2026年税务师企业税务筹划与申报实务题库

2026年税务师企业税务筹划与申报实务题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某高新技术企业（位于西部地区）2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率15%，由于符合研发费用加计扣除政策，实际可享受50%的加计扣除。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.25万元B.30万元C.32.5万元D.35万元2.某制造业企业2025年度销售额为1000万元，成本600万元，期间费用200万元。该企业适用增值税税率13%，由于符合小微企业增值税减免政策，可享受季度销售额不超过30万元的免征政策。该企业2025年度应缴纳的增值税税额为多少？A.50万元B.65万元C.80万元D.100万元3.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入5000万元，扣除项目金额3000万元。该企业适用土地增值税四级超率累进税率，其中30%-40%的部分适用税率为30%。该企业2025年度应缴纳的土地增值税税额为多少？A.600万元B.800万元C.1000万元D.1200万元4.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入200万元，符合个人所得税小微企业减免政策，可享受应纳税所得额不超过100万元的减免。该企业2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元5.某外贸企业2025年度出口货物销售额100万美元，适用出口退税率13%。该企业2025年度应获得的出口退税额为多少？A.13万美元B.15万美元C.17万美元D.19万美元6.某软件企业2025年度取得软件销售收入500万元，符合软件增值税即征即退政策，可享受70%的退税率。该企业2025年度应获得的增值税退税额为多少？A.35万元B.40万元C.45万元D.50万元7.某高新技术企业2025年度取得技术转让收入200万元，符合技术转让所得免税政策，可享受500万元以下的部分免税。该企业2025年度应缴纳的所得税为多少？A.0万元B.20万元C.30万元D.40万元8.某企业2025年度取得股息收入100万元，来源于A国，A国税率为20%，该企业已在A国缴纳了20万元的税款。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少？A.0万元B.10万元C.20万元D.30万元9.某企业2025年度取得租赁收入100万元，适用增值税税率9%，由于符合小微企业增值税减免政策，可享受季度销售额不超过30万元的免征政策。该企业2025年度应缴纳的增值税税额为多少？A.9万元B.12万元C.15万元D.18万元10.某企业2025年度取得广告服务收入200万元，适用增值税税率6%，由于符合小微企业增值税减免政策，可享受季度销售额不超过30万元的免征政策。该企业2025年度应缴纳的增值税税额为多少？A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元二、多项选择题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2025年度可享受哪些税收优惠政策？A.企业所得税税率15%B.研发费用加计扣除50%C.软件增值税即征即退70%D.技术转让所得免税（500万元以下）2.某制造业企业2025年度可享受哪些增值税优惠政策？A.小微企业增值税减免（季度销售额不超过30万元）B.加计扣除研发费用C.出口退税13%D.软件增值税即征即退70%3.某房地产企业2025年度可享受哪些土地增值税优惠政策？A.四级超率累进税率B.土地增值税预缴政策C.高新技术企业税收优惠D.小微企业增值税减免4.某餐饮企业2025年度可享受哪些个人所得税优惠政策？A.小微企业个人所得税减免（应纳税所得额不超过100万元）B.增值税小微企业减免C.高新技术企业税收优惠D.技术转让所得免税5.某外贸企业2025年度可享受哪些出口退税优惠政策？A.出口退税率13%B.小微企业增值税减免C.技术转让所得免税D.高新技术企业税收优惠6.某软件企业2025年度可享受哪些税收优惠政策？A.软件增值税即征即退70%B.高新技术企业税收优惠C.出口退税13%D.小微企业增值税减免7.某高新技术企业2025年度可享受哪些税收优惠政策？A.企业所得税税率15%B.研发费用加计扣除50%C.技术转让所得免税（500万元以下）D.出口退税13%8.某企业2025年度取得股息收入100万元，来源于A国，A国税率为20%，该企业2025年度可能涉及的税收政策有哪些？A.国际税收抵免政策B.小微企业增值税减免C.企业所得税税率15%D.技术转让所得免税9.某企业2025年度取得租赁收入100万元，适用增值税税率9%，可能涉及的税收政策有哪些？A.小微企业增值税减免（季度销售额不超过30万元）B.出口退税13%C.高新技术企业税收优惠D.软件增值税即征即退70%10.某企业2025年度取得广告服务收入200万元，适用增值税税率6%，可能涉及的税收政策有哪些？A.小微企业增值税减免（季度销售额不超过30万元）B.出口退税13%C.高新技术企业税收优惠D.软件增值税即征即退70%三、判断题（共10题，每题1分）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率15%，由于符合研发费用加计扣除政策，实际可享受50%的加计扣除。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为30万元。（正确/错误）2.某制造业企业2025年度销售额为1000万元，成本600万元，期间费用200万元。该企业适用增值税税率13%，由于符合小微企业增值税减免政策，可享受季度销售额不超过30万元的免征政策。该企业2025年度应缴纳的增值税税额为65万元。（正确/错误）3.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入5000万元，扣除项目金额3000万元。该企业适用土地增值税四级超率累进税率，其中30%-40%的部分适用税率为30%。该企业2025年度应缴纳的土地增值税税额为800万元。（正确/错误）4.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入200万元，符合个人所得税小微企业减免政策，可享受应纳税所得额不超过100万元的减免。该企业2025年度应缴纳的个人所得税税额为15万元。（正确/错误）5.某外贸企业2025年度出口货物销售额100万美元，适用出口退税率13%。该企业2025年度应获得的出口退税额为13万美元。（正确/错误）6.某软件企业2025年度取得软件销售收入500万元，符合软件增值税即征即退政策，可享受70%的退税率。该企业2025年度应获得的增值税退税额为35万元。（正确/错误）7.某高新技术企业2025年度取得技术转让收入200万元，符合技术转让所得免税政策，可享受500万元以下的部分免税。该企业2025年度应缴纳的所得税为0万元。（正确/错误）8.某企业2025年度取得股息收入100万元，来源于A国，A国税率为20%，该企业已在A国缴纳了20万元的税款。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为10万元。（正确/错误）9.某企业2025年度取得租赁收入100万元，适用增值税税率9%，由于符合小微企业增值税减免政策，可享受季度销售额不超过30万元的免征政策。该企业2025年度应缴纳的增值税税额为9万元。（正确/错误）10.某企业2025年度取得广告服务收入200万元，适用增值税税率6%，由于符合小微企业增值税减免政策，可享受季度销售额不超过30万元的免征政策。该企业2025年度应缴纳的增值税税额为12万元。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题5分）1.某制造业企业2025年度销售额为2000万元，成本1200万元，期间费用300万元。该企业适用增值税税率13%，由于符合小微企业增值税减免政策，可享受季度销售额不超过30万元的免征政策。该企业2025年度应缴纳的增值税税额为多少？2.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入8000万元，扣除项目金额5000万元。该企业适用土地增值税四级超率累进税率，其中30%-40%的部分适用税率为30%。该企业2025年度应缴纳的土地增值税税额为多少？3.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入500万元，符合个人所得税小微企业减免政策，可享受应纳税所得额不超过100万元的减免。该企业2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？4.某外贸企业2025年度出口货物销售额200万美元，适用出口退税率13%。该企业2025年度应获得的出口退税额为多少？5.某软件企业2025年度取得软件销售收入1000万元，符合软件增值税即征即退政策，可享受70%的退税率。该企业2025年度应获得的增值税退税额为多少？五、简答题（共5题，每题5分）1.简述高新技术企业可享受哪些税收优惠政策。2.简述制造业企业可享受哪些增值税优惠政策。3.简述房地产企业可享受哪些土地增值税优惠政策。4.简述餐饮企业可享受哪些个人所得税优惠政策。5.简述外贸企业可享受哪些出口退税优惠政策。答案与解析一、单项选择题1.C解析：实际应纳税所得额=200万元×(1-50%)=100万元，应纳税额=100万元×15%=15万元，但需考虑西部地区税收优惠，实际税率为10%，应纳税额=100万元×10%=10万元，但题目选项未提供，需重新核对题干或选项。2.A解析：该企业季度销售额不超过30万元，可免征增值税，全年销售额为1000万元，需计算季度销售额超过30万元的部分，即1000万元-30万元×4=20万元，应纳税额=20万元×13%=2.6万元，但题目选项未提供，需重新核对题干或选项。3.B解析：增值额=5000万元-3000万元=2000万元，适用税率为30%，应纳税额=2000万元×30%=600万元，但题目选项未提供，需重新核对题干或选项。4.A解析：应纳税所得额不超过100万元，可减免10万元，实际应纳税额=10万元×20%=2万元，但题目选项未提供，需重新核对题干或选项。5.A解析：出口退税额=100万美元×13%=13万美元。6.A解析：退税额=500万元×70%×13%=45.5万元，但题目选项未提供，需重新核对题干或选项。7.A解析：技术转让所得免税，应纳税额为0万元。8.B解析：该企业已在A国缴纳20万元，抵免限额=100万元×25%=25万元，应补缴=25万元-20万元=5万元，但题目选项未提供，需重新核对题干或选项。9.A解析：季度销售额不超过30万元，可免征增值税，全年销售额为100万元，应纳税额为0万元，但题目选项未提供，需重新核对题干或选项。10.A解析：季度销售额不超过30万元，可免征增值税，全年销售额为200万元，应纳税额为0万元，但题目选项未提供，需重新核对题干或选项。二、多项选择题1.ABD解析：高新技术企业可享受企业所得税税率15%、研发费用加计扣除50%、技术转让所得免税（500万元以下）。2.AB解析：制造业企业可享受小微企业增值税减免、加计扣除研发费用。3.AB解析：房地产企业可享受四级超率累进税率、土地增值税预缴政策。4.AB解析：餐饮企业可享受小微企业个人所得税减免、增值税小微企业减免。5.A解析：外贸企业可享受出口退税率13%。6.AB解析：软件企业可享受软件增值税即征即退70%、高新技术企业税收优惠。7.ABC解析：高新技术企业可享受企业所得税税率15%、研发费用加计扣除50%、技术转让所得免税（500万元以下）。8.AC解析：该企业可享受国际税收抵免政策、企业所得税税率15%。9.A解析：租赁收入可享受小微企业增值税减免（季度销售额不超过30万元）。10.A解析：广告服务收入可享受小微企业增值税减免（季度销售额不超过30万元）。三、判断题1.错误解析：实际应纳税额=100万元×10%=10万元。2.错误解析：季度销售额不超过30万元，可免征增值税，全年销售额为1000万元，应纳税额为0万元。3.错误解析：增值额=5000万元-3000万元=2000万元，适用税率为30%，应纳税额=2000万元×30%=600万元。4.错误解析：应纳税所得额不超过100万元，可减免10万元，实际应纳税额=10万元×20%=2万元。5.正确解析：出口退税额=100万美元×13%=13万美元。6.错误解析：退税额=500万元×70%×13%=45.5万元。7.正确解析：技术转让所得免税，应纳税额为0万元。8.错误解析：该企业可享受国际税收抵免政策，应补缴=25万元-20万元=5万元。9.错误解析：季度销售额不超过30万元，可免征增值税，全年销售额为100万元，应纳税额为0万元。10.错误解析：季度销售额不超过30万元，可免征增值税，全年销售额为200万元，应纳税额为0万元。四、计算题1.该企业季度销售额不超过30万元，可免征增值税，全年销售额为2000万元，应纳税额为0万元。2.增值额=8000万元-5000万元=3000万元，适用税率为30%，应纳税额=3000万元×30%=900万元。3.应纳税所得额不超过100万元，可减免10万元，实际应纳税额=10万元×20%=2万元。4.出口退税额=200万美元×13%=26万美元。5.退税额=1000万元×70%×13%=91万元。