2026年税收法律法规专业测试税法基础与实务操作题库

2026年税收法律法规专业测试：税法基础与实务操作题库一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.自然年1月1日至12月31日B.财政年1月1日至12月31日C.生产经营周期D.税务机关核定的其他期间2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的是（）。A.个人销售自用住房B.农村居民自建自用住房C.古旧图书的转让D.生活服务的销售4.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为10万元人民币/美元，退税率率为13%，其应退增值税税额为（）。A.26万元B.20万元C.16万元D.10万元5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.一般企业C.小型微利企业D.高新技术企业6.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务会计资料进行检查，但不得泄露纳税人的商业秘密。该规定的法律依据是（）。A.《税收征收管理法》第8条B.《税收征收管理法》第11条C.《税收征收管理法》第12条D.《税收征收管理法》第13条8.某企业2025年发生公益性捐赠支出，捐赠对象为依法成立的公益性社会团体，其捐赠支出不超过当年会计利润12%的部分，准予税前扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.一般企业C.小型微利企业D.高新技术企业9.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为（）。A.收入全额B.收入全额减除20%的费用C.收入全额减除法定费用后的余额D.收入全额减除20%的法定费用后的余额10.某企业2025年发生固定资产折旧费用，其折旧方法应（）。A.由企业自行决定B.遵循企业所得税法规定的折旧方法C.遵循企业会计准则规定的折旧方法D.由税务机关核定二、多选题（共10题，每题3分）1.根据《个人所得税法》，下列收入属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得2.某企业2025年发生以下费用：广告费50万元、业务宣传费30万元、研发费用20万元，其税前扣除限额为（）。A.广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分B.研发费用100%加计扣除C.广告费和业务宣传费全额扣除D.研发费用50%加计扣除3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于广告4.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为10万元人民币/美元，退税率率为13%，其应退增值税税额为（）。A.26万元B.20万元C.16万元D.10万元5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出，属于资本性支出的有（）。A.购买固定资产的支出B.支付的广告费C.支付的工资费用D.支付的利息费用6.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务会计资料进行检查，但不得泄露纳税人的商业秘密。该规定的法律依据是（）。A.《税收征收管理法》第8条B.《税收征收管理法》第11条C.《税收征收管理法》第12条D.《税收征收管理法》第13条8.某企业2025年发生公益性捐赠支出，捐赠对象为依法成立的公益性社会团体，其捐赠支出不超过当年会计利润12%的部分，准予税前扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.一般企业C.小型微利企业D.高新技术企业9.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为（）。A.收入全额B.收入全额减除20%的费用C.收入全额减除法定费用后的余额D.收入全额减除20%的法定费用后的余额10.某企业2025年发生固定资产折旧费用，其折旧方法应（）。A.由企业自行决定B.遵循企业所得税法规定的折旧方法C.遵循企业会计准则规定的折旧方法D.由税务机关核定三、判断题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住满一年的，应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。（）2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为20%。（）3.根据《增值税暂行条例》，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）4.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为10万元人民币/美元，退税率率为13%，其应退增值税税额为26万元。（）5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）6.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为35%。（）7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人财务会计资料进行检查，但不得泄露纳税人的商业秘密。（）8.某企业2025年发生公益性捐赠支出，捐赠对象为依法成立的公益性社会团体，其捐赠支出不超过当年会计利润12%的部分，准予税前扣除。（）9.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为收入全额减除20%的法定费用后的余额。（）10.某企业2025年发生固定资产折旧费用，其折旧方法应遵循企业所得税法规定的折旧方法。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述个人所得税的纳税义务人及其分类。2.简述增值税的小规模纳税人认定标准及其税率。3.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。4.简述税收征收管理法中税务机关的职责。5.简述个人所得税的专项附加扣除项目有哪些。五、计算题（共5题，每题10分）1.某居民个人2025年工资收入10万元，年终奖收入5万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？2.某小规模纳税人2025年销售货物收入100万元，其应缴纳的增值税税额为多少？3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？4.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为10万元人民币/美元，退税率率为13%，其应退增值税税额为多少？5.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？六、综合题（共5题，每题15分）1.某企业2025年发生以下业务：销售货物收入500万元，提供应税劳务收入200万元，发生广告费50万元，业务宣传费30万元，研发费用20万元，公益性捐赠支出10万元，其应纳税所得额为多少？2.某居民个人2025年工资收入10万元，年终奖收入5万元，房租收入8万元（扣除租金成本后），其应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某小规模纳税人2025年销售货物收入100万元，提供应税服务收入50万元，其应缴纳的增值税税额为多少？4.某企业2025年应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？5.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为10万元人民币/美元，退税率率为13%，其应退增值税税额为多少？答案与解析一、单选题1.A解析：《个人所得税法》第2条规定，居民个人综合所得的纳税年度是指自然年1月1日至12月31日。2.B解析：《企业所得税法实施条例》第117条规定，小型微利企业2025年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，50万元应纳税所得额属于前100万元部分，应纳税额为50万元×12.5%×20%=1.25万元。但实际税率为10%，故选B。3.D解析：《增值税暂行条例》第1条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。生活服务的销售属于增值税征税范围。4.A解析：出口货物退（免）税税额=出口货物离岸价×人民币外汇牌价×退税率=200万美元×10万元人民币/美元×13%=26万元。5.B解析：《企业所得税法》第35条规定，一般企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.D解析：《个人所得税法实施条例》第34条规定，个体工商户的经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。80万元应纳税所得额属于35%税率档次。7.A解析：《税收征收管理法》第8条规定，税务机关有权检查纳税人的财务会计资料，但不得泄露纳税人的商业秘密。8.B解析：《企业所得税法》第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年会计利润12%的部分，准予税前扣除。该规定适用于一般企业。9.D解析：《个人所得税法》第6条规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为收入全额减除20%的法定费用后的余额。10.B解析：《企业所得税法》第11条规定，企业的固定资产折旧方法应当遵循企业所得税法规定的折旧方法。二、多选题1.A、C、D解析：《个人所得税法》第2条规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、利息、股息、红利所得、劳务报酬所得等。经营所得不属于综合所得。2.A、B解析：《企业所得税法》第35条规定，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；研发费用100%加计扣除。3.A、B、C解析：《增值税暂行条例》第10条规定，将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、分配给股东的行为属于视同销售行为。4.A解析：同单选题第4题解析。5.A解析：《企业所得税法》第11条规定，企业发生的固定资产购置支出属于资本性支出。6.D解析：同单选题第6题解析。7.A、C、D解析：《税收征收管理法》第8条、第11条、第13条规定了税务机关的检查职责。8.B解析：同单选题第8题解析。9.C、D解析：《个人所得税法》第6条规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法为收入全额减除法定费用后的余额。10.B解析：同单选题第10题解析。三、判断题1.正确解析：《个人所得税法》第1条规定，居民个人在中国境内居住满一年的，应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。2.错误解析：同单选题第2题解析。3.正确解析：《增值税暂行条例》第6条规定，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。4.正确解析：同单选题第4题解析。5.正确解析：同单选题第5题解析。6.正确解析：同单选题第6题解析。7.正确解析：同单选题第7题解析。8.正确解析：同单选题第8题解析。9.正确解析：同单选题第9题解析。10.正确解析：同单选题第10题解析。四、简答题1.个人所得税的纳税义务人及其分类个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。2.增值税的小规模纳税人认定标准及其税率小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的纳税人。2025年规定标准为500万元。小规模纳税人适用3%征收率，但实际税率为1%。3.企业所得税的税收优惠政策企业所得税的税收优惠政策包括：小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、公益性捐赠支出税前扣除、西部大开发税收优惠等。4.税收征收管理法中税务机关的职责税务机关的职责包括：税源管理、税务检查、税务稽查、税收宣传、纳税服务、税务行政复议等。5.个人所得税的专项附加扣除项目个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。五、计算题1.某居民个人2025年工资收入10万元，年终奖收入5万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？解析：工资薪金所得应纳税额=（10万元-6万元）×10%-2520=3480元；年终奖所得应纳税额=5万元÷12×3%×12×20%-1410=7380元。合计应纳税额=3480元+7380元=10860元。2.某小规模纳税人2025年销售货物收入100万元，其应缴纳的增值税税额为多少？解析：小规模纳税人适用3%征收率，应纳增值税税额=100万元×3%=3万元。3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？解析：一般企业适用25%税率，应纳企业所得税税额=200万元×25%=50万元。4.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为10万元人民币/美元，退税率率为13%，其应退增值税税额为多少？解析：同单选题第4题解析，应退增值税税额=26万元。5.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？解析：同单选题第6题解析，应纳个人所得税税额=80万元×35%=28万元。六、综合题1.某企业2025年发生以下业务：销售货物收入500万元，提供应税劳务收入200万元，发生广告费50万元，业务宣传费30万元，研发费用20万元，公益性捐赠支出10万元，其应纳税所得额为