财务管理制度与规范

PAGE财务管理制度与规范一、总则（一）目的本财务管理制度与规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，提供财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度和流程，规范财务行为。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行预算分析和考核。5.负责公司成本费用核算和控制，降低成本，提高效益。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险。8.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确无误。负责公司成本费用核算和控制，进行成本分析。负责公司税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。协助财务经理进行财务审计和内部控制工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的开具和管理。负责公司资金的结算和支付，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家有关法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.财务经理应具备丰富的财务管理经验，具备中级及以上会计职称，熟悉财务战略规划、预算管理、成本控制、税务筹划等方面的知识和技能。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确、及时，按照国家有关规定进行保管。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层和上级主管部门。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税务资料等。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管，确保档案的安全和完整。3.财务档案的保管期限应符合国家有关规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等。2.资金预算应经公司管理层审核批准后执行。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司应选择合适的融资渠道和融资方式，降低融资成本，防范融资风险。3.公司在筹集资金时，应按照国家有关规定办理相关手续，签订融资合同，明确双方权利义务。（三）资金使用管理1.公司应按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.公司资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经公司管理层集体决策。3.公司应加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。4.公司应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强资金风险管理。2.公司应关注资金市场动态，及时调整资金结构，防范利率风险汇率风险等。3.公司应加强资金内部控制，防范资金挪用、贪污等风险。五、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.公司应根据年度经营计划和成本费用控制目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。2.成本费用预算应经公司管理层审核批准后执行。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整成本费用预算，应按照规定程序进行审批。（二）成本费用核算管理1.公司应按照国家有关规定和公司实际情况，进行成本费用核算。成本费用核算应准确、及时、完整，为成本费用控制提供依据。2.公司应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用发生情况。3.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制管理1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用控制。2.公司应制定成本费用控制标准，明确成本费用控制目标。3.公司应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制成本费用支出。4.公司应定期对成本费用控制情况进行考核，对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.公司应按照税务机关规定的申报期限和申报方式，按时申报缴纳各项税款。3.公司应如实申报纳税事项，不得隐瞒、虚报、漏报。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。3.公司应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.公司应关注税收政策变化，及时调整税务处理方式，防范税务风险。3.公司应加强对税务事项的审核和监督，确保税务处理合法合规。4.公司应定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。七、财务审计与内部控制（一）财务审计1.公司应定期进行财务审计，包括内部审计和外部审计。2.内部审计由公司内部审计部门负责实施，审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。3.外部审计由具有资质的会计师事务所负责实施，审计内容包括年度财务报表审计、专项审计等。4.公司应积极配合审计工作，提供真实、完整、准确的财务资料。（二）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强内部控制。2.内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务核算、资金管理、成本费用管理、税务管理等。3.公司应加