村规范三资管理制度

PAGE村规范三资管理制度一、总则（一）目的为了加强村集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）的管理，规范财务行为，维护村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村集体经济组织的三资管理活动。（三）基本原则1.民主管理原则。充分发挥村民民主监督作用，实行民主决策、民主管理、民主监督，保障村民对三资管理的知情权、参与权、决策权和监督权。2.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和有关政策规定，确保三资管理活动合法合规。3.公开透明原则。及时、准确、全面地公开三资管理信息，接受村民监督，提高管理透明度。4.规范高效原则。建立健全三资管理制度，规范操作流程，提高管理效率，确保三资安全和有效利用。二、资金管理（一）收入管理1.村集体经济组织的收入包括经营收入、发包及上交收入、财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入、其他收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收取款项时，必须开具合法有效的票据，并注明款项来源、性质等内容。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度，定期对票据使用情况进行检查。（二）支出管理1.村集体经济组织的支出应严格执行财务开支审批制度，实行“一支笔”审批。重大支出项目应经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.支出应取得合法有效的原始凭证，注明用途、金额、日期等内容，并由经办人、证明人签字，经审批人审批后入账。3.严格控制非生产性支出，严禁用公款请客送礼、滥发奖金补贴、购置高档消费品等。对确需开支的非生产性支出，应严格控制标准和范围，并报上级主管部门备案。4.加强对工程项目支出的管理，工程项目应按照规定进行招投标，签订合同，明确双方权利义务。工程款项支付应按照合同约定和工程进度进行，凭合法有效的票据和验收报告支付。（三）现金管理1.村集体经济组织应严格遵守现金管理规定，实行账款分离，严禁白条抵库、公款私存。2.库存现金限额应根据实际情况合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。超过限额的现金应及时存入银行。3.加强对现金收付业务的管理，出纳人员应严格按照规定办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。（四）银行账户管理1.村集体经济组织应按照国家有关规定开设银行账户，严禁多头开户。银行账户应预留村集体经济组织法定代表人或负责人的印鉴。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.银行账户变更、撤销等事项应报上级主管部门备案，并按照规定办理相关手续。三、资产管理（一）资产清查1.村集体经济组织应定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。清查时应如实登记资产的名称、数量、价值、使用状况等信息，填制资产清查登记表。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，应查明原因，按照规定进行处理，并调整资产账目。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、工具器具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用状况、维修保养等信息。3.固定资产购置应按照规定进行审批，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。4.加强对固定资产的日常管理，定期进行维修保养，确保固定资产正常使用。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账。（三）流动资产及其他资产管理1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。应收款项应及时清理，定期核对，对确实无法收回的款项，应按照规定进行核销。存货应建立出入库制度，定期盘点，确保账实相符。2.无形资产是指村集体经济组织拥有的土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照规定进行评估入账，并按照规定进行摊销。3.加强对流动资产及其他资产的管理，建立健全管理制度，确保资产安全和有效利用。四、资源管理（一）资源登记1.村集体经济组织的资源包括土地、林地、草地、水面、滩涂等。应建立资源登记簿，详细记录资源的名称、类别、数量、位置、面积、使用状况等信息。2.资源登记应做到全面、准确、及时，确保资源信息真实可靠。资源登记簿应定期更新，动态反映资源变化情况。（二）资源承包租赁1.村集体经济组织的资源承包租赁应按照公开、公平、公正的原则进行，采取招标、拍卖、公开协商等方式确定承包租赁方。2.承包租赁合同应明确双方权利义务，包括承包租赁期限、承包租赁费用、支付方式、违约责任等内容。合同签订后应报上级主管部门备案。3.加强对承包租赁资源的管理，定期检查承包租赁方的经营情况，督促其按照合同约定履行义务。承包租赁费用应及时足额收取，确保集体收益。（三）资源处置1.村集体经济组织的资源处置应按照规定进行审批，采取拍卖、招标、协议转让等方式进行。处置收入应及时入账，纳入村集体收入管理。2.资源处置涉及村民利益的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过。处置过程应公开透明，接受村民监督。五、财务公开（一）公开内容1.村集体经济组织应定期公开财务收支情况、资产资源状况、债权债务情况、收益分配情况等信息。2.财务公开内容应真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报财务信息。公开的财务报表应包括资产负债表、收支明细表、收益分配表等。（二）公开方式1.财务公开应采取多种方式进行，如在村务公开栏公开、通过广播公开、在村集体经济组织网站公开等。2.村务公开栏应设置在村民集中活动的场所，便于村民观看。公开内容应保留一定期限，以便村民查阅。（三）公开时间1.村集体经济组织应定期公开财务信息，一般每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。2.财务公开时间应在每季度末或重大财务事项发生后的10日内进行。六、监督管理（一）内部监督1.村集体经济组织应建立健全内部监督机制，成立民主理财小组，负责对财务收支、资产资源管理等情况进行监督。2.民主理财小组应由村民会议或村民代表会议推选产生，成员应具备一定的财务知识和监督能力。民主理财小组应定期召开会议，对财务收支等情况进行审核，提出意见和建议。3.加强对内部监督工作的管理考核，确保内部监督工作有效开展。对违反财务制度的行为，应及时纠正，并追究相关人员责任。（二）审计监督1.上级主管部门应定期对村集体经济组织的三资管理情况进行审计，审计内容包括财务收支、资产资源管理、债权债务、收益分配等。2.审计工作应严格按照审计程序进行，审计人员应具备相应的审计资质。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.村集体经济组织应积极配合审计工作，对审计提出的问题应及时整改落实，并将整改情况报上级主管部门。（三）社会监督1.鼓励村民对村集体经济组织的三资管理情况进行监督，对发现的问题可向村集体经济组织、上级主管部门或有关部门反映。2.建立健全举报制度，设立举报电话、邮箱等举报渠道，对举报事项应及时受理、调查处理，并将处理结果反馈举报人。对查证属实的违规行为，应依法依规追究相关人员责任。七、责任追究（一）对违反本制度行为的处理1.对违反本制度规定，有下列行为之一的，责令限期改正，并视情节轻重，对相关责任人给予批评教育、警告、罚款等处理：（1）未按照规定进行财务收支核算的；（2）未按照规定进行资产清查、登记、处置的；（3）未按照规定进行资源承包租赁、处置的；（4）未按照规定进行财务公开的；（5）其他违反本制度规定的行为。2.对违反财经纪律，贪污、挪用、侵占村集体资金、资产、资源的，依法依规追究相关人员的法律责任。（二）对相关部门和人员的责任追究1.上级主管部门及相关工作人员在三资管理监督工作中，有下列行为之一的，依法依规追究其责任：（1）未按照规定履行监督职责，导致村集体经济组织三资管理出现重大问题的；（2）对发现的问题不及时处理，造成不良后果的；（3）其他玩忽职守