《会计信息化》-教案编号024

《会计信息化》精品资源共享课教案编号：024

课题名称期末转账定义与凭证生成2授课类型：新授课授课时间：2学时教学目标知识目标掌握汇兑损益设置原理能力目标能够进行汇兑损益设置、期间损益设置、成本结转设置并生成凭证素质目标培养认真谨慎的工作态度和自学能力教学任务（典型工作任务或项目载体）1.结转销售成本2.确认汇兑损益3.结转期间损益教学重点重点内容：期间损益结转解决方法：分类讲解，强化训练，直观演示教学难点难点内容：汇兑损益结转、销售成本结转解决方法：案例分析、直观演示教学方法与手段教学方法：讲授法、直观演示、任务驱动、案例分析教学手段：多媒体、红蜘蛛使用教材及相关教学资源庞靖麒：《会计信息化》，北京，北京理工大学出版社刘大斌等：《财务业务一体化实训教程》，北京，高等教育出版社智慧职教/portal_new/courseinfo/courseinfo.html?courseid=whc4ahkq67nmmtaojezdnq课后作业1.总结销售成本结转的前提条件2.总结期间损益结转的注意事项3复习本单元相关视频4.预习期末对账结账的视频5.导出帐套教学小结教学设计备注第一部分：组织教学和知识准备知识准备：1.制作本次课课件、微课视频，并在课前发布；2.平台检查学生知识盲区，调整教学重难点组织教学：提前来教室，导入上次课帐套，为开展教学奠定基础。第二部分：在线学习情况测试1.外币进行汇兑损益计算时的流程和步骤是什么2.阐述期间损益定义结转过程中需要注意的问题有哪些第三部分：导入新课1.回顾上次课的重点内容。2.思考，企业本月的外贸业务实现收入一笔，款项未收，金额是10000美元，采用的是期初汇率记账，月末人民币对美元汇率上升，思考汇率变动给企业带来的是收益还是损失，手工帐下如何进行核算？3.总结手工账务处理程序下期间损益结转需要满足什么条件（时间：5分钟）学生讨论第四部分：讲授新课第一步：框架告知告诉学生本次课程的教学内容、目标，让学生对本次课程有个整体认识和把握：汇兑损益结转、销售成本结转、期间损益结转第二步：本单元任务完成任务1：结转销售成本任务要求：通过期末销售成本的定义，结转本月已售产品成本知识准备1.销售成本结转定义必须同时满足以下条件：（1）进行会计科目的建立时，库存商品、主营业务成本和主营业务收入的科目结构完全一致；（2）三个科目及其所有明细科目必须是数量核算（3）如果给三个科目及其明细设定了项目核算，则要求科目所属的项目大类必须相同，否则无法生成销售成本结转的凭证。2.自定义结转设置：“总账→期末→转账定义→销售成本结转”3.自定义凭证生成：自定义设置———凭证生成在操作过程中，讲解注意事项任务完成：学生根据任务要求，进行自定义结转。教师演示：教师根据学生在操作过程中普遍存在问题，进行演示，纠正错误1.定义2.凭证生成学生总结：根据任务完成过程中碰到的问题及教师在演示过程中的讲解，总结自定义转账的操作步骤和注意事项。问题注意！◆库存商品科目、主营业务收入科目、主营业务成本科目的辅助核算必须完全一致，而且必须均为数量核算。◆若库存商品科目、主营业务收入科目、主营业务成本科目的辅助核算除了数量核算外，还均为项目核算，则在进行项目分类时，三个科目必须属于同一项目分类。◆期初库存商品除了给金额信息外，必须给数量信息，否则无法生产凭证。任务2：确认汇兑损益任务要求：月末人民币对美元的汇率是1：6.20，请进行汇兑损益的设置，并生成凭证。知识准备1.汇兑损益的定义与结转用于期末自动计算由于汇率的变动所导致的外币账户的汇兑损失或者收益。2.企业采用固定汇率核算的，期末应先在外币设置录入期末汇率，系统根据期末汇率与期初汇率的差异，对所有外币核算的货币性资产及债权债务自动计算汇率变动带来的损益。3.操作路径：第一步调整汇率录入：“基础档案”-“财务”-“外币设置”；第二步，汇兑损益定义：“财务会计”-“总账”-“期末”-“转账定义”-“汇兑损益”；第三步：生成凭证：“期末”-“转账生成”任务完成：学生根据任务要求，进行对应结转。教师演示：教师根据学生操作过程中普遍存在的问题，进行演示，纠正错误第一步：录入调整汇率第二步，汇兑损益定义第三步：生成凭证学生总结：根据任务完成过程中碰到的问题及教师在演示过程中的讲解，总结对应结转的操作步骤和注意事项。问题注意！◆为了保证汇兑损益计算正确，生成汇兑损益凭证时必须先将本月的所有与外币资金、外币核算债权相关的凭证先登记入账。◆若启用了应收（付）系统，且在应收（付）的选项中选择了“详细核算”，应先在应收（付）系统做汇兑损益，生成凭证并记账，再在总账作相应科目的汇兑损益。◆在进行汇兑损益凭证生成前，应先在外币设置中录入期末调整汇率。任务3：期间损益任务要求：请将本期所有损益类科目转入“本年利润”。知识准备1.期间损益的结转用于在一个会计期间终了后，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。2.主要是将管理费用、销售费用、财务费用、主营业务收入、主营业务成本、营业外收支等科目向本年利润结转。3.电算化下，可以合并结转，也可以分开结转3.操作路径：第一步定义结转公式：“财务会计”-“总账”-“期末”-“转账定义”-“期间损益”；第二步，生成凭证：“总账”-“期末”-“转账生成”任务完成：学生根据任务要求，进行对应结转。教师演示：教师根据学生操作过程中普遍存在的问题，进行演示，纠正错误第一步：定义期间损益结转的科目第二步：生成凭证既可以选择全部，生成凭证，也可以分别收入和支出，分别生成两张凭证。问题注意！◆本年利润科目若有的辅助账类，必须与损益科目的辅助账类一致。◆在生成期间损益凭证前，必须要将所有的损益类会计凭证登记入账。◆生成的损益结转凭证，可以将所有的收入类科目与所有的费用类科目一并转入“本年利润”，生成一张凭证，也可以在生成凭证时，不选择“全部”，而是在类型处分别选择“收入”和“支出”，则系统分别生成收入类科目转入“本年利润”的凭证和费用类科目转入“本年利润”的凭证。◆生成的损益结转凭证仍需要将进行审核、记账。（时间：75分钟）教学演示、讲授、任务驱动提问：进行销售成本结转定义的意义有何提问：有没有公式定义不成功的同学，分析原因第五部分：教学小结1.销售成本结转：方式1：总账系统直接生成凭证；方式2：供应链系统中在存货核算系统里生成凭证；方式3：通过在总账系统里定义，期末汇总生成凭证；其中第三种方式注意需要对库存商品、主营业务收入、主营业务成本科目设定必须一致，并且需要为数量核算。2.汇兑损益结转：分成两部分，第一步：进行期末调整汇率的录入；第二步，生成相应的凭证，如果本月的记账汇率和期末汇率没有变化，则不会生成凭证3.期间损益结转：前提需要将所有与损益相关的记账凭证登记入账，因为该凭证数据从账里面取数，并且该凭证既可以收入费用合并生成一张凭证，也可以分别收入类科目和费用类科