审计专业实务模拟试题

审计专业实务模拟试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计专业实务模拟试题考核对象：审计专业学生、初级审计师题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析题（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其保管期限至少为审计报告发布后5年。2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当立即出具保留意见的审计报告。3.审计抽样适用于所有审计程序，能够完全替代详细测试。4.审计重要性水平的确定应考虑被审计单位的经营环境和行业特点。5.审计人员执行审计程序时，必须获得被审计单位管理层的书面确认。6.审计报告的标题应统一为“审计报告”，不得添加其他修饰性文字。7.在执行存货监盘程序时，审计人员应全程监督被审计单位的盘点过程。8.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用穿行测试方法。9.审计工作底稿的编制应确保其内容完整、逻辑清晰、可追溯。10.审计人员发现被审计单位存在持续经营风险时，应在审计报告中增加强调事项段。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计人员对被审计单位的财务报表进行总体复核时，主要关注的是（）。A.会计估计的合理性B.财务报表的总体合理性C.交易记录的完整性D.资产负债表的准确性3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但无法获取充分、适当的审计证据，应当出具（）。A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告4.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用（）方法。A.详细测试B.审计抽样C.穿行测试D.分析性复核5.审计工作底稿的编制应遵循的原则不包括（）。A.完整性原则B.实用性原则C.保密性原则D.随机性原则6.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应（）。A.仅由被审计单位人员进行盘点B.仅由审计人员进行监盘C.由审计人员和被审计单位人员共同进行盘点和监盘D.由第三方机构进行盘点7.审计报告的标题应使用（）字体。A.黑体B.宋体C.楷体D.隶书8.审计人员对被审计单位的财务报表进行总体复核时，主要关注的是（）。A.会计政策的合理性B.财务报表的总体合理性C.交易记录的准确性D.资产负债表的完整性9.审计人员发现被审计单位存在持续经营风险时，应在审计报告中增加（）段。A.保留意见段B.强调事项段C.其他事项段D.调整事项段10.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用（）方法。A.详细测试B.审计抽样C.穿行测试D.分析性复核三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的特征包括（）。A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性E.客观性2.审计人员对被审计单位的财务报表进行总体复核时，主要关注的是（）。A.会计估计的合理性B.财务报表的总体合理性C.交易记录的完整性D.资产负债表的准确性E.利润表的完整性3.审计人员发现被审计单位存在重大错报，但无法获取充分、适当的审计证据，应当出具（）。A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告E.特别强调意见的审计报告4.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用（）方法。A.详细测试B.审计抽样C.穿行测试D.分析性复核E.重新执行5.审计工作底稿的编制应遵循的原则包括（）。A.完整性原则B.实用性原则C.保密性原则D.随机性原则E.可追溯性原则6.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应（）。A.仅由被审计单位人员进行盘点B.仅由审计人员进行监盘C.由审计人员和被审计单位人员共同进行盘点和监盘D.由第三方机构进行盘点E.仅在盘点前进行监盘7.审计报告的标题应使用（）字体。A.黑体B.宋体C.楷体D.隶书E.行书8.审计人员对被审计单位的财务报表进行总体复核时，主要关注的是（）。A.会计政策的合理性B.财务报表的总体合理性C.交易记录的准确性D.资产负债表的完整性E.利润表的完整性9.审计人员发现被审计单位存在持续经营风险时，应在审计报告中增加（）段。A.保留意见段B.强调事项段C.其他事项段D.调整事项段E.特别强调事项段10.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用（）方法。A.详细测试B.审计抽样C.穿行测试D.分析性复核E.重新执行四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某审计团队对ABC公司2023年度财务报表进行审计。在审计过程中，审计人员发现以下事项：1.ABC公司2023年度营业收入为1000万元，净利润为100万元，但应收账款账龄较长，部分客户存在坏账风险。2.ABC公司2023年度固定资产折旧计提不足，导致固定资产账面价值虚高。3.ABC公司2023年度未披露一项重大诉讼事项，该诉讼可能导致公司承担巨额赔偿。问题：1.审计人员应如何处理上述事项？2.审计人员应如何确定审计意见类型？案例二：某审计团队对DEF公司2023年度财务报表进行审计。在审计过程中，审计人员发现以下事项：1.DEF公司2023年度营业收入为2000万元，净利润为200万元，但存货周转率低于行业平均水平。2.DEF公司2023年度固定资产折旧计提充分，但部分固定资产存在减值迹象。3.DEF公司2023年度披露了一项重大投资事项，该投资可能导致公司未来收益大幅下降。问题：1.审计人员应如何处理上述事项？2.审计人员应如何确定审计意见类型？案例三：某审计团队对GHI公司2023年度财务报表进行审计。在审计过程中，审计人员发现以下事项：1.GHI公司2023年度营业收入为3000万元，净利润为300万元，但应收账款账龄较长，部分客户存在坏账风险。2.GHI公司2023年度固定资产折旧计提不足，导致固定资产账面价值虚高。3.GHI公司2023年度未披露一项重大诉讼事项，该诉讼可能导致公司承担巨额赔偿。问题：1.审计人员应如何处理上述事项？2.审计人员应如何确定审计意见类型？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述审计证据的特征及其在审计过程中的作用。2.试述审计工作底稿的编制要求及其在审计过程中的重要性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（应出具保留意见或无法表示意见的审计报告）3.×（审计抽样不能完全替代详细测试）4.√5.×（审计程序不一定需要书面确认）6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.审计工作底稿的保管期限至少为审计报告发布后5年，符合审计准则要求。2.发现重大错报时，应根据错报的性质和程度决定是否出具保留意见或无法表示意见的审计报告。3.审计抽样适用于部分审计程序，不能完全替代详细测试。4.重要性水平的确定应考虑被审计单位的经营环境和行业特点。5.审计程序不一定需要书面确认，但应获得被审计单位的配合。6.审计报告的标题应统一为“审计报告”，不得添加其他修饰性文字。7.在执行存货监盘程序时，审计人员应全程监督被审计单位的盘点过程。8.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用穿行测试方法。9.审计工作底稿的编制应确保其内容完整、逻辑清晰、可追溯。10.审计人员发现被审计单位存在持续经营风险时，应在审计报告中增加强调事项段。二、单选题1.C2.B3.D4.C5.D6.C7.A8.B9.B10.C解析：1.审计证据的特征包括相关性、可靠性、完整性、及时性和客观性，但完整性不属于其特征。2.审计人员对被审计单位的财务报表进行总体复核时，主要关注的是财务报表的总体合理性。3.发现重大错报但无法获取充分、适当的审计证据时，应出具无法表示意见的审计报告。4.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用穿行测试方法。5.审计工作底稿的编制应遵循完整性原则、实用性原则、保密性原则和可追溯性原则，但随机性原则不属于其原则。6.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应由审计人员和被审计单位人员共同进行盘点和监盘。7.审计报告的标题应使用黑体字体。8.审计人员对被审计单位的财务报表进行总体复核时，主要关注的是财务报表的总体合理性。9.审计人员发现被审计单位存在持续经营风险时，应在审计报告中增加强调事项段。10.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用穿行测试方法。三、多选题1.A,B,C,D2.B,C,D3.B,D4.B,C,E5.A,B,C,E6.C,D7.A,C8.B,D9.B,E10.B,C,D,E解析：1.审计证据的特征包括相关性、可靠性、完整性和及时性。2.审计人员对被审计单位的财务报表进行总体复核时，主要关注的是财务报表的总体合理性和交易记录的完整性。3.发现重大错报但无法获取充分、适当的审计证据时，应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。4.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用审计抽样、穿行测试和重新执行方法。5.审计工作底稿的编制应遵循完整性原则、实用性原则、保密性原则和可追溯性原则。6.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应由审计人员和被审计单位人员共同进行盘点和监盘，或由第三方机构进行盘点。7.审计报告的标题应使用黑体或楷体字体。8.审计人员对被审计单位的财务报表进行总体复核时，主要关注的是财务报表的总体合理性和资产负债表的完整性。9.审计人员发现被审计单位存在持续经营风险时，应在审计报告中增加强调事项段或特别强调事项段。10.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试时，应采用审计抽样、穿行测试、分析性复核和重新执行方法。四、案例分析题案例一：1.审计人员应：-对应收账款进行详细测试，评估坏账风险。-要求ABC公司调整固定资产折旧，确保其计提充分。-要求ABC公司披露重大诉讼事项。2.审计意见类型：-若上述事项得到调整和披露，应出具无保留意见的审计报告。-若部分事项未得到调整或披露，应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。解析：1.审计人员应通过详细测试评估应收账款的坏账风险，要求ABC公司调整固定资产折旧，确保其计提充分，并要求披露重大诉讼事项。2.审计意见类型取决于上述事项是否得到调整和披露。若所有事项得到调整和披露，应出具无保留意见的审计报告；若部分事项未得到调整或披露，应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。案例二：1.审计人员应：-对存货进行详细测试，评估其跌价风险。-要求DEF公司对存在减值迹象的固定资产计提减值准备。-评估重大投资事项对DEF公司未来收益的影响，并在审计报告中披露。2.审计意见类型：-若上述事项得到调整和披露，应出具无保留意见的审计报告。-若部分事项未得到调整或披露，应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。解析：1.审计人员应通过详细测试评估存货的跌价风险，要求DEF公司对存在减值迹象的固定资产计提减值准备，并评估重大投资事项对DEF公司未来收益的影响，并在审计报告中披露。2.审计意见类型取决于上述事项是否得到调整和披露。若所有事项得到调整和披露，应出具无保留意见的审计报告；若部分事项未得到调整或披露，应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。案例三：1.审计人员应：-对应收账款进行详细测试，评估坏账风险。-要求GHI公司调整固定资产折旧，确保其计提充分。-要求GHI公司披露重大诉讼事项。2.审计意见类型：-若上述事项得到调整和披露，应出具无保留意见的审计报告。-若部分事项未得到调整或披露，应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。解析：1.审计人员应通过详细测试评估应收账款的坏账风险，要求GHI公司调整固定资产折旧，确保其计提充分，并要求披露重大诉讼事项。2.审计意见类型取决于上述事项是否得到调整和披露。若所有事项得到调整和披露，应出具无保留意见的审计报告；若部分事项未得到调整或披露，应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。