乡镇财经制度规范

PAGE乡镇财经制度规范一、总则（一）目的为加强乡镇财经管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财经制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于本乡镇所属各部门、各单位及各类财政性资金的收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财经活动合法合规。2.规范性原则建立健全各项财经管理制度，规范财务收支流程，做到有章可循、规范操作。3.真实性原则财务核算要真实、准确、完整地反映乡镇经济业务活动，不得弄虚作假。4.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。5.公开性原则增强财务透明度，定期公开财务信息，接受社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据根据乡镇经济社会发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，参考本年度财政收支政策和财力状况，科学合理地编制预算。2.预算编制内容涵盖乡镇行政事业性收入、上级财政补助收入、各项支出等全部收支项目。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、突出重点，优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.预算编制程序各部门、各单位按照规定时间和要求提出预算建议数，经乡镇财政部门审核汇总后，报乡镇政府研究审定，形成年度预算草案，提交乡镇人民代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格执行批准的预算各部门、各单位必须严格按照预算安排组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.加强收入管理依法组织各项收入，确保应收尽收。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，严禁截留、挪用、坐支收入。3.规范支出管理严格按照预算规定的用途和标准使用资金，不得超预算支出。各项支出要严格履行审批手续，确保资金使用合规、合理、有效。（三）预算调整1.调整情形在预算执行过程中，因国家政策调整、重大项目变动、不可抗力等原因导致预算收支变化较大，需要调整预算的，应当按照规定程序办理。2.调整程序由乡镇财政部门提出预算调整方案，经乡镇政府研究审定后，提交乡镇人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）预算监督1.内部监督乡镇财政部门定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。各部门、各单位要加强对本部门、本单位预算执行情况的自我监督，确保预算执行的严肃性。2.外部监督接受乡镇人民代表大会及其常务委员会的监督，接受审计、纪检监察等部门的监督检查，主动接受社会公众的监督。对监督检查中发现的问题，要及时整改落实。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括上级财政部门下达的各类专项拨款、一般性转移支付等。2.行政事业性收费收入按照国家规定收取的各项行政事业性收费。3.罚没收入依法收取的罚款、没收违法所得等收入。4.国有资产有偿使用收入乡镇所属国有资产出租、出借、处置等取得的收入。5.其他收入包括捐赠收入、利息收入等其他合法收入。（二）收入征管1.严格执行收费政策各部门、各单位必须严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自减免、缓征或停征。2.规范票据管理统一使用财政部门监制的收费票据，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等管理制度，确保票据使用规范、安全。3.加强收入核算及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。严禁隐瞒、截留、转移收入。（三）收入监督1.定期检查乡镇财政部门定期对各部门、各单位的收入征管情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.专项检查对重点收费项目、重点部门开展专项检查，严厉打击乱收费等违法行为。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出用于保障乡镇机构正常运转、完成日常工作任务所需的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外安排的具有专门用途的支出。（二）支出审批1.审批流程一般支出由部门负责人审核签字后报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，需经乡镇政府主要领导审批。2.审批依据严格按照预算安排、财经制度和相关规定进行审批，确保支出合理、合规。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方有关规定执行工资福利政策，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。2.公用经费根据乡镇实际情况和工作需要，制定合理的公用经费支出标准，严格控制办公用品、差旅费、会议费等支出。3.项目支出按照项目预算和相关合同约定执行支出标准，确保专项资金专款专用。（四）支出核算1.规范会计核算严格按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保支出核算准确、清晰。2.加强财务审核财务部门要对每一笔支出进行严格审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（五）支出监督1.日常监督乡镇财政部门对支出情况进行日常监控，及时发现和纠正支出中的违规行为。2.专项监督对重点项目、大额支出开展专项监督检查，确保资金使用安全、高效。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。2.固定资产使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产不具有实物形态而能为乡镇提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.购置计划各部门、各单位根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，经乡镇财政部门审核后报乡镇政府审批。2.采购程序按照政府采购相关规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产登记1.建立台账对各类资产进行详细登记，建立资产台账，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值等信息。2.定期清查每年至少组织一次资产清查，确保账实相符。（四）资产使用1.明确使用责任各部门、各单位负责本部门、本单位资产的日常使用和管理，确保资产安全、完整。2.规范使用行为严禁擅自将资产对外出租、出借、处置，严禁公物私用。（五）资产处置1.处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序按照规定程序报经批准后进行处置，处置收入要及时足额上缴乡镇财政。（六）资产监督1.内部监督乡镇财政部门定期对资产管理情况进行检查，督促各部门、各单位加强资产管理。2.外部监督接受审计、纪检监察等部门的监督检查，对发现的问题要及时整改。六、债权债务管理（一）债权管理1.建立台账对乡镇的各项债权进行详细登记，建立债权台账，明确债权的性质、金额、债务人等信息。2.加强催收定期对债权进行清理，加大催收力度，确保债权及时收回。（二）债务管理1.严格控制债务规模严禁乡镇擅自举借债务，确因特殊情况需要举借债务的，要按照规定程序报经批准，并严格控制债务规模和期限。2.规范债务核算准确核算债务的本金、利息等情况，及时足额偿还债务本息。3.加强债务风险防控建立债务风险预警机制，密切关注债务规模、债务结构、偿债能力等指标变化，及时采取有效措施防范债务风险。（三）债权债务监督1.定期检查乡镇财政部门定期对债权债务管理情况进行检查，确保债权债务管理规范。2.信息公开按照规定公开债权债务信息，接受社会监督。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。财务情况说明书要对乡镇财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行详细说明。2.报告编制按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，确保报告数据真实、准确、完整。3.报告报送财务报告经乡镇财政部门审核汇总后，报乡镇政府领导，并按照规定向乡镇人民代表大会及其常务委员会报告。（二）财务分析1.分析内容对乡镇财务收支、资产负债、预算执行、资金使用效益等情况进行分析，找出存在的问题和原因。2.分析方法采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法进行财务分析，为乡镇财务管理决策提供依据。3.分析报告定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，促进乡镇财务管理水平不断提高。八、内部控制（一）内部控制目标确保乡镇财经活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则涵盖乡镇财经活动的全过程和各环节。2.重要性原则关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则确保决策权、执行权、监督权相互制约、相互监督。4.适应性原则与乡镇实际情况相适应，并随着外部环境变化和管理要求不断完善。（三）内部控制制度1.岗位责任制明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度规范授权审批流程，明确审批权限和责任。3.预算管理制度加强预算编制、执行、调整、监督等环节的管理。4.收支管理制度严格规范收入征管和支出审批程序。5.资产管理制度加强资产购置、登记、使用、处置等环节的管理。6.债权债务管理制度完善债权债务的核算、催收、偿还等管理措施。7.监督检查制度定期开展内部监督检查，及时发现和纠正内部控制中的问题。（四）内部控制评价1.自我评价乡镇定期开展内部控制自我评价，对内部控制的有效性进行评价，发现问题及时整改。2.外部评价接受审计、纪检监察等部门的监督评价，根据评价意见不断完善内部控制制度。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部监督乡镇财政部门定期对各部门、各单位的财经制度执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。