村级报销制度欠规范

PAGE村级报销制度欠规范一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范村级报销行为，提高资金使用效益，保障村级组织正常运转，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有经济活动及相关费用报销。（三）基本原则1.合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况。3.合理性原则：费用支出应合理、必要，符合村级经济活动的实际需要。4.完整性原则：报销凭证应具备完整的要素，包括日期、内容、金额、审批等。5.及时性原则：经济业务发生后应及时报销，不得拖延。二、报销范围（一）办公费用1.办公用品：包括文具、纸张、墨盒、硒鼓等。2.办公设备：如电脑、打印机、复印机、传真机等的维修、保养费用。3.水电费：本村办公场所的水电费用。（二）差旅费1.因公务外出的交通费用，包括汽车票、火车票、飞机票等。2.住宿费：按照规定标准报销的住宿费用。3.出差补贴：根据实际出差天数和规定标准发放的补贴。（三）业务招待费1.因公务活动需要招待上级领导、相关部门及其他单位人员的费用。2.招待费用应严格控制，不得超标准支出。（四）会议费1.召开村级会议的场地租赁费用、资料印刷费用、会议用品费用等。2.参会人员的交通、住宿等费用按照差旅费标准报销。（五）专项经费1.用于特定项目或工作的经费，如扶贫项目、环境整治项目等。2.专项经费应专款专用，严格按照项目预算和相关规定报销。（六）其他费用1.经村两委研究批准的其他合理费用支出。2.如捐赠支出、慰问费用等，但需符合相关规定和程序。三、报销凭证（一）发票1.必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。2.发票应加盖销售方发票专用章。（二）收据1.对于确实无法取得发票的情况，可以使用财政部门监制的收据。2.收据应注明收款单位名称、收款日期、收款项目、金额等，并加盖收款单位财务专用章。（三）其他凭证1.如车票、机票、住宿发票等，应具备有效的凭证号码、日期、行程等信息。2.自制凭证应注明经济业务内容、金额、经办人员等，并经相关负责人签字确认。四、报销流程（一）经办人填写报销单1.经办人应详细填写报销单，包括报销日期、报销部门、报销事由、金额等。2.报销单应附上相关的报销凭证，并按照凭证内容进行分类粘贴。（二）证明人签字1.对于涉及经济业务的事项，应由证明人签字确认，证明经济业务的真实性。2.证明人应与经办人相互独立，不得为同一人。（三）审批1.报销单应先由村会计进行初审，审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合理性。2.初审通过后，报村主任审批。村主任应对报销事项进行全面审查，签署审批意见。3.对于重大支出或涉及村民利益的事项，需经村民代表会议或村两委会议讨论通过后，方可审批报销。（四）报销支付1.经审批后的报销单交村会计进行账务处理，并按照规定的支付方式进行支付。2.支付方式包括现金支付、银行转账等，应根据实际情况选择合适的支付方式。3.支付完成后，村会计应在报销单上加盖“已支付”印章，并登记入账。五、审批权限（一）日常费用审批1.单次报销金额在[X]元以下的，由村主任审批。2.单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，经村主任审批后，报村党支部书记审核。3.单次报销金额在[X]元以上的，需经村民代表会议或村两委会议讨论通过后，由村主任和村党支部书记共同审批。（二）专项经费审批1.专项经费的报销应按照项目预算和相关规定进行审批。2.金额较小的专项经费支出由村主任审批；金额较大的专项经费支出需经村民代表会议或村两委会议讨论通过后，由村主任和村党支部书记共同审批，并报上级主管部门备案。六、报销期限及其他规定（一）报销期限1.经办人应在经济业务发生后的[X]个工作日内办理报销手续。2.对于特殊情况无法及时报销的，应向村主任说明原因，并在规定时间内补办报销手续。（二）备用金管理1.为方便村级日常开支，可设立一定额度（[X]元）的备用金。2.备用金由村会计负责管理，定期进行盘点核对。3.备用金使用后应及时报销补充，确保备用金余额保持在规定额度内。（三）财务公开1.村级财务应定期进行公开，包括报销情况、收支明细等。2.公开内容应真实、准确、完整，接受村民监督。（四）审计监督1.村两委应定期对村级财务进行内部审计，检查报销制度的执行情况。2.接受上级主管部门和审计部门的审计监督，对审计发现的问题及时进行整改。七、违规处理（一）对违规报销行为的界定1.不符合报销范围的费用进行报销。2.提供虚假报销凭证。3.未经审批擅自报销。4.超标准、超范围报销费用。5.其他违反本制度规定的报销行为。（二）处理措施1.对于违规报销的费用，不予报销，并追回已报销款项。2.对违规经办人进行