河北省财务制度

河北省财务制度一、总则

河北省财务制度适用于本省各级政府部门、事业单位、国有企业及其他经济组织，旨在规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险，保障经济秩序稳定。本制度依据国家相关法律法规及本省实际情况制定，具有强制性。各级组织必须严格遵守本制度，确保财务活动合法、合规、高效。财务制度涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告、财务监督等方面，构成完整的财务管理体系。各级组织应设立专门的财务管理部门或岗位，配备qualified人员负责财务工作，确保财务制度有效执行。财务制度的制定、修订和解释权属于省财政主管部门，各级组织需根据本制度结合自身实际情况制定具体实施细则，并报省财政主管部门备案。本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

二、预算管理

河北省财务制度规定，各级组织必须实行预算管理，预算编制应遵循科学、合理、公开的原则，确保预算与组织目标、发展规划相一致。预算编制需基于历史数据、现实需求、未来预测等因素，进行充分论证，避免盲目性和随意性。各级组织应设立预算委员会，负责预算的编制、审核和调整工作，预算委员会由法定代表人、财务负责人及相关业务部门负责人组成，确保预算的科学性和权威性。预算编制完成后，需按照规定程序报批，未经批准不得执行。预算执行过程中，需严格控制支出，不得超预算或无预算支出。如遇特殊情况确需调整预算，应履行严格的审批程序，并提供充分的理由和依据。预算调整不得频繁，每年调整次数不得超过两次，且每次调整幅度不得超过原预算的10%。各级组织应定期进行预算执行情况分析，及时发现偏差，采取纠正措施，确保预算目标实现。预算管理应与绩效考核挂钩，预算执行情况作为绩效考核的重要指标，对预算执行不力的部门或个人，应追究相应责任。

三、收入管理

河北省财务制度明确，各级组织收入来源包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等，所有收入必须纳入统一管理，不得私设“小金库”或账外账。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入及时、准确入账。财政拨款收入需按照财政部门规定的预算指标和支付方式执行，不得挤占、挪用或截留。事业收入和经营收入应按照市场价格或国家规定标准收取，并进行严格核算，确保收入完整。捐赠收入需单独核算，并按照捐赠人意愿使用，涉及重大捐赠项目需经过审批程序。收入管理应建立严格的内部控制机制，确保收入真实性、合法性，防止舞弊行为。各级组织应定期对收入情况进行盘点，核实收入来源和金额，确保账实相符。收入分配应遵循公平、合理的原则，优先保障日常运转和公益事业支出，剩余部分可用于发展基金或风险储备金。收入管理应公开透明，定期向利益相关方披露收入情况，接受社会监督。

四、支出管理

河北省财务制度规定，各级组织支出管理应遵循勤俭节约、量入为出、注重效益的原则，确保支出合理、合规。支出分类包括基本支出、项目支出、资本性支出等，各类型支出需按照规定标准执行。基本支出包括人员经费和日常公用经费，人员经费需按照国家规定标准核定，不得随意提高，日常公用经费应严格控制，厉行节约。项目支出需经过严格的可行性研究，确保项目必要性，并进行预算控制，防止超支。资本性支出需符合固定资产购置标准，通过政府采购程序采购，并进行规范核算。支出审批应遵循分级授权原则，小额支出由部门负责人审批，大额支出需经财务委员会或决策机构审批。支出支付应通过银行转账方式，不得以现金支付，特殊情况需经审批程序。支出管理应建立责任追究机制，对违规支出行为，应追究相关责任人责任，并予以处罚。各级组织应定期进行支出分析，评估支出效益，优化支出结构，提高资金使用效率。支出管理应与预算管理相结合，确保支出不超预算，预算执行与支出进度相匹配。

五、资产管理

河北省财务制度规定，各级组织资产包括流动资产、固定资产、无形资产等，需建立完善的资产管理制度，确保资产安全、完整、有效。流动资产管理应确保现金、银行存款、应收账款等及时入账，防止资金沉淀和坏账风险。固定资产需按照国家规定标准认定，并进行定期盘点，确保账实相符。固定资产处置应通过招标或拍卖等方式进行，所得收入需上缴财政或按规定使用。无形资产管理应进行登记造册，并进行价值评估，防止无形资产流失。资产使用应建立责任制，明确责任人，确保资产得到有效利用。资产维护应建立保养制度，定期进行检查和维护，延长资产使用寿命。资产处置需经过严格的审批程序，并做好记录，防止国有资产流失。各级组织应定期进行资产评估，确保资产价值真实，并按规定进行信息披露。资产管理制度应与内部控制体系相结合，确保资产管理的规范性和有效性。

六、负债管理

河北省财务制度规定，各级组织负债包括借款、应付款项等，需建立严格的负债管理制度，控制负债规模，防范财务风险。负债发生应履行审批程序，确保负债合理性，避免盲目举债。负债利率应按照市场利率或国家规定标准执行，不得随意提高。负债偿还应制定计划，确保按期偿还，防止债务违约。负债管理应建立风险预警机制，对负债规模和结构进行监控，防止负债风险扩大。各级组织应定期进行负债分析，评估负债风险，采取措施控制负债规模。负债信息披露应真实、完整，接受利益相关方监督。负债管理制度应与预算管理、财务分析相结合，确保负债管理的科学性和有效性。

二、预算管理

河北省财务制度对预算管理作出明确规定，要求各级组织必须建立完善的预算管理体系，确保预算编制科学、执行严格、监督到位。预算是组织财务活动的核心，预算管理的好坏直接关系到组织的资金使用效率和运营效果。因此，各级组织应高度重视预算管理工作，将其作为财务管理的重中之重。

预算编制是预算管理的第一步，也是至关重要的一步。各级组织在编制预算时，应遵循以下原则：首先，必须符合国家法律法规和上级部门的要求，确保预算的合法性和合规性。其次，要结合组织的实际情况，合理预测收入和支出，避免预算过于乐观或保守。再次，要注重预算的均衡性，确保收支平衡，避免出现赤字。最后，要突出重点，将有限的资金用在刀刃上，确保关键项目的顺利实施。

预算编制的具体流程包括以下几个步骤：首先，组织各相关部门对上一年度的财务数据进行统计分析，总结经验教训，为预算编制提供依据。其次，根据组织的战略目标和年度计划，确定预算编制的指导思想和原则。再次，各业务部门提出本部门的预算需求，包括收入预算和支出预算。支出预算应详细列出各项支出的具体用途和金额，并说明支出的必要性。最后，财务部门对各部门的预算需求进行汇总、审核和平衡，形成初步的预算草案。

预算审核是预算编制的重要环节，直接影响预算的质量。各级组织应成立预算委员会，负责预算的审核工作。预算委员会由法定代表人、财务负责人及相关业务部门负责人组成，确保预算审核的权威性和科学性。预算委员会应对各部门提交的预算草案进行认真审查，重点审查预算的合理性、合规性和可行性。如发现预算不合理或不符合规定，应要求相关部门进行调整。预算审核通过后，形成正式的预算方案，报上级部门审批。

预算执行是预算管理的核心环节，也是最容易出问题的环节。各级组织在预算执行过程中，应严格遵守预算方案，不得随意变更或超预算支出。如遇特殊情况确需调整预算，应履行严格的审批程序，并提供充分的理由和依据。预算调整不得频繁，每年调整次数不得超过两次，且每次调整幅度不得超过原预算的10%。预算执行过程中，财务部门应定期进行预算执行情况分析，及时发现偏差，采取纠正措施，确保预算目标实现。

预算监督是预算管理的重要保障，各级组织应建立完善的预算监督机制，确保预算执行的严肃性。预算监督包括内部监督和外部监督。内部监督主要由财务部门负责，对预算执行情况进行日常监控，发现问题及时报告。外部监督主要由上级主管部门和审计部门负责，定期对预算执行情况进行检查，对违规行为进行查处。各级组织应积极配合预算监督工作，提供真实、完整的预算执行情况资料，确保预算监督的有效性。

预算考核是预算管理的重要手段，各级组织应将预算执行情况纳入绩效考核体系，作为评价部门和个人工作业绩的重要指标。预算执行情况好的部门和个人，应给予表彰和奖励；预算执行不力的部门和个人，应追究相应责任。通过预算考核，可以有效提高各部门和个人的预算意识，促进预算管理的规范化、制度化。

预算管理是一个系统工程，需要各级组织的共同努力。各级组织应加强预算管理队伍建设，提高财务人员的专业素质和业务能力。同时，应积极引进先进的预算管理方法和工具，提高预算管理的科学性和效率。通过不断完善预算管理制度，提高预算管理水平，为组织的健康发展提供有力保障。

三、收入管理

收入是组织生存和发展的基础，河北省财务制度对收入管理作出明确规定，要求各级组织必须建立完善的收入管理体系，确保收入的合法、合规、及时、足额。收入管理不仅是财务部门的工作，更是组织管理的核心内容，需要各级组织的重视和参与。

收入来源是组织收入管理的重要依据。各级组织应根据自身性质和业务特点，明确收入来源，并建立相应的收入管理制度。收入来源主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。财政拨款是各级组织的主要收入来源之一，各级组织应严格按照财政部门规定的预算指标和支付方式执行，不得挤占、挪用或截留。事业收入是各级组织通过提供服务等获得的收入，应按照市场价格或国家规定标准收取，并进行严格核算，确保收入完整。经营收入是各级组织通过经营活动获得的收入，应遵循市场规则，公平交易，确保收入合法。捐赠收入是各级组织接受的捐赠款项，需单独核算，并按照捐赠人意愿使用，涉及重大捐赠项目需经过审批程序。

收入确认是收入管理的关键环节。各级组织应根据国家会计准则，及时、准确地确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，即在实际收到款项或提供服务时确认收入，而不是在现金收付时确认收入。这样可以确保收入的及时性和准确性，避免收入漏记或重复记。例如，某高校在招生过程中，应根据录取学生的数量和收费标准，及时确认学费收入，而不是在学生实际缴纳学费时确认收入。这样可以确保学费收入的及时入账，避免收入延迟或遗漏。

收入核算是对收入进行详细记录和分类的过程。各级组织应建立完善的收入核算体系，确保收入核算的准确性和完整性。收入核算应按照收入来源、收入性质、收入金额等进行分类，并定期进行核对，确保账实相符。例如，某医院在收取患者费用时，应将费用分为医疗费、检查费、药品费等，并分别进行核算，确保收入的详细性和透明度。

收入管理应建立严格的内部控制机制，确保收入的合法性和真实性。内部控制机制包括不相容职务分离、授权审批、凭证记录、定期盘点等制度。不相容职务分离是指将收入收受、记录、保管等职务分开，防止一人包揽多项职务，避免舞弊行为。授权审批是指对收入的收受、记录、支付等环节进行授权，确保收入管理的规范性。凭证记录是指对收入的收据、发票等凭证进行详细记录，确保收入的可追溯性。定期盘点是指定期对收入进行盘点，核实收入来源和金额，确保账实相符。例如，某企业每月应定期对现金收入进行盘点，核对现金收入与收据金额是否一致，确保收入的真实性和完整性。

收入分配是组织收入管理的重要环节。各级组织应根据自身发展需要，合理分配收入，确保收入使用的效益性和公平性。收入分配应优先保障日常运转和公益事业支出，剩余部分可用于发展基金或风险储备金。例如，某学校应将学费收入主要用于教师的工资、教学设备的购置、学生的奖学金等，确保学校的教学质量和学生的利益。同时，学校还应将部分收入用于发展基金，用于学校的长期发展。

收入管理应公开透明，定期向利益相关方披露收入情况，接受社会监督。各级组织应建立信息公开制度，定期向员工、股东、社会公众等利益相关方披露收入情况，包括收入来源、收入金额、收入使用等。通过信息公开，可以增强组织的透明度，提高组织的公信力。例如，某公立医院应定期向社会公众披露医院的收入情况，包括医疗收入、财政拨款、捐赠收入等，接受社会公众的监督，确保医院的收入使用符合规定。

收入管理是一个持续改进的过程，各级组织应不断完善收入管理制度，提高收入管理水平。各级组织应定期对收入管理工作进行评估，总结经验教训，发现问题和不足，采取改进措施。同时，应积极引进先进的收入管理方法和工具，提高收入管理的效率和效益。通过不断完善收入管理制度，可以确保组织的收入管理更加规范、高效，为组织的健康发展提供有力保障。

四、支出管理

支出是组织为了实现其目标而发生的各种耗费，河北省财务制度对支出管理作出明确规定，要求各级组织必须建立完善的支出管理体系，确保支出合理、合规、高效。支出管理不仅是财务部门的工作，更是组织管理的重要组成部分，需要各级组织的重视和参与。

支出分类是支出管理的基础。各级组织应根据自身性质和业务特点，对支出进行科学分类，并建立相应的支出管理制度。支出分类主要包括基本支出、项目支出、资本性支出等。基本支出是组织维持日常运转所需的支出，包括人员经费和日常公用经费。人员经费是指支付给员工的工资、福利、社保等费用，应按照国家规定标准核定，不得随意提高。日常公用经费是指组织日常运转所需的办公费、差旅费、水电费等费用，应严格控制，厉行节约。项目支出是指为完成特定项目而发生的支出，应经过严格的可行性研究，确保项目必要性，并进行预算控制，防止超支。资本性支出是指用于购置固定资产等长期资产的支出，应符合固定资产购置标准，通过政府采购程序采购，并进行规范核算。例如，某学校的基本支出包括教师的工资、办公用品的购置、水电费的支付等，项目支出包括新建教学楼的支出、开展科研项目的支出等，资本性支出包括购置新设备的支出、修建校舍的支出等。

支出标准是支出管理的重要依据。各级组织应根据国家规定和自身实际情况，制定合理的支出标准，并严格执行。支出标准应明确各项支出的范围、金额、审批程序等，确保支出的合理性和规范性。例如，某医院应制定差旅费标准，明确差旅费的报销范围、报销比例、审批程序等，确保差旅费支出的合理性和透明度。同时，医院还应定期对支出标准进行评估，根据实际情况进行调整，确保支出标准的合理性和适用性。

支出审批是支出管理的关键环节。各级组织应建立严格的支出审批制度，确保支出的合规性。支出审批应遵循分级授权原则，小额支出由部门负责人审批，大额支出需经财务委员会或决策机构审批。支出审批应认真审核支出的必要性、合理性，确保支出符合预算方案。例如，某企业应制定支出审批流程，小额支出由部门负责人审批，大额支出需经财务委员会审批，确保支出的合规性和透明度。同时，企业还应定期对支出审批制度进行评估，根据实际情况进行调整，确保支出审批制度的合理性和适用性。

支出支付是支出管理的核心环节。各级组织应建立规范的支出支付制度，确保支出的及时性和安全性。支出支付应通过银行转账方式，不得以现金支付，特殊情况需经审批程序。支出支付应严格按照审批意见执行，不得擅自变更支出用途或金额。例如，某学校应通过银行转账方式支付教师的工资、采购办公用品等，确保支出的安全性和透明度。同时，学校还应定期对支出支付情况进行核对，确保支出支付的正确性和及时性。

支出控制是支出管理的重要手段。各级组织应建立有效的支出控制机制，防止超支和浪费。支出控制包括预算控制、标准控制、审批控制等。预算控制是指严格按照预算方案执行，不得超预算支出。标准控制是指严格按照支出标准执行，不得超标准支出。审批控制是指严格按照审批程序执行，不得越权审批。例如，某医院应建立支出控制制度，严格控制各项支出，防止超支和浪费。同时，医院还应定期对支出控制情况进行评估，根据实际情况进行调整，确保支出控制的合理性和有效性。

支出核算是对支出进行详细记录和分类的过程。各级组织应建立完善的支出核算体系，确保支出核算的准确性和完整性。支出核算应按照支出分类、支出标准、支出审批等进行分类，并定期进行核对，确保账实相符。例如，某企业应将支出分为基本支出、项目支出、资本性支出等，并分别进行核算，确保支出的详细性和透明度。同时，企业还应定期对支出核算情况进行核对，确保支出核算的正确性和及时性。

支出监督是支出管理的重要保障。各级组织应建立完善的支出监督机制，确保支出的合规性和效益性。支出监督包括内部监督和外部监督。内部监督主要由财务部门负责，对支出执行情况进行日常监控，发现问题及时报告。外部监督主要由上级主管部门和审计部门负责，定期对支出执行情况进行检查，对违规行为进行查处。例如，某学校应建立支出监督制度，定期对支出情况进行检查，确保支出的合规性和效益性。同时，学校还应积极配合外部监督，提供真实、完整的支出情况资料，确保支出监督的有效性。

支出考核是支出管理的重要手段。各级组织应将支出执行情况纳入绩效考核体系，作为评价部门和个人工作业绩的重要指标。支出执行情况好的部门和个人，应给予表彰和奖励；支出执行不力的部门和个人，应追究相应责任。通过支出考核，可以有效提高各部门和个人的支出意识，促进支出管理的规范化、制度化。例如，某企业应将支出执行情况纳入绩效考核体系，对支出控制好的部门和个人给予奖励，对支出控制不力的部门和个人进行处罚，确保支出管理的规范化、制度化。

支出管理是一个持续改进的过程，各级组织应不断完善支出管理制度，提高支出管理水平。各级组织应定期对支出管理工作进行评估，总结经验教训，发现问题和不足，采取改进措施。同时，应积极引进先进的支出管理方法和工具，提高支出管理的效率和效益。通过不断完善支出管理制度，可以确保组织的支出管理更加规范、高效，为组织的健康发展提供有力保障。

五、资产管理

资产是组织拥有或控制的、能够以货币计量的经济资源，是组织生存和发展的物质基础。河北省财务制度对资产管理作出明确规定，要求各级组织必须建立完善的资产管理体系，确保资产安全、完整、有效，并充分发挥资产的使用效益。资产管理不仅是财务部门的工作，更是组织管理的重要组成部分，需要各级组织的重视和参与。

资产分类是资产管理的基础。各级组织应根据国家会计准则和自身实际情况，对资产进行科学分类，并建立相应的资产管理制度。资产分类主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，包括现金、银行存款、应收账款等。固定资产是指使用年限较长、价值较高的有形资产，包括房屋、设备、车辆等。无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。例如，某学校的教学楼、图书馆属于固定资产，教师的专利权属于无形资产，而库存的办公用品属于流动资产。

资产管理应建立资产登记制度，对各类资产进行详细登记，建立资产台账。资产登记应包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、存放地点等信息。资产台账应定期更新，确保资产信息的准确性和完整性。例如，某医院应建立固定资产台账，详细记录每台设备的信息，包括设备名称、规格型号、数量、价值、购置日期、使用部门、存放地点等，确保资产信息的准确性和完整性。

资产使用是资产管理的重要内容。各级组织应建立完善的资产使用制度，确保资产得到有效利用。资产使用应明确责任人，定期进行检查和维护，延长资产使用寿命。资产使用应遵循节约原则，避免浪费和闲置。例如，某企业应建立设备使用制度，明确设备使用责任人，定期对设备进行检查和维护，确保设备的正常运行。同时，企业还应定期对设备使用情况进行评估，发现闲置设备及时进行处理，避免资源浪费。

资产处置是资产管理的重要环节。各级组织应建立规范的资产处置制度，确保资产处置的合法性和效益性。资产处置包括报废、出售、捐赠等。资产处置应经过严格的审批程序，并提供充分的理由和依据。资产处置应通过公开、公平、公正的方式实施，确保资产处置的效益性。例如，某学校应建立固定资产处置制度，明确资产处置的审批程序和处置方式，确保资产处置的合法性和效益性。同时，学校还应定期对资产处置情况进行评估，总结经验教训，发现问题和不足，采取改进措施。

资产盘点是资产管理的重要手段。各级组织应定期对资产进行盘点，核实资产数量和状况，确保账实相符。资产盘点应包括全面盘点和抽样盘点。全面盘点是指对所有资产进行盘点，抽样盘点是指对部分资产进行盘点。资产盘点应成立专门的盘点小组，负责盘点的组织实施。盘点小组应认真核对资产数量和状况，发现问题及时报告。例如，某企业应每年进行一次全面盘点，对所有的固定资产和流动资产进行盘点，确保账实相符。同时，企业还应定期进行抽样盘点，对部分资产进行重点检查，确保资产管理的有效性。

资产评估是资产管理的重要环节。各级组织应定期对资产进行评估，确定资产的价值，为资产处置提供依据。资产评估应委托具有资质的评估机构进行，确保评估结果的客观性和公正性。资产评估应考虑资产的使用年限、市场价值、残值等因素，确保评估结果的准确性。例如，某医院应定期对固定资产进行评估，确定固定资产的价值，为固定资产处置提供依据。同时，医院还应选择具有资质的评估机构进行评估，确保评估结果的客观性和公正性。

资产管理应建立内部控制机制，确保资产的安全性和完整性。内部控制机制包括不相容职务分离、授权审批、凭证记录、定期盘点等制度。不相容职务分离是指将资产的收受、记录、保管等职务分开，防止一人包揽多项职务，避免舞弊行为。授权审批是指对资产的购置、使用、处置等环节进行授权，确保资产管理的规范性。凭证记录是指对资产的购置、使用、处置等环节进行详细记录，确保资产的可追溯性。定期盘点是指定期对资产进行盘点，核实资产数量和状况，确保账实相符。例如，某学校应建立内部控制机制，将资产的购置、使用、处置等职务分开，防止一人包揽多项职务；对资产的购置、使用、处置等环节进行授权，确保资产管理的规范性；对资产的购置、使用、处置等环节进行详细记录，确保资产的可追溯性；定期对资产进行盘点，核实资产数量和状况，确保账实相符。

资产管理应公开透明，定期向利益相关方披露资产情况，接受社会监督。各级组织应建立信息公开制度，定期向员工、股东、社会公众等利益相关方披露资产情况，包括资产分类、资产数量、资产状况、资产处置等。通过信息公开，可以增强组织的透明度，提高组织的公信力。例如，某公立医院应定期向社会公众披露医院的资产情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，接受社会公众的监督，确保医院的资产管理符合规定。

资产管理是一个持续改进的过程，各级组织应不断完善资产管理制度，提高资产管理水平。各级组织应定期对资产管理工作进行评估，总结经验教训，发现问题和不足，采取改进措施。同时，应积极引进先进的资产管理方法和工具，提高资产管理的效率和效益。通过不断完善资产管理制度，可以确保组织的资产管理更加规范、高效，为组织的健康发展提供有力保障。

六、负债管理

负债是组织未来需要履行的义务，是组织经济资源的一部分。河北省财务制度对负债管理作出明确规定，要求各级组织必须建立完善的负债管理体系，确保负债规模适度，结构合理，风险可控，保障组织的财务安全和稳定。负债管理不仅是财务部门的工作，更是组织管理的重要组成部分，需要各级组织的重视和参与。

负债分类是负债管理的基础。各级组织应根据自身性质和业务特点，对负债进行科学分类，并建立相应的负债管理制度。负债分类主要包括借款、应付款项等。借款是指组织向银行或其他金融机构借入的资金，应按照合同约定的利率和期限偿还。应付款项是指组织应支付给供应商、员工等的款项，应按照合同约定的期限支付。例如，某企业向银行借入的资金属于借款，应按照合同约定的利率和期限偿还；应付给供应商的款项属于应付款项，应按照合同约定的期限支付。

负债发生是负债管理的关键环节。各级组织在发生负债时，应履行严格的审批程序，确保负债的合理性和必要性。负债发生应基于组织的实际需求，避免盲目举债。负债发生应明确负债的用途、金额、利率、期限等信息，并签订