公司财务管理制度

公司财务管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范公司财务管理行为，加强财务监督与控制，保障公司资金安全与完整，提高资金使用效益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的一切财务活动。公司控股子公司可参照执行，或在本制度基础上结合自身特点另行制定，并报公司备案。第三条基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。（二）统一性原则：公司财务实行统一领导、分级管理的体制。（三）审慎性原则：财务决策与操作应充分考虑风险，确保资金安全。（四）效益性原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益。（五）权责对等原则：财务活动中的权力与责任相匹配，确保有效监督。第四条管理目标（一）建立健全财务内部控制体系，防范财务风险。（二）确保会计信息真实、准确、完整、及时。（三）优化资源配置，提高资金使用效率和盈利能力。（四）保障公司资产的安全与完整。第二章资金管理第五条现金管理（一）公司严格按照国家《现金管理暂行条例》管理现金收付业务。（二）库存现金实行限额管理，由财务部门根据日常零星开支需要核定，一般不超过三天的日常零星开支量。超额现金应及时存入银行。（三）严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和设立“小金库”。（四）出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。财务负责人应定期或不定期进行现金抽查。第六条银行存款管理（一）公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准，由财务部门统一办理。严禁各部门或个人擅自开设银行账户。（二）银行存款应定期与银行对账单核对，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。（三）大额银行存款的支付、转账，须严格履行审批程序，并建立相应的登记备案制度。第七条票据管理（一）支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，建立领用登记制度。（二）票据的签发须经审批，内容填写完整、清晰，不得签发空头支票和远期支票。（三）收到的外部票据应及时登记、核对，并在有效期内办理进账手续。对有疑问的票据，应及时向银行查询确认。第八条资金支付审批（一）公司所有资金支付均需符合审批程序，明确审批权限。具体审批权限由公司根据业务性质和金额大小另行制定《资金支付审批权限表》。（二）支付申请应提供合法、合规的原始凭证及相关证明材料。（三）审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的支付申请，审批人有权拒绝批准。第九条融资与担保管理（一）公司融资活动（包括银行贷款、发行债券等）须由财务部门提出方案，报公司管理层集体决策批准后实施。（二）公司对外提供担保须严格控制，确需担保的，应进行风险评估，并经公司最高权力机构批准。严禁为非关联方或信用状况不佳的单位提供担保。第三章资产管理第十条资产分类公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。各项资产的管理应遵循相关法律法规及本制度规定。第十一条流动资产管理（一）存货管理：建立规范的存货采购、验收、入库、出库、盘点制度，合理确定存货储备量，定期进行存货清查，确保账实相符。存货计价方法应保持一致，不得随意变更。（二）应收账款管理：加强客户信用评估，规范赊销行为，建立应收账款台账，定期进行账龄分析和催收，防范坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按规定程序报批后作坏账处理。第十二条固定资产管理（一）固定资产的标准、分类、计价、折旧方法等应符合会计准则规定。（二）建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、转移、盘点、报废等情况。（三）固定资产的购置、处置（包括出售、报废、毁损等）须履行审批程序。重大固定资产投资项目应进行可行性研究和集体决策。（四）定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保账、卡、物相符。第十三条无形资产管理（一）无形资产（如专利、商标、著作权、土地使用权等）的取得、摊销、处置等应按会计准则进行核算与管理。（二）加强对无形资产的保护，维护公司知识产权权益。第四章成本与费用管理第十四条成本控制（一）建立成本预算控制体系，将成本指标分解到各责任部门。（二）加强对生产经营过程中各项成本费用的核算与控制，努力降低消耗，提高投入产出比。第十五条费用报销管理（一）费用报销应遵循真实性、合法性、合规性原则，凭合法有效的原始凭证报销。（二）制定统一的费用报销标准（如差旅费、业务招待费、办公费等），报销时须符合标准及审批程序。（三）严格控制业务招待费支出，倡导勤俭节约。第十六条审批流程各项成本费用的支出，均需履行事前申请、事中控制、事后报销的审批程序。具体审批流程及权限参照《资金支付审批权限表》执行。第五章收入管理第十七条收入确认按照会计准则及公司业务特点，准确、及时确认各项收入，确保收入核算的真实性与完整性。第十八条销售收款管理（一）建立健全销售收款制度，明确销售部门与财务部门的职责分工。（二）加强销售合同管理，财务部门应对销售合同的收款条款进行审核。（三）及时催收销售款项，确保资金回笼。第六章财务人员管理第十九条岗位设置与职责根据公司规模及业务需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。第二十条职业道德与行为规范财务人员应遵守职业道德，廉洁自律，客观公正，保守公司财务秘密，坚持原则，依法办事。第二十一条培训与考核定期组织财务人员进行业务培训和职业道德教育，提高专业素养和业务能力。建立财务人员绩效考核机制。第七章财务监督与内部控制第二十二条内部审计公司内部审计部门（或指定人员）负责对公司财务活动进行内部审计监督，定期或不定期开展财务检查，对发现的问题提出整改意见。第二十三条内部控制建立健全财务内部控制制度，规范财务流程，堵塞管理漏洞，防范财务风险。各部门应积极配合财务部门的监督检查工作。第二十四条财务报告与分析（一）财务部门应按照会计准则和公司要求，及时、准确编制财务报表（月报、季报、年报），并按规定报送公司管理层及相关部门。（二）定期进行财务分析，为公司经营决策提供财务数据支持和合理化建议。