2026年税务筹划与税收政策分析模拟题

2026年税务筹划与税收政策分析模拟题一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）1.背景：某高新技术企业A公司（位于上海自贸区）2025年盈利1000万元，适用15%的优惠税率。2026年该公司计划将部分利润用于研发投入，假设研发投入增加20%，达到150万元，且其他经营情况不变。根据现行税收政策，A公司2026年应缴纳的企业所得税为多少万元？A.150B.120C.100D.902.背景：某个体工商户B（位于浙江省杭州市）2025年经营所得80万元，已预缴个人所得税10万元。2026年该户计划将部分收入用于扩大经营，但需考虑税收负担。假设其2026年经营所得预计增加20%（至96万元），则其应补缴个人所得税多少万元？（假设经营所得适用5%~35%的超额累进税率）A.6.48B.7.2C.8.4D.9.63.背景：某跨境电商企业C（位于深圳前海）2025年出口货物销售额500万美元，内销货物销售额100万美元。2026年该企业计划将出口比例提高至60%，内销比例降至40%，假设汇率保持不变，且符合跨境电商税收优惠政策。则其2026年内销环节应缴纳增值税税率调整为多少？（参考2026年政策：跨境电商综合试验区企业内销货物适用13%税率）A.13%B.9%C.6%D.0%4.背景：某房地产企业D（位于广东省）2025年销售商品房收入2000万元，取得土地增值税100万元。2026年该企业计划销售商品房3000万元，且预计土地增值税仍按相同比例计算。若2026年国家调整土地增值税清算标准，提高清算率至25%，则该企业2026年预计应补缴土地增值税多少万元？A.60B.80C.100D.1205.背景：某合伙企业E（位于北京市）2025年合伙人分配所得合计500万元，其中A合伙人分得200万元，B合伙人分得300万元。2026年政策调整，经营所得个人所得税税率区间调整（原5%~35%调整为10%~35%）。假设A、B合伙人所得比例不变，则2026年E企业应代扣代缴的个人所得税总额比2025年增加多少万元？A.10B.20C.30D.40二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.背景：某制造业企业F（位于江苏省苏州市）2025年固定资产折旧采用直线法，2026年计划改为加速折旧法以享受税收优惠。假设其固定资产原值1000万元，预计使用年限10年，无残值。则采用加速折旧法后，2026年比直线法多抵扣的企业所得税额是多少？（假设企业盈利200万元，税率25%）A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元2.背景：某服务业企业G（位于广东省深圳市）2025年取得技术服务收入100万元，已按6%税率缴纳增值税。2026年该企业计划扩大业务，但需优化税负。假设其2026年技术服务收入增加至150万元，且符合增值税留抵退税政策。则其2026年可享受的增值税优惠政策有哪些？A.税率降至5%B.全额留抵退税C.部分留抵退税D.无法享受优惠3.背景：某外资企业H（位于上海市浦东新区）2025年取得股息收入200万美元，已按10%税率缴纳企业所得税。2026年政策调整，符合条件的非居民企业可享受更低税率。假设H企业符合条件，则其2026年股息收入应缴纳的企业所得税税率可能是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%4.背景：某农产品生产企业I（位于山东省）2025年销售农产品收入500万元，取得增值税进项抵扣凭证100万元。2026年该企业计划扩大规模，但需考虑税收抵扣政策。假设其2026年农产品销售收入增加至800万元，且符合农产品增值税进项税额核定扣除政策，则其可抵扣的增值税额可能为多少？（参考政策：核定扣除率60%）A.48万元B.60万元C.72万元D.80万元5.背景：某合伙企业J（位于浙江省宁波市）2025年取得租金收入100万元，已按12%税率缴纳增值税。2026年该企业计划将部分房产出租给其他企业，且符合不动产经营租赁税收优惠政策。则其2026年可享受的税收优惠有哪些？A.增值税税率降至5%B.减按50%计入应纳税所得额C.全额免征增值税D.无法享受优惠三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）1.某高新技术企业K（位于广东省）2025年研发费用投入80万元，已享受加计75%扣除政策。2026年该企业研发费用增加至100万元，则其2026年可加计扣除的金额为75万元。（对/错）2.某个体工商户L（位于四川省成都市）2025年经营所得适用5%税率，2026年政策调整，该税率降至4%，则其2026年应补缴个人所得税。（对/错）3.某跨境电商企业M（位于上海自贸区）2025年出口货物销售额600万美元，内销货物销售额400万美元。2026年该企业计划将出口比例降至40%，内销比例升至60%，则其内销环节增值税税率仍适用13%。（对/错）4.某房地产企业N（位于江苏省南京市）2025年销售商品房收入1500万元，取得土地增值税200万元。2026年该企业计划销售商品房2000万元，且预计土地增值税清算率提高至30%，则其2026年预计应补缴土地增值税60万元。（对/错）5.某合伙企业O（位于北京市）2025年合伙人分配所得合计600万元，其中A合伙人分得300万元，B合伙人分得300万元。2026年政策调整，经营所得个人所得税税率区间调整为10%~35%，则A、B合伙人的应纳税所得额均增加。（对/错）四、简答题（共3题，每题10分，合计30分）1.背景：某制造业企业P（位于广东省）2025年固定资产原值1000万元，预计使用年限10年，无残值。2026年该企业计划将部分设备加速折旧，假设加速折旧法使前3年折旧额比直线法多30%。假设企业2026年盈利200万元，税率25%，则该企业2026年可多抵扣多少企业所得税？请说明政策依据。2.背景：某服务业企业Q（位于上海市）2025年取得技术服务收入100万元，已按6%税率缴纳增值税。2026年该企业计划扩大业务，但需优化税负。假设其2026年技术服务收入增加至150万元，且符合增值税留抵退税政策。请说明该企业可享受的增值税优惠政策及其计算方法。3.背景：某农产品生产企业R（位于浙江省）2025年销售农产品收入500万元，取得增值税进项抵扣凭证100万元。2026年该企业计划扩大规模，且符合农产品增值税进项税额核定扣除政策（核定扣除率60%）。请说明该企业2026年可抵扣的增值税额计算方法，并分析其税收筹划空间。五、计算题（共2题，每题15分，合计30分）1.背景：某高新技术企业S（位于江苏省苏州市）2025年盈利1000万元，适用15%的优惠税率。2026年该公司计划将部分利润用于研发投入，研发投入增加至150万元（占利润比15%），且其他经营情况不变。假设2026年国家调整税收政策，对研发投入加计100%扣除。则S公司2026年应缴纳的企业所得税为多少万元？请详细计算。2.背景：某房地产企业T（位于广东省广州市）2025年销售商品房收入2000万元，取得土地增值税100万元。2026年该企业计划销售商品房3000万元，且预计土地增值税清算率提高至25%。假设2026年国家调整土地增值税清算标准，提高清算率至30%，则T企业2026年预计应补缴土地增值税多少万元？请详细计算。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：高新技术企业研发投入加计75%扣除，即150万元×75%=112.5万元。应纳税所得额=1000-112.5=887.5万元，税率15%，应纳所得税=887.5×15%=133.125万元。选项最接近B（120万元），可能为题目简化。2.答案：A解析：2026年经营所得96万元，适用5%~35%超额累进税率。计算补缴税额：（96-36）×20%-1.5=6.48万元。3.答案：A解析：跨境电商综合试验区企业内销货物适用13%增值税税率，与出口比例无关。4.答案：C解析：2026年销售商品房3000万元，预计土地增值税=3000×（100/2000）×25%=37.5万元，原土地增值税100万元，需补缴=37.5-100=-62.5万元，即应退税62.5万元。但题目问补缴，可能为题目错误，实际应为补缴100-37.5=62.5万元。选项最接近C（100万元）。5.答案：B解析：2025年A合伙人应纳税=200×20%×20%=8万元；B合伙人应纳税=300×20%×30%=18万元。2026年A合伙人应纳税=200×10%×20%=4万元；B合伙人应纳税=300×30%×20%=18万元。总应纳税=4+18=22万元，比2025年500万元×25%=125万元减少103万元。题目可能存在矛盾，实际应选B（20万元）。二、多选题答案与解析1.答案：A、B解析：直线法年折旧=1000/10=100万元；加速折旧法前3年折旧=1000×30%=300万元，平均年折旧=300/3=100万元。实际加速折旧法前3年比直线法多折旧=（300-100）/3=100万元，2026年多折旧=100/3×1/2≈33.3万元。企业所得税多抵扣=33.3×25%=8.325万元。选项A、B最接近。2.答案：A、C解析：增值税留抵退税政策适用于符合条件的先进制造业、现代服务业企业，技术服务收入可享受5%税率，且符合留抵退税条件。3.答案：A、C解析：符合条件的非居民企业可享受5%~15%的优惠税率，具体取决于来源地国家税收协定。4.答案：A、C解析：农产品增值税进项税额核定扣除，抵扣额=800×60%=480万元，但实际抵扣凭证100万元，可抵扣100万元。5.答案：A、B解析：不动产经营租赁税收优惠包括增值税税率5%及减按50%计入应纳税所得额。三、判断题答案与解析1.答案：对解析：研发费用加计75%扣除，即100万元×75%=75万元。2.答案：错解析：税率降低，应补缴税额减少。3.答案：对解析：内销环节增值税税率与出口比例无关。4.答案：错解析：2026年土地增值税清算率30%，预计应补缴=2000×30%×25%=100万元。5.答案：错解析：税率区间调整不影响具体应纳税所得额。四、简答题答案与解析1.答案：可多抵扣企业所得税：加速折旧法前3年折旧比直线法多30%，即1000万元×30%=300万元。企业所得税多抵扣=300×25%=75万元。政策依据：企业会计准则及税收政策允许企业采用加速折旧法，对高新技术企业研发设备可进一步加计扣除。2.答案：增值税优惠政策：技术服务收入可享受5%税率，且符合留抵退税政策。计算方法：2026年技术服务收入150万元，增值税=150×5%=7.5万元。留抵退税=7.5万元（假设无进项税抵扣）。税收筹划空间：可通过扩大收入规模享受更大优惠。3.答案：可抵扣增值税额计算：农产品销售800万元，进项税额核定扣除率60%，可抵扣税额=800×60%=480万元，但实际抵扣凭证100万元，可抵扣100万元。税收筹划空间：可通过扩大采购规模提高抵扣额。五、计算题答案与解