敬老院财务规范管理制度

PAGE敬老院财务规范管理制度一、总则（一）制定目的为加强敬老院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合敬老院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于敬老院的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，确保资金使用合理、公正。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置敬老院应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责敬老院财务管理工作的全面领导，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调与财政、税务等部门的关系，保障敬老院财务工作的顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保会计资料的真实性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。协助财务负责人做好财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.敬老院应根据年度工作计划和事业发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据敬老院的实际收入情况进行预测，包括财政拨款、捐赠收入、服务收入等；支出预算应根据敬老院的工作任务和业务活动需要进行安排，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.敬老院应严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门审批。2.各部门应按照预算安排使用资金，严格控制各项费用支出。财务部门应加强对预算执行情况的监督和检查，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应提出调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围敬老院的收入主要包括财政拨款、捐赠收入、服务收入、利息收入等。（二）收入管理1.财政拨款应按照国家有关规定及时足额入账，确保专款专用。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，接受社会监督。3.服务收入应按照物价部门核定的收费标准收取，开具合法有效的票据。4.利息收入应按照银行规定及时入账，纳入敬老院财务管理。（三）收入票据管理1.敬老院应按照国家有关规定使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围敬老院的支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。2.重大支出项目应经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（三）支出标准1.人员经费应按照国家有关规定和敬老院的实际情况进行核定，确保人员工资、福利等支出合理合规。2.公用经费应按照勤俭节约的原则进行控制，严格执行各项费用开支标准。3.专项经费应按照专款专用的原则进行管理，确保资金用于特定项目。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.支出报销应按照规定的时间和程序进行，逾期不予报销。3.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）资产分类敬老院的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、库存物资等。2.现金应按照国家有关规定进行管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对账目，确保资金安全。库存物资应按照规定进行采购、验收、保管和领用，建立库存物资管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产的购置应按照规定进行审批，严格控制固定资产投资规模。固定资产的处置应按照规定进行评估和审批，确保资产处置合法合规。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限不得低于10年。七、财务核算与报告（一）财务核算1.敬老院应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的填制、审核和保管。2.财务核算应做到账账相符、账实相符、账表相符，确保财务信息真实、准确、完整。（二）财务报告1.敬老院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表及附注等。财务报告应按照国家有关规定进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告应经财务负责人审核、院长审批后，报上级主管部门和财政部门。八、财务监督（一）内部监督1.敬老院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。内部监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等的监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。审计部门应定期对敬老院的财务收支情况进行审计，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.敬老院应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合相关部门做好监督检查工作。2.敬老院应接受社会监督，定期向社会公开财务信息，接受社会各界的监督和评价。九、财务人员培训与考核（一）培训1.敬老院应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容应包括国家法律法规、财务规章制度、会计核算、财务管理等方面。2.财务人员应积极参加各类培训，不断更新知识结构，提高业务能力。（二）考核1.