2026年税务筹划师专业能力提升试题集

2026年税务筹划师专业能力提升试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2025年盈利1000万元，适用企业所得税税率25%。若通过捐赠给公益性社会团体，捐赠金额不超过年利润12.5%（即125万元），则该企业实际应缴纳企业所得税为多少万元？A.250B.200C.150D.1002.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是：A.子女教育扣除标准为每月2000元B.继续教育扣除标准为每月2000元，最长不超过48个月C.大病医疗支出扣除上限为每年6万元D.住房贷款利息扣除期限最长不超过60个月3.某个体工商户2025年经营所得80万元，当地规定月度预缴税率为10%，则该个体工商户2025年12月应预缴个人所得税多少万元？A.0.8B.0.6C.0.4D.0.24.根据增值税相关政策，下列业务中，适用简易计税方法的是：A.商业企业销售货物，年应税销售额超过500万元B.建筑企业提供劳务，年应税销售额超过400万元C.一般纳税人销售不动产，适用3%征收率D.小规模纳税人提供租赁服务，月销售额不超过10万元5.企业通过股权投资取得被投资企业股息红利，若被投资企业为上市公司，则符合条件的股息红利所得：A.不享受税收优惠B.按照全额计入应纳税所得额C.减按50%计入应纳税所得额D.减按25%计入应纳税所得额6.某企业2025年购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。若采用加速折旧法，前3年累计折旧为40万元，则该设备2025年折旧金额为多少万元？A.20B.25C.30D.357.个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除的限额为：A.捐赠金额的30%B.捐赠金额的50%C.捐赠金额的70%D.捐赠金额的100%8.某企业2025年转让一处房产，取得收入500万元，购入成本300万元，期间发生相关税费20万元。则该企业转让房产应缴纳土地增值税：A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元9.根据企业所得税法，企业安置残疾人员所支付的工资：A.按实际工资的100%加计扣除B.按实际工资的50%加计扣除C.按实际工资的30%加计扣除D.不享受加计扣除政策10.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是：A.高新技术企业适用15%的优惠税率B.小型微利企业适用20%的优惠税率C.文化企业转制为企业所得税试点企业可享受100%的税收优惠D.企业研发费用加计扣除比例为10%二、多选题（每题3分，共10题）1.个人所得税专项附加扣除的项目包括：A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗E.赡养老人2.增值税一般纳税人购进货物，以下情形不得抵扣进项税额：A.购进用于简易计税方法的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于出口的货物E.购进用于免税运输服务的货物3.企业发生的下列支出，可以在企业所得税前扣除的有：A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.税收滞纳金4.个人所得税的征收方式包括：A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.代扣代缴E.滚动征收5.企业转让股权所得，以下说法正确的有：A.若转让所得属于被投资企业累计未分配利润、累计盈余公积和累计资本公积转增股本，免税B.若转让所得属于被投资企业股息红利，免税C.若转让所得超过原投资成本，计入应纳税所得额D.若转让所得低于原投资成本，冲减当期应纳税所得额E.若转让所得属于被投资企业分配的股息红利，免税6.根据企业所得税法，以下企业可享受小型微利企业税收优惠政策：A.年应纳税所得额不超过100万元B.年应纳税所得额不超过200万元C.年度应纳税所得额不超过300万元D.年度应纳税所得额不超过1000万元E.年度应纳税所得额不超过2000万元7.个人通过公益性社会组织向灾区捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除的限额为：A.捐赠金额的30%B.捐赠金额的50%C.捐赠金额的70%D.捐赠金额的100%E.捐赠金额的80%8.企业发生的下列支出，可以在企业所得税前扣除的有：A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.业务招待费支出D.资产损失税前扣除E.税收滞纳金9.根据增值税相关政策，以下业务适用简易计税方法的有：A.一般纳税人销售不动产，适用5%征收率B.小规模纳税人提供租赁服务，月销售额不超过10万元C.一般纳税人销售自产农产品，适用10%征收率D.一般纳税人提供建筑服务，适用3%征收率E.一般纳税人销售旧货，适用3%征收率10.个人所得税的专项附加扣除项目包括：A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗E.赡养老人三、判断题（每题2分，共10题）1.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算企业所得税时，允许扣除的限额为年利润的12.5%。（√/×）2.个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除的限额为年收入的30%。（√/×）3.一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。（√/×）4.企业发生的业务招待费支出，可以在企业所得税前全额扣除。（√/×）5.小型微利企业适用20%的优惠税率。（√/×）6.个人通过公益性社会组织向灾区捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除的限额为年收入的50%。（√/×）7.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际工资的100%加计扣除。（√/×）8.高新技术企业适用15%的优惠税率。（√/×）9.企业转让股权所得，若属于被投资企业分配的股息红利，免税。（√/×）10.个人所得税的征收方式包括查账征收和查定征收。（√/×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述个人所得税专项附加扣除的项目及标准。2.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。3.简述增值税一般纳税人购进货物不得抵扣进项税额的情形。4.简述企业转让股权所得的税收处理。五、计算题（每题10分，共3题）1.某企业2025年应纳税所得额200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小型微利企业税收优惠政策，计算该企业实际应缴纳企业所得税多少万元？2.某个人2025年取得工资收入12万元，专项附加扣除项目包括：子女教育每月2000元、大病医疗支出5万元。计算该个人2025年实际应缴纳个人所得税多少元？3.某企业2025年购入一台生产设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。若采用直线法折旧，计算该设备2025年折旧金额多少万元？答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：捐赠金额不超过年利润12.5%（125万元），则可税前扣除125万元，实际应纳税所得额为1000-125=875万元，应纳企业所得税为875×25%=218.75万元。但实际应纳税额不能超过1000×25%=250万元，因此实际应纳企业所得税为218.75万元。2.C解析：大病医疗支出扣除上限为年医疗费用扣除限额6万元，而非6万元/月。3.A解析：个体工商户预缴税率为10%，12月应预缴税额为80×10%=8万元。4.D解析：小规模纳税人销售货物或提供应税服务，月销售额不超过10万元（含），可选择简易计税方法。5.C解析：被投资企业为上市公司，符合条件的股息红利所得减按50%计入应纳税所得额。6.A解析：加速折旧法前3年累计折旧40万元，假设采用双倍余额递减法，则前3年累计折旧为原值的40%（即100×40%=40万元）。7.B解析：个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除的限额为捐赠金额的50%。8.B解析：转让房产应纳土地增值税=(500-300-20)×50%=100万元。9.A解析：企业安置残疾人员所支付的工资，按实际工资的100%加计扣除。10.A解析：高新技术企业适用15%的优惠税率，小型微利企业适用20%（年应纳税所得额不超过100万元）或50%（年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元）的优惠税率，文化企业转制为企业所得税试点企业可享受100%的税收优惠不正确，研发费用加计扣除比例为100%（而非10%）。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、大病医疗、赡养老人。2.A、B、C、E解析：购进用于简易计税方法、免税项目、集体福利、免税运输服务的货物不得抵扣进项税额。3.A、B、C、D解析：工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费支出可在企业所得税前扣除，税收滞纳金不可扣除。4.A、B、C、D解析：个人所得税征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收、代扣代缴，无滚动征收。5.A、C、D解析：若转让所得属于被投资企业累计未分配利润、累计盈余公积和累计资本公积转增股本，免税；若转让所得属于被投资企业股息红利，免税；若转让所得超过原投资成本，计入应纳税所得额；若转让所得低于原投资成本，冲减当期应纳税所得额；若转让所得属于被投资企业分配的股息红利，免税不正确。6.A、B解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过200万元。7.A、B解析：个人通过公益性社会组织向灾区捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除的限额为捐赠金额的30%或50%。8.A、B、C、D解析：职工福利费、职工教育经费、业务招待费支出、资产损失税前扣除可在企业所得税前扣除，税收滞纳金不可扣除。9.B、D、E解析：小规模纳税人提供租赁服务，月销售额不超过10万元，适用简易计税方法；一般纳税人提供建筑服务，适用3%征收率；一般纳税人销售旧货，适用3%征收率。10.A、B、C、D、E解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、大病医疗、赡养老人。三、判断题答案及解析1.√解析：企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算企业所得税时，允许扣除的限额为年利润的12.5%。2.×解析：个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除的限额为年收入的30%。3.√解析：一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。4.×解析：企业发生的业务招待费支出，按实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰。5.×解析：小型微利企业适用20%（年应纳税所得额不超过100万元）或50%（年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元）的优惠税率。6.×解析：个人通过公益性社会组织向灾区捐赠，在计算个人所得税时，允许扣除的限额为年收入的50%。7.√解析：企业安置残疾人员所支付的工资，按实际工资的100%加计扣除。8.√解析：高新技术企业适用15%的优惠税率。9.√解析：企业转让股权所得，若属于被投资企业分配的股息红利，免税。10.√解析：个人所得税的征收方式包括查账征收和查定征收。四、简答题答案及解析1.个人所得税专项附加扣除的项目及标准项目及标准如下：-子女教育：每月2000元-继续教育：每月2000元，最长不超过48个月-住房贷款利息：每月1000元，最长不超过240个月-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1200元（其他城市）-大病医疗：年医疗费用扣除限额6万元-赡养老人：每月2000元2.企业所得税小型微利企业的税收优惠政策小型微利企业年应纳税所得额不超过200万元，适用20%的优惠税率；年应纳税所得额超过200万元但不超过300万元，减按50%计入应纳税所得额，按20%的优惠税率缴纳企业所得税。3.增值税一般纳税人购进货物不得抵扣进项税额的情形-购进用于简易计税方法的货物-购进用于免税项目的货物-购进用于集体福利的货物-购进用于免税运输服务的货物4.企业转让股权所得的税收处理-若转让所得属于被投资企业累计未分配利润、累计盈余公积和累计资本公积转增股本，免税-若转让所得属于被投资企业股息红利，免税-若转让所得超过原投资成本，计入应纳税所得额-若转让所得低于原投资成本，冲减当期应纳税所得额五、计算题答案及解析1.计算题1某企业2025年应纳税所得额200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小型微利企业税收优惠政策，计算该企业实际应缴纳企业所得税多少万元？解：小型微利企业年应纳税所得额不超过200万元，减按50%计入应纳税所得额，按20%的优惠税率缴纳企业所得税。实际应纳企业所得税=200×50%×20%=20万元。2.计算题2某个人2025年取得工资收入12万元，专项附加扣除项目包括：子女教育每月2000元、大病医疗支出5万元。计算该个人2025年实际应缴纳个人所得税多少元？解：-子女教育扣除=20