湖北省国企财务制度规范

PAGE湖北省国企财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强湖北省国有企业财务管理，规范财务行为，确保国有资产安全完整，提高资金使用效益，促进企业健康可持续发展，依据国家相关法律法规以及行业标准制定本规范。（二）适用范围本规范适用于湖北省境内所有国有企业及其所属各级全资、控股子企业。（三）基本原则1.合法性原则企业财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算、财务管理和税务处理。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒重要信息。3.完整性原则涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.规范性原则严格按照国家统一的财务会计制度和相关行业标准进行财务处理，规范财务流程和操作规范。5.效益性原则注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.国有企业应设立独立的财务管理部门，明确其职责权限，与其他部门相互协作、相互监督。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，确保各岗位分工明确、职责清晰。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。2.企业应定期组织财务人员参加培训和继续教育，不断提升其业务水平和综合素质。3.建立财务人员岗位轮换制度和考核评价机制，激励财务人员积极履行职责，提高工作效率和质量。三、会计核算（一）会计政策选择1.企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，选择合理的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。2.会计政策变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行审批和披露。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一的会计科目体系，结合企业业务特点，设置明细会计科目，确保会计核算准确反映企业财务状况和经营成果。2.严格按照会计科目使用说明进行账务处理，不得随意改变会计科目的核算内容和方法。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证张数。2.依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报告编制1.企业应按照国家统一的财务会计报告制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经企业负责人、财务负责人签字并盖章，加盖企业公章后对外报送。四、资金筹集（一）筹资原则1.合理确定筹资规模和筹资结构，满足企业生产经营和发展战略需要，降低筹资成本和财务风险。2.优先选择内部筹资方式，充分利用企业自有资金和留存收益。（二）筹资渠道与方式1.积极拓展多元化筹资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资、融资租赁等。2.根据企业实际情况，选择合适的筹资方式，并按照相关规定履行审批手续。（三）筹资审批程序1.企业应建立筹资审批制度，明确筹资审批流程和审批权限。2.筹资方案应经过可行性研究和论证，提交董事会或类似决策机构审议通过后实施。（四）筹资风险管理1.加强筹资风险监测和预警，建立风险评估指标体系，及时发现和化解筹资风险。2.合理安排筹资期限和还款计划，避免集中还款压力，确保企业资金链稳定。五、资产运营（一）流动资产1.货币资金加强现金、银行存款的管理，严格执行现金管理制度，定期对银行账户进行清理和核对。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，对坏账损失按规定进行核销。3.存货完善存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的控制，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照企业发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，严格履行审批程序。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，确保资产质量和投资效益。2.固定资产折旧根据国家规定和企业实际情况合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按时计提折旧，不得随意变更折旧政策。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置范围、审批程序和处置方式。固定资产处置应进行评估作价，公开拍卖或招标转让，确保资产处置合法合规、公开透明。（三）无形资产1.无形资产取得企业应加强无形资产的管理，规范无形资产的取得、确认和计量。自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产使用寿命合理确定摊销期限和摊销方法，按时摊销无形资产，确保无形资产价值在受益期内合理分摊。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，评估作价后进行转让或核销，处置收入应及时足额入账。六、成本控制（一）成本核算原则1.严格按照国家统一的成本核算方法和企业内部成本核算制度进行成本核算，确保成本核算准确、及时、完整。2.成本核算应遵循权责发生制原则，划清本期成本与下期成本的界限，不得提前或延后结转成本。（二）成本项目与核算方法1.明确成本项目构成，包括直接材料、直接人工、制造费用等，并根据企业生产经营特点选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，准确归集和分配成本费用。（三）成本控制措施1.制定成本控制目标和成本预算，将成本控制责任分解到各部门和各岗位，定期进行成本分析和考核。2.加强采购成本控制，通过招标采购、集中采购等方式降低采购价格，优化采购流程，减少采购环节的浪费和损失。3.严格控制生产成本，加强生产过程管理，提高生产效率，降低能源消耗和物料损耗。4.加强期间费用控制，压缩管理费用、销售费用等非生产性支出，提高费用使用效益。七、收益分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程规定，兼顾国家、企业和投资者利益，合理分配利润。2.坚持同股同权、同股同利原则，确保股东利益公平。（二）利润分配顺序1.企业实现的利润总额，首先应按照国家规定缴纳所得税。2.缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.企业应根据利润分配原则和分配顺序，结合企业发展战略和实际情况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应提交董事会或类似决策机构审议通过后实施，并报国有资产监管部门备案。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强企业内部审计、纪检监察等部门的协同监督，形成监督合力。2.定期对企业财务状况和经营成果进行内部审计和专项检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.接受国有资产监管部门、财政部门、税务部门等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督工作。2.按照规定聘请会计师事务所对企业年度财务报告进行审计，确保财务报告真实、准确、完整。（三）财务风