2026年税法高级课程期末考试题及答案

2026年税法高级课程期末考试题及答案一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.某企业2025年度经营收入1000万元，成本600万元，无免税收入，适用所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.150万元B.125万元C.100万元D.75万元2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过30万元但不超过90万元的部分，适用的所得税税率是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.某居民企业2025年度境内所得200万元，境外所得50万元，境外已纳税款20万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴的企业所得税为多少万元？A.25万元B.15万元C.10万元D.0万元4.个人购买住房，契税的税率是多少？A.1%B.3%C.4%D.6%5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售收入为1000万元。根据税法规定，该企业2025年度可税前扣除的广告费是多少万元？A.80万元B.60万元C.40万元D.0万元6.某外籍个人2025年度在我国工作取得工资收入100万元，假设其免征个人所得税的所得标准为50万元，适用的税率为25%，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元。根据税法规定，该企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出是多少万元？A.20万元B.30万元C.50万元D.0万元8.某企业2025年度发生技术开发费支出100万元，其年度销售收入为1000万元。根据税法规定，该企业2025年度可加计扣除的技术开发费是多少万元？A.20万元B.40万元C.50万元D.100万元9.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，其年度销售（营业）收入为1000万元。根据税法规定，该企业2025年度可税前扣除的业务招待费是多少万元？A.25万元B.20万元C.15万元D.10万元10.某企业2025年度发生固定资产折旧费用80万元，假设该固定资产折旧方法符合税法规定，该企业2025年度可税前扣除的折旧费用是多少万元？A.80万元B.60万元C.40万元D.0万元二、多选题（共5题，每题3分，计15分）1.以下哪些属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.生产经营所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.股票转让所得2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.企业自行研发的技术开发项目B.企业委托外部机构研发的项目C.企业合作研发的项目D.企业内部研发的技术开发项目4.以下哪些属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产5.以下哪些属于个人所得税的免税项目？A.职工福利费B.保险赔款C.福利彩票中奖所得（不超过1万元）D.按照国家规定比例缴纳的住房公积金三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予向以后年度结转扣除。（√/×）2.个人购买住房，免征契税。（√/×）3.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（√/×）4.个人出租房屋取得的收入，免征个人所得税。（√/×）5.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（√/×）6.增值税的小规模纳税人，适用3%的征收率。（√/×）7.个人购买新能源汽车，免征车辆购置税。（√/×）8.企业发生的固定资产折旧费用，可以全额税前扣除。（√/×）9.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（√/×）10.企业发生的业务招待费支出，可以全额税前扣除。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。3.简述增值税的小规模纳税人的税收优惠政策。五、计算题（共2题，每题10分，计20分）1.某企业2025年度经营收入1000万元，成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出20万元，无免税收入。假设该企业适用所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年度工资收入100万元，年终奖收入20万元，假设其适用的税率为25%，计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。六、案例分析题（共1题，计15分）某企业2025年度发生以下业务：-经营收入1000万元，成本600万元；-发生广告费支出80万元，销售（营业）收入为1000万元；-发生公益性捐赠支出50万元，年度利润总额为200万元；-发生技术开发费支出100万元，销售（营业）收入为1000万元；-发生业务招待费支出50万元；-适用所得税税率为25%。要求：1.计算该企业2025年度应纳税所得额；2.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。答案及解析一、单选题答案及解