小学规范资金使用制度

PAGE小学规范资金使用制度一、总则（一）目的为加强我校资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校各项资金的收支管理，包括财政拨款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金使用合法合规。2.合理性原则：资金使用应符合学校发展规划和教育教学实际需要，合理安排各项支出。3.效益性原则：注重资金使用效益，提高资金使用效率，避免浪费和闲置。4.公开透明原则：建立健全资金使用信息公开制度，接受师生和社会监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度资金预算建议，经学校财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议通过。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度资金预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校领导班子审批，并报财政部门备案。3.学校财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与学校事业发展进度相匹配。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整依据，经学校财务部门审核后，报学校领导班子审批。3.预算调整申请经批准后，学校财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。（四）预算决算1.年度终了，学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，编制年度资金决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度资金收支情况和预算执行结果，包括收入决算、支出决算、资产负债决算等内容。3.学校应加强对决算报告的审核和分析，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类经费拨款，包括教育事业费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。3.捐赠收入：指学校接受社会组织和个人捐赠取得的收入。4.其他收入：指学校除上述收入以外的其他各项收入，包括利息收入、租金收入、投资收益等。（二）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和财务制度规定的范围和标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费许可证制度，使用合法合规的票据，及时足额上缴应缴财政专户的资金。3.学校应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。4.学校应加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁设立“小金库”。（三）收入核算1.学校各项收入应按照权责发生制原则进行核算，及时足额确认收入。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的预算科目和项目进行核算，专款专用。3.事业收入应按照收费项目和标准进行明细核算，准确反映收入来源和收入金额。4.捐赠收入应按照捐赠项目和用途进行明细核算，确保捐赠资金使用透明。5.其他收入应按照收入类别进行明细核算，如实反映收入情况。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。3.项目支出：指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、专项业务费支出等。4.其他支出：指学校除上述支出以外的其他各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出应拒绝审批，并说明理由。（三）支出核算1.学校各项支出应按照权责发生制原则进行核算，及时足额确认支出。2.人员经费支出应按照国家规定的工资政策和标准进行核算，确保教职工工资按时足额发放。3.公用经费支出应按照预算安排和相关规定进行核算，严格控制支出标准，确保经费使用合理合规。4.项目支出应按照项目预算和合同约定进行核算，专款专用，确保项目资金使用效益。5.其他支出应按照支出类别进行明细核算，如实反映支出情况。（四）支出报销1.学校应制定完善的支出报销制度，明确报销流程和报销要求。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。3.报销金额应与实际支出金额相符，不得虚报、多报。4.报销审批手续应齐全，经审批人签字后方可报销。5.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，并要求报销人补充或更正。五、专项资金管理（一）专项资金范围1.财政专项资金：指学校从财政部门取得的具有特定用途的专项资金，包括教育专项资金、科研专项资金、基建专项资金等。2.其他专项资金：指学校从其他渠道取得的具有特定用途的专项资金，包括捐赠专项资金、项目专项资金等。（二）专项资金管理1.学校应建立健全专项资金管理制度，明确专项资金的管理职责、使用范围、使用流程和监督检查等要求。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.学校应加强对专项资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决专项资金使用中存在的问题，确保专项资金使用效益。（三）专项资金核算1.专项资金应按照项目进行单独核算，设置专门的会计科目，准确反映专项资金的收支情况。2.专项资金支出应按照项目预算和合同约定进行核算，严格控制支出标准，确保专项资金使用合理合规。3.专项资金结余应按照规定进行处理，不得擅自挪用或截留。（四）专项资金监督检查1.学校应建立健全专项资金监督检查制度，定期对专项资金使用情况进行检查和评估。2.监督检查内容包括专项资金的预算执行情况、资金使用效益、财务管理情况等。3.对发现的问题应及时进行整改，确保专项资金使用安全、规范、有效。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.学校应按照国家有关规定和学校发展需要，制定资产购置计划，合理配置资产。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品，确保资产质量和使用效益。（三）资产核算1.学校应按照国家有关规定和财务制度，对资产进行准确的核算和登记，建立健全资产台账。2.固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧核算，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销核算，确保无形资产账面价值真实反映其实际价值。（四）资产处置1.学校应按照国家有关规定和学校资产管理办法，对资产进行合理处置，包括出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照规定及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。（五）资产清查1.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.学校应建立健全资产清查制度，明确资产清查的组织领导、清查范围、清查方法、清查时间等要求。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保学校财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高学校财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。3.加强学校资金管理，提高资金使用效益，保障学校事业发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注学校财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确财务工作流程和操作规范。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.强化财务监督检查，定期对学校财务活动进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。4.建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处置。（四）内部控制评价1.学校应定期对内部控制制度的执行情况进行评价，确保内部控制制度有效执行。2.内部控制评价应包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性等方面的评价。3.对内部控制评价中发现的问题应及时进行整改，不断完善内部控制制度。八、财务监督（一）监督主体1.学校内部监督：学校应建立健全内部监督机制，加强对财务活动的内部审计和监督检查。2.财政监督：财政部门应加强对学校财务活动的监督检查，确保学校财务活动合法合规。3.审计监督：审计部门应加强对学校财务活动的审计监督，确保学校财务信息真实、准确、完整。（二）监督内容1.预算执行情况：监督学校预算的编制、执行、调整和决算情况，确保预算的严肃性和权威性。2.收入管理情况：监督学校各项收入的收取范围、标准和核算情况，确保收入合法合规。3.支出管理情况：监督学校各项支出的审批、核算和报销情况，确保支出合理合规。4.资产管理情况：监督学校资产的购置、核算、处置和清查情况，确保资产安全完整。5.财务内部控制情况：监督学校财务内部控制制度的建立健全和执行情况，确保内部控制有效。（三）监督方式1.定期检查：财政部门、审计部门等应定期对学校财务活动进行检查，及时发现和解决问题。2.专项检查：针对学校财务活动中的重点领域和