公司财务收支审批报销制度

公司财务收支审批报销制度为规范公司财务行为，加强财务管理，明确经济责任，提高资金使用效益，确保公司资产安全与完整，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在通过对公司各项收支活动的全过程控制，实现财务运作的规范化、制度化和高效化，为公司的稳健发展提供坚实保障。一、总则（一）制定依据与目的本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家财经法律法规，并结合公司具体业务特点及管理需求制定。其核心目的在于：统一财务收支审批流程，明确各层级审批权限与责任，强化预算约束，防范财务风险，提升整体运营效率。（二）基本原则1.合法合规原则：所有财务收支活动必须遵守国家法律法规及公司内部规章制度，确保手续完备、凭证合法。2.预算控制原则：各项支出应严格控制在经批准的预算范围内，严禁无预算、超预算支出。3.权责对等原则：审批人对其审批范围内的财务收支的真实性、合法性和合规性负责，做到谁审批、谁负责。4.效益优先原则：在合规的前提下，力求以最合理的成本获取最大效益，鼓励节约，反对浪费。5.统一管理原则：公司财务收支活动由财务部统一归口管理，其他任何部门或个人不得擅自办理。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务收支活动及相关的审批、报销行为。公司全体员工（包括正式员工、试用期员工及其他为公司提供服务的人员）均须严格遵守本制度。二、财务支出审批（一）预算管理公司实行全面预算管理。各部门应根据年度经营目标和工作计划，科学、合理地编制年度财务预算。所有财务支出均应纳入预算管理范畴，严格按照预算执行。预算内支出按规定流程审批；预算外支出须按预算调整程序报批后方可执行。（二）支出申请与审批1.日常运营支出：包括但不限于办公费、水电费、差旅费、业务招待费、交通费等。此类支出一般由经办人根据实际需要提出申请，经部门负责人审核后，按审批权限逐级报批。2.专项支出：指为完成特定项目或任务而发生的支出，如项目开发费、市场推广费等。专项支出需提交详细的项目方案及预算，经相关业务部门论证、财务部门审核后，按审批权限报批。3.固定资产购置与大型修缮支出：须履行固定资产投资审批程序，提交可行性研究报告或购置/修缮方案，经相关部门评审、财务部门审核后，按重大事项审批权限报批。4.借款：员工因公务需要预支款项，应填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等，按审批权限报批。借款原则上应在公务完成后规定期限内办理报销或还款手续。5.审批权限：公司根据支出性质、金额大小及管理需要，设定不同层级的审批权限。具体审批权限表由财务部另行制定并作为本制度附件。任何超越权限的审批行为均无效，财务部门有权拒绝办理。（三）合同管理对外发生的、金额达到一定标准的经济业务，应签订书面合同。合同签订前须履行合同评审程序，财务部门应参与合同中有关价款、支付方式、税务条款等内容的审核。合同审批与付款审批应严格分开，付款时须凭有效合同及相关凭证办理。（四）付款管理1.财务部门应根据审批完整的付款申请、合法有效的原始凭证及合同约定（如需）办理付款手续。2.付款方式应优先选择银行转账等非现金支付方式，严格控制现金支付范围和限额。3.对于大额或长期合作供应商的付款，可根据实际情况采用分期付款方式，但需在合同中明确约定。三、费用报销管理（一）报销基本要求1.真实性：报销的费用必须是真实发生的、与公司经营活动相关的支出。严禁虚构经济业务、虚报冒领。2.合法性：报销凭证必须符合国家税收法律法规及财务制度的规定，主要指合法有效的发票或其他合规凭证。3.及时性：各项费用应在发生后规定期限内及时办理报销手续，跨年度费用原则上不予报销（特殊情况除外，但须提供充分理由并经特别审批）。4.相关性：报销费用必须与员工履行岗位职责或公司业务活动直接相关。5.完整性：报销单据及附件应齐全、完整，填写规范、清晰。（二）报销凭证规范1.发票：报销时原则上应提供国家税务机关监制的正规发票。发票抬头必须为公司全称，内容应清晰注明商品名称或服务项目、数量、单价、金额等。手写发票须字迹清晰，不得涂改。2.附件：根据费用性质提供相应的附件，如差旅费报销需附出差申请单、行程单；业务招待费需附招待申请单（如有）、消费明细；会议费需附会议通知、参会人员名单等。3.报销单据：应使用公司统一印制的费用报销单，按要求逐项填写，不得遗漏。金额大小写须一致，不得涂改。经办人、证明人（如需）、审批人签字手续应齐全。（三）主要费用报销细则1.差旅费：参照公司《差旅费管理办法》执行，该办法对出差标准、交通工具选择、住宿及补贴标准等有详细规定。2.业务招待费：应遵循必要、合理、节约的原则。报销时需说明招待对象、事由、人数等。3.办公费：包括办公用品、印刷品、水电费等。办公用品采购应实行定点采购或集中采购。4.交通费：员工因公发生的市内交通费用，按公司规定标准报销或实行交通补贴制度。5.其他费用：如培训费、咨询费、租赁费等，参照相关规定或合同约定办理。（四）报销审批流程1.经办人填报：经办人整理好合法有效的原始凭证，填写费用报销单，粘贴整齐，经部门负责人审核签字。2.财务部门审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性及金额的准确性进行审核。对不符合要求的报销单据，应退回经办人并说明原因。3.审批人审批：经财务部门审核无误后的报销单据，按审批权限逐级报请相关领导审批。4.财务付款：审批完成的报销单据，由财务部门根据公司资金状况安排付款。四、收入管理（一）收入确认公司应严格按照企业会计准则及相关规定确认各项收入，确保收入及时、准确入账。（二）收款管理1.所有收入款项均须及时足额汇入公司指定银行账户，严禁任何部门或个人截留、挪用、坐支现金。2.业务部门负责应收款项的催收，财务部门负责账务核对与监控，确保资金安全回笼。3.对于预收款业务，应与客户签订合同，并明确款项性质及退款条件。（三）票据管理公司在销售商品或提供服务时，应按规定开具发票或其他合法票据，并建立票据领用、开具、登记制度，确保票据安全与完整。五、监督与责任（一）各部门责任各部门负责人是本部门财务收支活动的第一责任人，对本部门发生的收支业务的真实性、合规性负责，应加强对本部门员工的宣贯与管理，确保本制度的有效执行。（二）财务部门监督财务部门负责对公司所有财务收支活动的全过程进行监督检查，对发现的问题应及时向管理层报告，并提出处理建议。（三）责任追究对于违反本制度规定，造成公司经济损失或不良影响的，公司将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至追究法律责任。六、附则（一）制度解释本制度由公司财务部负责解释。（二）制度修订本制度根据国家法律法规变化及公司经营管理需要进行修订，修订程序同制定程序。（三）生效日期本制度