预算评审质量控制制度

预算评审质量控制制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及《企业全面预算管理办法》等相关国家法律法规、行业准则和集团母公司规定制定，结合公司内部管理需求，旨在通过规范预算评审流程、强化风险防控、提升资源配置效率，全面防范专项风险，促进业务健康可持续发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司年度预算编制、中期调整、执行监控、决算分析等全流程预算管理活动，以及与预算相关的投资决策、成本控制、绩效评估等业务场景。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）“XX专项管理”指公司围绕预算评审开展的全过程风险识别、评估、预警、处置及持续改进的管理活动，包括制度建设、流程优化、责任落实、监督考核等。（二）“XX风险”指在预算评审环节中可能出现的政策偏差、操作失误、信息不对称、资源错配等导致管理目标无法实现的潜在威胁。（三）“XX合规”指预算评审活动严格遵循国家法律法规、行业规范及公司内部制度要求，确保决策科学、流程规范、结果公正。第四条预算评审专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有预算项目、业务领域、管理层级纳入管理范围，不留盲区。（二）责任到人：明确各层级、各部门管理职责，实现风险管控闭环。（三）风险导向：优先防控重大风险，动态调整管理策略。（四）持续改进：通过评估优化机制，不断完善管理体系。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司预算评审专项管理的第一责任人，对管理工作的全面有效性负总责；分管领导为直接责任人，具体组织协调、监督落实相关任务。第六条公司设立预算评审专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、业务部及下属单位代表组成，主要履行统筹协调、决策审批、监督评价职能。领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理工作。第七条牵头部门（财务部）职责包括：（一）牵头制定、修订预算评审相关管理制度及操作细则；（二）组织开展专项风险识别、评估及预警工作；（三）监督预算评审流程执行情况，实施考核评价；（四）统筹推进培训宣贯，提升全员管理意识。第八条专责部门（审计部）职责包括：（一）负责预算评审业务合规性审核，出具审查意见；（二）推动流程优化，减少管理漏洞；（三）牵头处置重大风险事件，提出整改建议。第九条业务部门/下属单位职责包括：（一）落实本领域预算评审要求，开展日常风险防控；（二）确保预算数据真实、完整、准确；（三）配合完成专项检查及问题整改。第十条基层执行岗责任包括：（一）签署岗位合规承诺书，明确操作红线；（二）主动上报预算评审环节发现的风险隐患；（三）严格执行审批权限，杜绝越权操作。第三章专项管理重点内容与要求第十一条预算编制合规标准：（一）业务操作需符合国家财务会计制度，预算科目设置科学合理；（二）收入预算基于历史数据、市场分析，成本预算量化测算，避免虚列；（三）重大项目预算需附可行性报告，论证充分。第十二条禁止性行为：（一）严禁通过虚假业务虚增预算规模；（二）严禁违规设置“小金库”或隐藏预算项目；（三）严禁以预算评审为名谋取私利。第十三条预算调整管控：（一）年中预算调整需提供充分理由，履行审批程序；（二）重大调整需重新评估风险，必要时启动预案；（三）禁止无理由大幅冲减预算，规避监管。第十四条审批权限规范：（一）单项预算金额超过X万元的需三级审批；（二）特殊预算项目由领导小组集体决策；（三）审批人需独立判断，避免利益冲突。第十五条风险重点防控：（一）关注预算与实际业务偏差超过X%的异常项目；（二）警惕长期依赖外部融资支撑的预算规模；（三）防范因政策变动导致预算目标失效的风险。第十六条数据安全要求：（一）预算数据存储需符合保密级别，分级管理；（二）电子化系统权限分级，定期审计操作日志；（三）禁止非授权人员接触核心数据。第十七条绩效关联：（一）预算执行偏差超过X%的部门，负责人绩效考核扣分；（二）连续两年预算质量不达标的部门需专项整改；（三）优秀预算方案纳入案例库推广。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：（一）每年X月前根据法规变化、业务调整修订制度；（二）重大政策出台后X日内评估影响，必要时补充条款；（三）定期组织专家论证，优化管理手段。第十九条风险识别预警机制：（一）每季度开展预算评审专项排查，形成报告；（二）分级评估风险等级，重大风险即时上报；（三）通过信息化系统自动识别偏离标准的行为。第二十条合规审查机制：（一）预算编制前需通过业务合规性审查；（二）合同签订需以预算批复为前提；（三）未经审查的预算项目一律不得实施。第二十一条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行整改，专责部门跟踪；（二）重大风险启动应急预案，领导小组协调处置；（三）紧急情况可先报备后执行，但须补充说明。第二十二条责任追究机制：（一）违规操作导致损失的，按金额比例追责；（二）连续两次违反审批权限的，降级处理；（三）涉嫌职务犯罪的移交监察部门。第二十三条评估改进机制：（一）每年X月组织体系有效性评估；（二）通过问卷调查、访谈收集反馈；（三）优化后需全员公示，确认识别。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：（一）各级领导签署责任书，明确年度任务；（二）领导小组每季度召开会议，协调跨部门事项；（三）设立专项管理联络员，确保信息畅通。第二十五条考核激励机制：（一）预算质量达标的部门奖励X万元/年；（二）优秀执行人纳入人才库，优先晋升；（三）考核结果与部门评优直接挂钩。第二十六条培训宣传机制：（一）管理层每年参加合规履职培训，考核合格后方可履职；（二）一线员工每月接受操作规范培训，考核不合格不得上岗；（三）制作系列手册，覆盖全部业务场景。第二十七条信息化支撑：（一）开发预算评审管理系统，实现流程自动化；（二）设置风险预警模型，实时监控异常数据；（三）数据可视化，支持多维度分析。第二十八条文化建设：（一）发布《XX专项合规手册》，人手一册；（二）每年X月开展合规承诺活动，签订承诺书；（三）设立举报热线，鼓励全员监督。第二十九条报告制度：（一）风险事件需在X小时内上报至领导小组；（二）年度管理情况于次年X月提交，包括问题清单、整改成效；（三）报告需经