企业资产管理制度及维护标准手册

企业资产管理制度及维护标准手册第一章总则一、目的与依据为规范企业资产管理流程，保障资产安全完整，提高资产使用效益，降低运营成本，依据国家《企业会计准则》《固定资产管理办法》及企业内部管理要求，制定本手册。二、适用范围本手册适用于企业各部门、各子公司（以下统称“各单位”）的所有资产管理工作，包括固定资产、无形资产、低值易耗品等全生命周期管理环节。三、基本原则统一管理，分级负责：资产管理部为归口管理部门，各单位为资产使用和保管责任主体，明确各级人员职责。全生命周期管控：覆盖资产从购置、验收、使用、维护、盘点到处置的全流程管理。账实相符，责任到人：建立资产台账，落实“谁使用、谁保管、谁负责”的责任机制。第二章资产分类与编码管理一、资产分类固定资产：指单位价值2000元以上（含）、使用年限1年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、软件系统等。低值易耗品：指单位价值低于2000元或使用年限不足1年，但可多次使用的工具、用具、办公耗材等。二、资产编码规则采用“部门编码-资产类别编码-购置年份-流水号”组合编码，示例：部门编码：行政部“XZ”，生产部“SC”；资产类别编码：办公设备“BG”，机器设备“JQ”；购置年份：2023年“23”；流水号：001。完整示例：XZ-BG-23-001（行政部2023年购置的第1台办公设备）。第三章管理职责分工一、资产管理部制定和完善资产管理制度及维护标准；组织资产购置审批、验收、登记、盘点及处置工作；建立和维护企业资产总台账，动态更新资产信息；监督各单位资产使用和维护情况，组织培训与考核。二、使用部门提报资产购置需求，合理使用资产；指定专人（资产保管员*）负责本部门资产日常保管、维护及台账登记；配合资产盘点、清查及处置工作，及时上报资产异常情况。三、财务部负责资产价值核算、折旧计提及账务处理；参与资产购置预算审核、验收及处置价值评估；定期与资产管理部核对资产账目，保证账账相符。四、采购部根据审批通过的购置需求，执行采购流程；保证采购资产符合质量标准及预算要求。第四章资产购置与验收管理一、购置流程需求提报：使用部门填写《资产购置申请表》（见附件1），说明资产名称、规格、数量、预估单价、用途及预算依据，部门负责人*签字确认。预算审核：资产管理部核对购置需求与年度预算，财务部审核资金来源，报分管领导*审批。采购执行：采购部根据审批结果实施采购（2000元以下采用询价，2000元以上公开招标或竞争性谈判），签订采购合同。到货验收：资产到货后，使用部门、资产管理部、财务部共同验收，核对资产数量、规格、质量及供应商信息，填写《资产验收单》（见附件2），三方签字确认。二、验收要求固定资产需核对设备序列号、合格证、保修卡等资料；无形资产需验证权属证明（如专利证书、软件著作权登记证书）；验收不合格的，采购部需联系供应商退换货，重新验收。三、入账登记验收合格后，资产管理部将资产信息录入资产管理系统，资产卡片；财务部根据《资产验收单》、发票复印件等资料进行账务处理，保证资产价值准确入账。第五章资产日常维护与保养一、维护标准分类资产类型日常维护要求定期保养要求办公设备（电脑、打印机）每日清洁表面，避免液体侵入；每周杀毒软件查杀病毒每季度全面检测硬件功能，清理内部灰尘；每年更换耗材（如硒鼓）机器设备（生产设备）开机前检查电源、油路，运行中监控异常声响/振动；停机后清洁表面每月进行紧固、润滑保养；每半年进行精度检测，更换易损件；每年全面检修运输工具（车辆）出车前检查轮胎、刹车、油量；每周清洁内饰及发动机舱每5000公里更换机油、机滤；每年进行年检及大修二、维护流程计划制定：使用部门根据资产类型及使用频率，制定《年度资产维护计划表》（见附件3），报资产管理部备案。执行记录：资产保管员*按计划开展维护，详细记录维护日期、内容、执行人及资产状况，填写《资产维护记录表》（见附件4）。问题处理：维护中发觉故障或损坏，应立即停止使用，报资产管理部联系维修；重大故障需组织技术鉴定*，评估维修价值。三、维护责任因操作不当导致资产损坏的，由责任人承担维修费用（按资产净值比例，最高不超过30%）；未按计划维护造成资产提前报废的，追究部门负责人及保管员责任。第六章资产盘点与清查管理一、盘点周期全面盘点：每年12月底组织一次，覆盖所有资产；季度抽查：每季度末由资产管理部随机抽取30%以上资产进行清查；临时盘点：发生人员调动、部门合并/分立、资产处置等情况时，及时进行盘点。二、盘点流程准备阶段：资产管理部提前10个工作日下发盘点通知，各单位核对台账，保证账面信息完整；打印《资产盘点表》（见附件5），标注盘点标签（含资产编码、名称）。实施阶段：盘点人员（至少2人一组）现场清点资产，核对实物与标签信息，记录资产状况（正常/维修/待报废），在《资产盘点表》签字确认。差异处理：对盘盈、盘亏、毁损资产，使用部门3个工作日内提交《资产差异说明》（见附件6），分析原因（管理漏洞、自然灾害等），经资产管理部审核、财务部复核后，报总经理*审批。账务调整：审批通过后，财务部调整资产账目，资产管理部更新台账及系统信息。三、盘点要求保证“账、卡、物”三相符，严禁瞒报、漏报；盘点过程需留存影像资料（实物照片、盘点现场照片），存档备查。第七章资产处置与报废管理一、处置情形闲置或利用率低于30%且无使用计划的资产；技术淘汰、维修成本超过账面净值50%的资产；毁坏、丢失无法修复的资产；因企业重组、资产转让等需处置的其他情形。二、处置流程申请鉴定：使用部门提交《资产处置申请表》（见附件7），资产管理部组织技术专家*、财务部进行价值鉴定，确认处置方式（报废、转让、捐赠）。审批授权：报废/捐赠：账面净值1万元以下，由分管领导审批；1万元以上（含），报总经理审批；转让：需委托第三方评估机构评估价值，评估结果报董事会审批。实施处置：报废：由资产管理部联系合规回收机构，签订回收协议，回收残值交财务部入账；转让：通过公开拍卖、产权交易所挂牌等方式处置，保留交易合同、收款凭证；捐赠：需经总经理*审批，办理资产交接手续，留存受赠方证明。账务核销：处置完成后，财务部根据处置凭证核销资产卡片，资产管理部删除系统信息，更新台账。三、处置要求严禁擅自处置、低价转让资产，防止国有资产流失；处置收入需全额上缴企业财务部，纳入预算管理。第八章责任追究与奖惩一、奖励情形资产管理规范，全年无盘亏、无损坏的部门，给予部门负责人及保管员通报表扬及绩效加分；提出资产优化建议（如共享闲置设备、降低维护成本）并产生显著效益的，给予物质奖励。二、违规处理未按规定维护、保管导致资产损坏的，责任人承担维修费用，情节严重的给予纪律处分；擅自处置、调拨资产的，追回资产收入，并对责任人处以损失金额10%-30%的罚款；盘点中弄虚作假、瞒报信息的，对相关责任人通报