生产工厂财务管理制度

PAGE生产工厂财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范生产工厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保工厂财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障工厂的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[工厂名称]及其所属各部门、车间。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行工厂财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.监督财务收支，审核各项费用报销和付款申请，防范财务风险。5.负责税务申报与缴纳，协调与税务机关的关系。6.参与工厂的经济合同审核，提供财务意见。7.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。审核重要财务报表和报告，为管理层提供财务决策建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。负责财务人员的培训、考核和绩效评估。2.会计按照国家会计准则和工厂财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账并编制财务报表。负责成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。核对往来账目，清理债权债务。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。负责资金收支的审核，确保资金安全。协助会计做好财务相关工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财务软件和办公软件的操作。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.保守工厂财务秘密，不得泄露财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应在上一年度末开始，由财务部门牵头，各部门配合。2.各部门根据工厂年度经营目标和工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合工厂实际情况，编制年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经工厂管理层审核后，提交工厂董事会审议通过。（二）预算执行与监控1.财务部门将年度预算分解为季度和月度预算，下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查找原因。4.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和解决方案。5.财务部门根据预算执行情况，对各部门进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请。2.申请应详细说明调整原因、调整内容和对预算执行的影响。3.财务部门对申请进行审核，并会同相关部门进行分析评估。4.预算调整申请经工厂管理层审核后，提交工厂董事会审议批准。5.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。3.按照国家法律法规和金融机构要求，办理相关融资手续，确保融资合法合规。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用合法、合规、合理。3.费用报销应按照工厂规定的报销标准和流程进行，财务人员对报销凭证进行审核，确保报销内容真实、准确、完整。4.采购付款应根据采购合同和相关审批文件进行，确保付款金额与合同约定一致。5.重大资金支出应实行集体决策，必要时进行可行性研究和风险评估。（三）资金安全1.加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。2.现金应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应按照规定限额存放，定期盘点，做到账实相符。3.银行存款应定期核对账目，及时发现和处理未达账项。4.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。5.采取必要的风险防范措施防范资金风险，如购买保险、进行资金风险预警等。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照成本核算方法，对生产过程中的各项成本进行归集和分配，计算产品成本。3.定期进行成本核算分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。4.加强成本核算基础工作，确保成本数据的准确、完整。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.对费用支出进行分类统计和分析，及时发现费用异常情况并进行处理。4.加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销予以拒绝。5.通过成本费用控制，提高工厂经济效益。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，找出差距和原因。2.根据成本分析结果，制定成本控制措施，落实到相关部门和责任人。3.建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。4.将成本考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。5.对固定资产的购置、处置、报废等进行审批管理，确保固定资产的安全和有效使用。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。加强存货成本核算，准确计算存货成本。2.应收账款管理根据销售合同及时确认应收账款，建立应收账款台账。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目。对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。按照规定计提坏账准备，准确核算坏账损失。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和工厂财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、工厂管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，找出工厂经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。4.定期撰写财务分析报告，提交给工厂管理层。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报和缴纳税款。2.准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。3.及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（二）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。3.对重大税务事项进行专项研究和处理，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对工厂财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.内部审计报告应提交给工厂管理层和董事会，为加强财务管理提供依据。（二）外部审计1.按照国家法律法规和相关规定，聘请外部审计机构对工厂年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.对外部审计提出的意见和建议，及时进行整改落实。（三）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务制度