2025年会计法考试题及答案

2025年会计法考试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据《会计法》及相关规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.银行存款余额调节表的最低保管期限为10年B.记账凭证的最低保管期限为30年C.年度财务会计报告的最低保管期限为10年D.固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年2.甲公司为境内外商投资企业，其日常经营以欧元结算，2024年因业务拓展需向国内银行申请贷款，银行要求提供以人民币反映的财务报表。根据《会计法》规定，甲公司的记账本位币应（）。A.只能选择人民币B.可选择欧元，但编制财务报表时折算为人民币C.必须同时以人民币和欧元记账D.由董事会自行决定，无需折算3.某企业2024年12月发现2023年一张购买办公用品的原始凭证金额错误（小写金额3800元误写为8300元），经办人员直接在原始凭证上更正并加盖了单位印章。根据《会计法》，该行为的法律后果是（）。A.有效，原始凭证金额错误可由出具单位更正B.无效，金额错误的原始凭证应退回重开C.有效，更正处加盖印章符合要求D.无效，金额错误需由经办人员重新填制4.下列各项中，不属于单位内部会计监督主体的是（）。A.单位会计机构B.单位会计人员C.单位审计部门D.单位负责人5.根据《会计法》关于财务会计报告编制的规定，下列人员中，无需在对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.总会计师D.出纳人员6.2024年8月，某代理记账机构为客户乙公司编制记账凭证时，发现乙公司提供的原始凭证不真实。根据《代理记账管理办法》，该机构正确的做法是（）。A.予以接受并如实编制记账凭证B.拒绝处理，并向乙公司负责人报告C.自行修改原始凭证后编制记账凭证D.向财政部门报告后继续处理7.某上市公司2024年度通过虚构销售合同虚增收入5000万元，导致年度财务会计报告严重失实。根据《会计法》，对该公司直接负责的主管人员可处（）的罚款。A.2000元以上2万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上10万元以下D.1万元以上10万元以下8.下列关于会计人员继续教育的表述中，符合《会计法》及相关规定的是（）。A.具有会计专业技术资格的人员需每年参加继续教育B.继续教育学分每年累计不少于24学分C.继续教育内容仅包括会计专业知识D.未完成继续教育的人员可正常参加会计专业技术资格考试9.甲公司因经营不善破产清算，清算期间发现2022年存在隐匿会计账簿的行为。根据《会计法》，对甲公司隐匿会计账簿的行为，财政部门可对其直接负责的主管人员处（）的罚款。A.2000元以上2万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上10万元以下D.1万元以上10万元以下10.下列各项中，属于会计机构、会计人员依法履行职责时有权拒绝办理的情形是（）。A.单位负责人要求提供真实的财务数据B.经授权的采购人员报销符合规定的差旅费C.业务部门要求虚构经济业务编制记账凭证D.仓库管理员要求查询存货明细账11.根据《会计档案管理办法》，单位会计管理机构临时保管会计档案的期限一般不超过（）年；特殊情况需延长的，最长不超过（）年。A.1；3B.2；5C.3；5D.1；512.某事业单位2024年10月更换会计机构负责人，原负责人张某在移交会计工作时，未完整移交会计档案清册。根据《会计法》，下列处理措施中正确的是（）。A.由张某自行补移交清册，无需监督B.由单位负责人监督张某补移交清册C.新负责人王某自行整理会计档案，无需张某参与D.财政部门直接对张某处2000元罚款13.下列关于电子会计凭证的表述中，符合《会计法》及《电子签名法》规定的是（）。A.电子会计凭证必须附纸质凭证才能作为记账依据B.电子会计凭证的电子签名应符合可靠电子签名的条件C.电子会计凭证的归档存储可仅保存于业务系统服务器D.电子会计凭证的审核无需保留痕迹14.甲公司2024年因财务人员疏忽，未在规定期限内向税务机关报送财务会计报告，被财政部门责令限期改正。若甲公司逾期仍未改正，财政部门可对其处（）的罚款。A.2000元以上2万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上10万元以下D.1万元以上10万元以下15.根据《会计法》关于会计机构设置的规定，下列企业中，必须单独设置会计机构的是（）。A.从业人员20人、年营业收入500万元的批发企业B.从业人员8人、年营业收入100万元的零售个体工商户C.从业人员150人、年营业收入2亿元的制造企业D.实行代理记账的小型科技公司二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列各项中，属于《会计法》规定的单位负责人职责的有（）。A.保证会计机构、会计人员依法履行职责B.不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项C.对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责D.负责编制本单位的财务会计报告2.根据《会计法》及相关规定，下列关于原始凭证审核的表述中，正确的有（）。A.对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受B.对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回并要求更正、补充C.原始凭证金额有错误的，可由出具单位在原始凭证上更正并加盖印章D.原始凭证的审核应包括经济业务内容的合法性、合理性3.下列各项中，属于单位内部会计监督制度应当符合的要求有（）。A.记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限明确，并相互分离、相互制约B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序明确C.财产清查的范围、期限和组织程序明确D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序明确4.下列关于会计人员工作交接的表述中，符合《会计法》规定的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可派人会同监交C.移交人员对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任D.交接完毕后，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或盖章5.下列各项中，属于违反《会计法》规定的行为有（）。A.未按照规定设置会计账簿B.随意变更会计处理方法C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致D.任用不具备会计从业资格的人员从事会计工作6.根据《代理记账管理办法》，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有（）。A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密B.拒绝委托人示意其作出不当的会计处理C.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释D.代委托人编制纳税申报表并办理纳税申报7.下列关于会计档案销毁的表述中，符合《会计档案管理办法》规定的有（）。A.单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数等内容B.单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见C.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁D.电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销8.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.客观公正D.参与管理9.根据《会计法》，财政部门对各单位实施会计监督的内容包括（）。A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德10.下列关于总会计师的表述中，符合《会计法》规定的有（）。A.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师B.总会计师是单位行政领导成员C.总会计师负责组织本单位的财务管理、成本管理、预算管理等工作D.总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由单位自行规定三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，因此会计人员无需承担相应责任。（）2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）3.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。（）4.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，无权自行处理，应当立即向单位负责人报告。（）5.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，只需经代理记账机构负责人签名并盖章后即可对外提供。（）6.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）7.因提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，自刑罚执行完毕之日起5年内不得从事会计工作。（）8.电子会计资料的打印件应当与其电子版本一并归档保存，电子版本无需单独保存。（）9.单位内部审计人员属于会计岗位，需具备会计从业资格。（）10.财政部门对各单位的会计监督是一种外部监督，与单位内部监督相互独立，无需配合。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；要求说明理由的，须有相应的法律依据。）案例一：2024年11月，某市财政局对辖区内甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）进行会计信息质量检查。检查发现以下情况：（1）甲公司2023年12月购入一台生产设备，价值80万元，会计人员将其一次性计入当期管理费用，未按固定资产计提折旧。甲公司财务负责人解释称：“公司规模小，简化处理可以提高效率。”（2）甲公司2024年5月收到一张增值税专用发票，发票上购买方名称为“甲有限责任公司”，但小写金额栏填写为“5000”元，未填写大写金额。会计人员自行在大写金额栏补写“伍仟元整”并加盖了单位财务专用章。（3）甲公司2024年7月因会计人员离职，临时安排行政人员李某（无会计从业资格）负责会计工作，直至10月新会计人员到岗。（4）甲公司2023年度财务会计报告由会计人员张某编制，财务负责人王某审核后对外提供，未加盖单位公章，仅由张某和王某签名。要求：根据上述资料，分析甲公司的行为是否符合《会计法》及相关规定，并说明理由。案例二：乙公司为一家上市公司，2024年12月，其年度财务会计报告经注册会计师审计后，被出具了保留意见的审计报告。原因是乙公司2024年通过与关联方签订虚假销售合同，虚增营业收入1.2亿元，导致利润虚增4000万元。2025年1月，乙公司将该财务会计报告对外披露。2025年3月，财政部门在检查中发现上述问题，拟对乙公司及相关人员进行处罚。已知乙公司2024年度营业收入总额为8亿元，净利润为1.5亿元。要求：（1）指出乙公司的行为违反了《会计法》的哪些规定？（2）财政部门可对乙公司及相关责任人员采取哪些处罚措施？答案及解析一、单项选择题1.B【解析】选项A错误，银行存款余额调节表保管期限为10年；选项C错误，年度财务会计报告保管期限为永久；选项D错误，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年（但企业会计档案保管期限表中，固定资产卡片的保管期限是固定资产报废清理后5年，表述正确，但本题中B选项记账凭证保管期限为30年正确）。2.B【解析】《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。3.B【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.D【解析】单位内部会计监督的主体是单位的会计机构和会计人员，单位负责人是责任主体，而非监督主体。5.D【解析】财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。出纳人员无需签名。6.B【解析】代理记账机构对委托人提供的不真实原始凭证，应当拒绝处理，并向委托人（单位负责人）报告。7.B【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。8.A【解析】选项B错误，继续教育学分每年不少于90学分；选项C错误，继续教育包括专业科目和公需科目；选项D错误，未完成继续教育可能影响会计资格考试。9.B【解析】隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，对直接负责的主管人员处3000元以上5万元以下罚款。10.C【解析】会计机构、会计人员有权拒绝办理或按照职权纠正违反会计法和国家统一会计制度规定的事项，虚构经济业务属于违法行为。11.A【解析】单位会计管理机构临时保管会计档案一般不超过1年，特殊情况延长不超过3年。12.B【解析】会计工作移交时，移交人员必须完整移交资料，未移交清册的，由监交人（单位负责人）监督补移交。13.B【解析】电子会计凭证的电子签名需符合可靠电子签名条件；无需附纸质凭证；需归档至符合要求的存储系统；审核需留痕迹。14.B【解析】未按规定报送财务会计报告，逾期不改正的，对单位处3000元以上5万元以下罚款。15.C【解析】从业人员超过100人、年营业收入超过2000万元的企业应当单独设置会计机构。二、多项选择题1.ABC【解析】单位负责人负责财务会计报告的审核和签署，而非编制。2.ABD【解析】原始凭证金额错误必须重开，不得更正。3.ABCD【解析】均为《会计法》规定的单位内部监督制度要求。4.ABCD【解析】均符合会计工作交接的规定。5.ABCD【解析】均属于《会计法》禁止的行为。6.ABC【解析】代委托人办理纳税申报属于代理记账机构的业务范围，但不属于“义务”，而是“业务内容”。7.ABCD【解析】均符合《会计档案管理办法》的规定。8.ABCD【解析】会计职业道德包括爱岗敬业、诚实守信、客观公正、廉洁自律、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。9.ABCD【解析】财政部门会计监督的内容包括依法设账、资料真实完整、核算合规、人员胜任。10.ABC【解析】总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。三、判断题1.×【解析】单位负责人承担主要责任，但会计人员未依法履行职责的，也需承担相应责任。2.√【解析】原始凭证金额错误必须重开，不得更正。3.√【解析】符合会计处理方法一致性原则的规定。4.×【解析】会计机构、会计人员有权自行处理的应及时处理，无权处理的向单位负责人报告。5.×【解析】代理记账机构编制的财务会计报告需经委托人（单位负责人）和代理记账机构负责人双方签名并盖章。6.√【解析】会计档案保管期限从会计年度终了后第一天起算。7.×【解析】因提供虚假财务会计报告被追究刑事责任的人员，终身不得从事会计工作。8.×【解析】电子会计资料应同时保存电子版本和必要的纸质版本，电子版本需单独归档。9.×【解析】内部审计岗位不属于会计岗位，无需会计从业资格。10.×