学校财务管理制度不规范

PAGE学校财务管理制度不规范一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作，指导和监督学校财务部门开展工作。（二）学校财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度预算和财务决算，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产日常核算与管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。5.负责学校财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。6.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。7.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以学校实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：采用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可操作性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的测算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展目标，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经学校教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保预算目标的实现。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审批。调整后的预算需报上级主管部门备案。四、收入管理（一）学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关规定和政策执行，依法依规组织收入。2.学校要加强收费管理，严格执行收费公示制度，明确收费项目、收费标准、收费范围和收费依据，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.学校要加强对事业收入的管理，确保收入及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。对学费、住宿费等收入，要按照规定及时足额收取，不得拖欠。4.学校要加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法、有效。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出要以实际发生的经济业务为依据，数据真实可靠。3.合理性原则：支出要符合学校事业发展需要，与学校财力状况相适应，不得盲目攀比、铺张浪费。4.效益性原则：注重支出的使用效益，提高资金使用效率。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.日常公用支出由部门负责人审核签字后，报分管财务工作的副校长审批；重大支出事项需经校长办公会研究决定后，报校长审批。3.人员支出按照国家有关规定和学校人事管理制度执行，由人事部门审核后，报分管财务工作的副校长审批。4.项目支出按照项目管理规定执行，由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核后，报分管财务工作的副校长审批；重大项目支出需经校长办公会研究决定后，报校长审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.报销凭证必须有经办人、证明人签字，经部门负责人审核签字后，报分管财务工作的副校长审批。3.报销凭证必须按照规定的格式和内容填写，注明支出事由、金额、日期等信息。4.购买实物的报销凭证必须附有验收证明，确保所购实物与报销凭证一致。5.差旅费、会议费、培训费等支出按照国家有关规定和学校制定的具体办法执行。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校资产购置要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.资产购置后，要及时组织验收，确保所购资产符合合同要求和质量标准。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.学校要建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理。2.财务部门要做好资产的账务核算工作，定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。3.资产管理部门要做好资产的实物管理工作，定期对资产进行清查盘点，及时掌握资产的数量、质量和使用状况，发现问题及时处理。4.学校要加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用，延长使用寿命。（四）资产处置与报废1.学校资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要严格按照国家有关规定和学校制定的具体办法执行，履行相关审批程序。2.资产报废要按照规定的程序进行鉴定和审批，经批准报废的资产要及时进行清理，做好账务处理。七、财务监督（一）学校建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。1.财务部门要定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.学校要接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。3.学校教职工有权对学校财务活动进行监督，对发现的问题可以向学校领导或财务部门反映。（二）财务监督的主要内容1.预算编制、执行和调整情况。2.收入管理情况，包括收费标准、收费范围、收费票据等。3.支出管理情况，包括支出审批程序、报销凭证、资金使用效益等。4.资产管理情况，包括资产购置、验收、日常管理、处置与报废等。5.财务制度执行情况，包括财务人员岗位职责、财务档案管理等。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校要按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时，不得虚报、漏报、迟报。（二）财务分析1.学校要定期对财务状况进行