医院规范财务报销制度

PAGE医院规范财务报销制度一、总则（一）目的为了加强医院财务管理，规范财务报销行为，确保医院各项经济活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院的正常运转和发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及其所属员工在开展医疗业务及相关活动过程中发生的各类费用报销。（三）基本原则1.合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规、财务制度以及医院内部规定。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚假报销。3.合理性原则：费用支出应符合医院业务活动的实际需要，具有合理的商业目的，杜绝不合理开支。4.完整性原则：报销凭证应具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等，手续齐全方可报销。5.及时性原则：员工应在规定时间内办理报销手续，避免逾期影响财务核算和资金流转。二、报销凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.发票上应加盖销售方发票专用章，印章清晰、完整，与销售方名称一致。3.发票如有涂改、刮擦、挖补等情况，应视为无效发票，不得作为报销凭证。（二）收据1.医院内部自制的收据，应使用医院统一印制的格式，内容包括收据编号、收款日期、交款单位或个人、收款事由、金额等。2.收据应由收款部门或个人加盖财务专用章或收款专用章，并由收款人签字确认。3.外部单位开具的收据，应符合国家有关规定，并加盖对方单位财务专用章。（三）其他凭证1.对于无法取得发票的特殊情况，如支付给个人的小额劳务报酬等，应取得收款人的收款收条，并注明收款事由、金额、身份证号码等信息，由收款人签字确认。2.差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证，住宿发票应注明住宿日期、人数、单价等信息。3.办公用品、耗材等采购报销应提供购物清单、入库单等相关凭证，购物清单应详细列出所购物品的名称、规格、数量、单价等信息。三、报销流程（一）费用发生1.员工在开展业务活动过程中发生费用支出时，应按照医院相关规定和业务流程进行操作，确保费用支出的合理性和必要性。2.对于涉及采购、服务等经济业务，应签订合同或协议，明确双方权利义务，确保经济业务合法合规。（二）填写报销单1.员工应根据费用发生情况如实填写报销单，报销单应包括报销日期、报销部门、报销人姓名、费用类别、费用明细、金额等信息。2.费用明细应详细列出每一项费用的具体内容、金额、用途等，确保与报销凭证一致。3.报销单应由报销人签字确认，并注明联系电话。（三）部门负责人审批1.报销人所在部门负责人应根据业务实际情况对报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。2.在报销单上签署审批意见，并签字确认。如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关信息。（四）财务审核1.财务部门收到报销单后，应按照财务制度和报销凭证要求进行审核。审核内容包括报销凭证的真实性、完整性、合法性，报销金额的准确性，报销流程的合规性等。2.对于不符合报销规定的报销单，财务部门应及时通知报销人，并说明原因，要求其补充或更正相关信息。3.财务审核通过后，在报销单上签署审核意见，并签字确认。（五）领导审批1.根据医院财务审批权限规定进行审批。一般情况下，金额较小的报销由分管领导审批；金额较大的报销需经院长审批。2.领导应认真审核报销事项，签署审批意见，并签字确认。如遇重大事项或存在疑问的报销，领导可要求相关部门或人员进行说明和解释。（六）报销支付1.财务部门根据领导审批后的报销单进行报销支付。报销支付方式包括现金支付、银行转账等，具体支付方式应根据医院财务管理制度和实际情况确定。2.对于通过银行转账支付的报销款项，财务部门应确保收款账户信息准确无误，避免出现支付错误。3.报销支付完成后，财务部门应在报销单上加盖“已支付”印章，并登记入账。四、各类费用报销规定（一）差旅费报销1.出差审批：员工出差前应填写出差审批单，注明出差事由、目的地、预计出差天数、费用预算等信息，经部门负责人和分管领导审批后，方可出差。2.交通费用：乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应按照医院规定的标准执行，特殊情况需乘坐飞机头等舱、火车软卧等，应提前报经分管领导批准。乘坐公共交通工具的费用实报实销，乘坐出租车的费用应注明事由，经部门负责人审核后报销。3.住宿费用：根据出差目的地的不同，按照相应的住宿标准报销。住宿发票应注明住宿日期、人数、单价等信息。如两人以上一同出差，原则上应合住标准间，住宿费按实际发生额平均分摊报销。4.伙食补贴：按照出差自然（日历）天数计算，给予一定标准的伙食补贴。伙食补贴标准按照医院规定执行，不再报销市内交通费用。（二）办公用品及耗材采购报销1.采购申请：各科室、部门根据工作需要，填写办公用品及耗材采购申请表，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后提交给物资采购部门。2.采购实施：物资采购部门按照采购申请表进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同或协议。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物品的质量和规格符合要求。3.验收入库：采购物品到货后，由物资管理部门组织验收，验收合格的物品办理入库手续，并填写入库单。入库单应注明物品名称、规格、数量、供应商等信息。4.报销凭证：报销时应提供购物清单、入库单、发票等相关凭证，购物清单应详细列出所购物品的名称、规格、数量、单价等信息。发票上应注明办公用品或耗材的具体内容，如不符合要求，应要求供应商重新开具发票。（三）设备及物资采购报销1.采购申请：各科室、部门因业务发展需要采购设备及物资时，应填写设备及物资采购申请表，详细说明采购设备及物资的名称、规格、型号、数量、预算金额、用途等信息，经科室负责人、设备管理部门、财务部门审核后，报分管领导和院长审批。2.采购实施：设备管理部门负责组织设备及物资的采购工作，按照审批后的采购申请表进行招标、询价、谈判等采购程序，选择合适的供应商，签订采购合同或协议。采购合同应明确设备及物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.验收付款：设备及物资到货后，由设备管理部门、使用科室等相关人员组成验收小组进行验收。验收合格后，使用科室填写验收报告，设备管理部门办理入库手续，并填写入库单。财务部门根据合同约定和验收报告、入库单等凭证进行审核，按照规定的付款方式和时间支付货款。报销时应提供采购合同、验收报告、入库单、发票等相关凭证，发票上应注明设备及物资的具体内容，如不符合要求，应要求供应商重新开具发票。（四）业务招待费报销1.招待审批：业务招待应提前填写业务招待审批单，注明招待事由、招待对象、预计费用等信息，经部门负责人和分管领导审批后，方可进行招待。2.招待标准：业务招待应严格控制标准，根据招待对象和招待事由的不同，按照相应的标准执行。招待费用应合理、必要，不得铺张浪费。3.报销凭证：报销时应提供业务招待审批单、发票、消费清单等相关凭证，发票上应注明招待费用的具体内容，如餐饮、住宿、娱乐等。消费清单应详细列出招待的菜品、酒水、服务项目等信息，确保招待费用真实、合理。（五）会议费报销1.会议申请：召开会议前，应填写会议申请表，注明会议名称、会议时间、会议地点、参会人员、会议预算等信息，经部门负责人和分管领导审批后，方可召开会议。2.会议组织：会议组织部门应按照会议申请表的要求，做好会议的筹备工作，包括会议场地布置、会议资料准备、餐饮安排等。会议期间应严格控制会议费用支出，确保费用合理、合规。3.报销凭证：报销时应提供会议申请表、发票、会议费用明细清单等相关凭证，发票上应注明会议费用的具体内容，如场地租赁、餐饮、资料印刷等。会议费用明细清单应详细列出各项费用的金额、用途等信息，确保会议费用真实、准确。五、报销时间规定（一）日常费用报销员工应在费用发生后及时办理报销手续，原则上应在一个月内提交报销申请。对于跨月的费用报销，应在次月的规定时间内提交报销申请。（二）差旅费报销员工出差返回后，应在一周内办理差旅费报销手续。如有特殊情况不能及时报销的，应提前向财务部门说明原因，并在规定时间内完成报销。（三）其他费用报销对于其他定期发生的费用报销，如设备及物资采购报销、会议费报销等，应按照合同约定或相关规定的时间办理报销手续。六～附则（一）监督与检查1.医院财务部门应定期对报销情况进行检查，对发现