中西医财务管理制度规范

PAGE中西医财务管理制度规范一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范中西医机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于[中西医机构名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，做到手续完备、账目清晰。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责机构的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。3.岗位职责财务负责人全面负责机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与机构的重大经济决策，提供财务支持和建议，确保决策的科学性和合理性。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队的整体素质和业务能力。定期向上级领导汇报财务工作情况，及时反馈财务信息和问题，为领导决策提供依据。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期进行财务分析，为机构提供财务状况和经营成果的分析报告，提出改进财务管理的建议和措施。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作，参与财务内部控制制度的制定和执行。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符的问题。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支、收支平衡原则：根据机构的业务收入和支出情况，合理编制预算，确保收支平衡，避免出现赤字。统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障机构的重点业务和发展项目，合理分配资源。科学性、合理性原则：结合机构的发展规划和实际情况，运用科学的方法和合理的依据编制预算，提高预算的准确性和可行性。严肃性、权威性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项费用进行重新评估和分配；滚动预算根据预算执行情况和市场变化，适时调整预算，使预算更加符合实际情况。预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算根据机构的业务发展规划、市场需求和收费标准等因素进行预测编制；支出预算根据机构的人员配置、业务活动、设备购置等情况进行详细测算编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的业务发展计划和工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合机构的总体发展目标和财务状况，提出机构年度预算草案，报机构领导审批。机构领导审批通过后的预算草案提交机构决策机构审议通过后，正式下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经机构领导审批后执行。四、收入管理1.收入范围中西医机构的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入指机构开展医疗服务活动取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、康复治疗收入等。药品收入指机构销售药品取得的收入。其他收入指除医疗收入和药品收入以外的各项收入，如培训收入、科研收入、出租收入、捐赠收入等。2.收费管理严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在机构显著位置公示，接受社会监督。建立健全收费管理制度，明确收费流程和审批程序。收费人员应严格按照规定的流程进行收费操作，开具合法有效的收费票据。加强对收费票据的管理，收费票据应专人负责保管、领用、核销，确保票据的安全和规范使用。3.收入核算与确认会计人员应按照国家统一的会计制度对各项收入进行准确核算，确保收入及时、足额入账。医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入；药品收入应在发出药品并收到货款时确认收入；其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。五、支出管理1.支出分类支出分为医疗支出、药品支出、管理费用、其他支出等。医疗支出指机构开展医疗业务活动发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等。药品支出指机构为开展医疗活动购买药品所发生的支出。管理费用指机构行政管理部门为组织和管理业务活动而发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、水电费、物业管理费等。其他支出指除医疗支出、药品支出、管理费用以外的各项支出，如捐赠支出、赞助支出等。2.支出审批与控制建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。严格控制支出标准，各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得超标准、超范围支出。加强对支出的审核，会计人员应对支出凭证的合法性、真实性、完整性进行审核，对不符合规定的支出予以拒绝报销。3.成本核算与控制开展成本核算工作，按照规定的成本核算对象和成本项目进行成本归集和分配，计算各项业务活动的成本。分析成本构成，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。如优化人员配置、合理采购物资、提高设备利用率等。定期进行成本分析，为机构制定成本控制目标和措施提供依据，不断提高成本管理水平。六、资产管理1.流动资产管理现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行核定的标准，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，及时入账，确保现金账实相符。加强对现金收付业务的审核，防止白条抵库、坐支现金等违规行为。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。严格执行银行结算制度，规范银行票据的使用和管理，确保银行存款的安全。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理，如与患者沟通协商、通过法律途径解决等。存货管理存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产管理固定资产购置根据机构发展需要和业务规划，编制固定资产购置计划，报机构领导审批。固定资产购置应按照规定的程序进行采购，确保资产质量和性价比。固定资产购置资金应纳入预算管理，严格按照预算执行，不得超预算购置固定资产。固定资产核算按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.无形资产管理无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强对无形资产的管理，依法保护机构的无形资产权益。按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，合理摊销无形资产价值。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的价值变化情况，为机构决策提供依据。七、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报机构领导审批。2.财务分析定期开展财务分析工作，对机构的财务状况、经营成果和现金流量等进行全面分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析等。通过财务分析，揭示机构财务活动中存在的问题，提出改进财务管理的建议和措施，为机构领导决策提供参考依据。3.财务信息披露根据国家有关法律法规和监管要求，适时向社会公众或相关部门披露机构的财务信息，提高财务透明度。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露财务信息。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，审查财务制度的执行情况、财务报表的