。3.基本原则合法性原则：财务收支审批必须符合国家法律法规、财经政策以及公司内部规章制度的要求。真实性原则：各项财务收支应真实、准确、完整地反映公司经济业务活动，不得虚报、瞒报。合理性原则：财务收支审批应在保证业务正常开展的前提下，遵循成本效益原则，合理控制费用支出，避免浪费。授权审批原则：明确各级管理人员的审批权限，严禁越权审批。所有财务收支必须经过规定的审批程序方可办理。二、财务收支审批的组织架构及职责1.审批决策机构公司设立财务审批领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各相关部门负责人为成员。财务审批领导小组负责对公司重大财务收支事项进行决策审批，审议公司财务收支预算、决算，监督财务收支审批制度的执行情况等。2.财务部门职责负责制定和完善公司财务收支审批制度及流程，并组织实施。审核各项财务收支的原始凭证、记账凭证等，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。对财务收支审批情况进行记录和统计分析，定期向公司管理层汇报财务收支状况。协助各部门做好财务预算编制工作，对预算执行情况进行监控和分析，提出改进建议。3.业务部门职责负责本部门财务收支事项的申请、经办，并确保提供的相关资料真实、准确、完整。严格按照公司财务收支审批制度及流程办理各项业务，对本部门的财务收支合规性负责。配合财务部门做好财务预算编制、执行及分析工作，及时反馈预算执行过程中的问题。三、财务收入审批1.主营业务收入审批销售部门负责与客户签订销售合同，并按照合同约定组织发货、开具发票等工作。销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门根据销售合同及发货情况，审核销售发票的开具金额、内容等是否与合同一致。销售发票开具后，由销售部门专人负责送达客户，并及时跟踪款项回收情况。对于应收账款的回收，销售部门应定期与客户核对账目，及时催收款项。收回的款项应及时缴存公司指定银行账户，并将收款凭证提交给财务部门进行账务处理。财务部门在收到款项后，应及时核对收款金额与销售发票金额是否一致，并进行相应的账务记录。2.其他业务收入审批其他业务收入包括出租资产收入、提供劳务收入、利息收入等。相关业务部门应按照公司规定的业务流程开展业务活动，并及时将业务合同、协议等资料提交给财务部门备案。财务部门根据业务合同及实际业务发生情况，审核收入的确认条件是否满足，收入金额计算是否准确。对于出租资产收入，应审核租赁合同约定的租金标准、支付方式等；对于提供劳务收入，应审核劳务合同完成进度及收入确认依据等。业务部门在取得其他业务收入后，应及时开具相应票据或提供收款证明，并提交给财务部门。财务部门审核无误后，进行账务处理，确保收入及时、足额入账。四、财务支出审批1.日常费用支出审批费用申请：各部门因业务需要发生费用支出时，由费用支出经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、合同协议、审批文件等，确保其真实、合法、有效。部门负责人审核：部门负责人对本部门费用支出的真实性、合理性、必要性进行审核。审核内容包括费用是否符合公司业务需要，是否在预算范围内，相关审批手续是否齐全等。如审核通过，在费用报销单上签字确认。财务审核：财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核。审核重点包括发票的真实性、合法性，费用金额计算是否准确，报销手续是否完备等。对于不符合规定的报销单据，财务部门有权要求经办人补充或更正相关资料，否则不予报销。财务审核通过后，在费用报销单上签字。授权审批：根据公司费用支出审批权限规定，不同金额的费用支出需经相应级别领导审批。一般情况下，单笔金额在[X]元以下的费用支出，由财务总监审批；单笔金额在[X]元以上至[X]元的费用支出，由总经理审批；单笔金额超过[X]元的重大费用支出，需经财务审批领导小组审议通过后，由总经理审批。各级领导应认真履行审批职责，对费用支出的合规性、合理性负责。报销支付：经各级审批通过后的费用报销单交至财务部门办理报销支付手续。财务部门根据公司资金状况及支付方式安排，及时将款项支付给费用报销经办人。对于采用银行转账方式支付的，应确保收款账户信息准确无误；对于采用现金支付的，应严格按照公司现金管理规定执行。2.采购支出审批采购申请：各部门根据业务需求提出采购申请，填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等，并附上相关采购需求说明或合同草案。采购申请表经部门负责人审核签字后提交给采购部门。采购执行：采购部门根据采购申请表进行采购活动，选择合格的供应商，签订采购合同或协议。采购合同应明确采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。验收付款：采购物品到货后，由采购部门、使用部门等相关人员共同进行验收。验收合格后，填写验收单，注明验收情况及验收结果。采购部门将验收单、发票、采购合同等资料一并提交给财务部门申请付款。财务部门按照日常费用支出审批流程对采购付款进行审核、审批，审核通过后办理付款手续。对于大额采购项目，如采购金额超过[X]万元，应在付款前进行专项审计，确保采购业务的真实性、合规性。3.固定资产购置支出审批购置申请：各部门因业务发展需要购置固定资产时，应填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、型号、数量、用途及预算金额等，并附上购置必要性说明及市场调研资料。固定资产购置申请表经部门负责人审核签字后提交给资产管理部门。可行性评估：资产管理部门对固定资产购置申请进行可行性评估，审核购置资产是否符合公司发展战略和业务需求，是否有更经济合理的配置方案等。评估通过后，在申请表上签字，并提交给财务部门进行预算审核。预算审核：财务部门根据公司年度预算安排，审核固定资产购置预算是否在预算范围内。如超出预算，需经公司管理层批准调整预算后方可继续办理。财务审核通过后，在申请表上签字。采购审批：按照采购支出审批流程，对固定资产采购环节进行审批。包括选择供应商、签订采购合同等环节的审批，确保采购过程合规、价格合理。验收入账：固定资产购置到货后，由资产管理部门、使用部门等共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。财务部门根据验收单、采购合同、发票等资料进行账务处理，将固定资产价值计入公司资产账户。同时，按照公司固定资产折旧政策计提折旧。五、预算控制与审批1.预算编制：公司实行全面预算管理制度，每年末由各部门根据公司战略规划、业务发展目标及历史数据等，编制下一年度本部门财务收支预算。财务部门汇总各部门预算，形成公司年度财务收支预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后的年度财务收支预算作为公司本年度财务收支审批的依据。2.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行财务收支活动。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的差异和问题，并向公司管理层汇报。对于预算执行偏差较大的项目，相关部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务收支的影响等。经财务部门审核、公司管理层审批后进行预算调整。预算调整后，财务收支审批应按照调整后的预算执行。六、审批流程与权限1.审批流程财务收支审批应按照“先申请、再审核、后审批、最后支付”的流程进行。经办人应首先填写相关申请单据，并附上必要的原始凭证；然后依次提交部门负责人、财务部门、各级授权领导进行审核和审批；最后由财务部门根据审批结果办理支付手续。在审批过程中，如发现问题或存在疑问，审批人员有权要求经办人补充资料、作出解释或进行更正。经办人应积极配合，确保审批流程顺利进行。2.审批权限公司根据财务收支金额大小、性质等因素，设定不同级别管理人员的审批权限。具体审批权限划分如下：单笔金额在[X]元以下的日常费用支出、采购支出等，由财务总监审批。单笔金额在[X]元以上至[X]元的日常费用支出、采购支出等，由总经理审批。单笔金额超过[X]元的重大日常费用支出、采购支出、固定资产购置支出等，需经财务审批领导小组审议通过后，由总经理审批。涉及公司重大投资、融资、资产处置等财务事项，无论金额大小，均需经财务审批领导小组审议通过，并报公司董事会批准。七、审批责任与监督1.审批责任各级审批人员应对其审批的财务收支事项负责。如因审批失误导致公司遭受经济损失或违反法律法规规定的，审批人员应承担相应的经济赔偿责任和法律责任。经办人应对所提供财务收支资料的真实性、准确性、完整性负责。如发现经办人故意提供虚假资料或隐瞒重要信息，导致财务收支审批失误的，经办人应承担相应的责任，并接受公司的处罚。2.监督机制公司内部审计部门负责对财务收支审批制度的执行情况进行定期审计和监督检查。审计部门应重点检查财务收支审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、原始凭证是否真实有效等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。财务部门应定期对财务收支审批情况进行统计分析，向公司管理层汇报财务收支审批过程中存在的问题及改进建议。同时，加强对财务收支数据的监控，及时发现异常情况并进行调查处理。