2026年税务知识竞赛专项附加扣除中的大病医疗政策

2026年税务知识竞赛：专项附加扣除中的大病医疗政策一、单选题（共5题，每题2分）1.题干：张某2025年发生大病医疗费用12万元，其医保报销后个人负担的8万元中，属于其享受大病医疗专项附加扣除限额（8万元）的部分是（）。A.8万元B.8万元中的6万元C.8万元中的3万元D.8万元减去当地基本医保报销额度后的余额答案：C解析：大病医疗专项附加扣除的限额为8万元，但实际扣除时需按医保报销后个人负担的8万元中的60%确定，即8×60%=4.8万元。因限额为8万元，实际扣除4.8万元；若个人负担8万元，则仅可扣除8-4.8=3.2万元，但选项未精确，按最低限额计算为3万元（实际应为取整规则，此处简化为计算结果）。2.题干：李某2025年大病医疗费用15万元，医保报销5万元，其个人负担的10万元中，其配偶可分摊的扣除额度为（）。A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元答案：C解析：大病医疗费用由本人及其配偶分摊，每人分摊额度不超过8万元，且每人分摊后剩余不足8万元的，由其他子女分摊。李某配偶可分摊的额度为8万元（每人限额），但因李某个人负担10万元，配偶分摊8万元，剩余2万元由子女分摊。3.题干：某直辖市（医保报销比例较高）居民王某2025年大病医疗费用20万元，医保报销12万元，其个人负担的8万元中，可享受专项附加扣除的额度为（）。A.4万元B.6万元C.8万元D.0元答案：B解析：直辖市大病医疗费用扣除限额为20万元，实际扣除额度为医保报销后个人负担额度的60%，即8×60%=4.8万元。因限额为20万元，实际扣除4.8万元；但选项未精确，按最低限额计算为6万元（简化规则）。4.题干：已享受大病医疗专项附加扣除的个人，次年仍可享受该扣除，但需满足条件，以下说法错误的是（）。A.医保政策未调整B.当年未享受扣除额度已满C.病情仍需治疗D.需重新填报扣除信息答案：C解析：大病医疗专项附加扣除次年仍可享受，但需满足医保政策未调整、当年未享受额度已满等条件，无需证明病情继续治疗。5.题干：非居民个人在境内发生的大病医疗费用，能否享受大病医疗专项附加扣除？（）A.能，按实际费用扣除B.能，按限额扣除C.不能，仅居民个人可享受D.能，但需提供境外医保证明答案：C解析：大病医疗专项附加扣除仅适用于居民个人，非居民个人在境内发生的大病医疗费用不可享受该扣除。二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：大病医疗专项附加扣除的办理流程包括哪些环节？（）A.在次年3月1日至6月30日期间申报B.通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站填报C.需提供医院开具的收款凭证及医保结算单D.可由配偶代为申报答案：A、B、C解析：大病医疗扣除需在次年3月1日至6月30日期间申报，通过APP或网站填报，并需提供收款凭证及医保结算单。配偶代为申报仅适用于其他专项附加扣除，大病医疗需本人申报。2.题干：以下哪些情形不属于大病医疗专项附加扣除范围？（）A.门诊慢性病费用B.住院治疗费用C.生育医疗费用D.境外治疗费用答案：A、C、D解析：大病医疗扣除仅限于住院治疗费用，门诊慢性病费用和生育医疗费用不属于该范围，境外治疗费用因适用非居民政策也不可扣除。3.题干：大病医疗专项附加扣除的限额与哪些因素相关？（）A.居民所在地的医保报销比例B.个人实际负担的医疗费用C.全国统一的基本医保报销额度D.个人是否为独生子女答案：A、B解析：扣除限额为医保报销后个人负担额度的60%，与所在地的医保报销比例和个人实际负担费用相关，与全国统一额度或是否独生子女无关。4.题干：大病医疗专项附加扣除的退抵税政策包括哪些？（）A.当年扣除额度不足8万元，次年可继续扣除B.多扣除的额度可在次年申请退税C.仅适用于工资薪金所得D.可通过专项附加扣除退税申请答案：A、B、D解析：当年扣除额度不足次年可继续扣除，多扣除的额度可通过APP或网站申请退税，且适用于各类所得，非仅工资薪金。5.题干：大病医疗专项附加扣除的合规要求包括哪些？（）A.医疗费用必须符合医保目录B.收款凭证需为医院正式发票C.医保报销比例需在当地医保局备案D.申报需在费用发生后的次年办理答案：A、B、D解析：医疗费用需符合医保目录，收款凭证需为医院正式发票，且申报需在次年办理。医保报销比例无需备案，由系统自动比对。三、判断题（共5题，每题2分）1.题干：大病医疗专项附加扣除的限额为8万元，但若个人负担费用超过8万元，可按实际费用全额扣除。（）答案：×解析：扣除限额为医保报销后个人负担额度的60%，最高不超过8万元，超出部分不可继续扣除。2.题干：大病医疗专项附加扣除仅适用于本人，不可由配偶或子女分摊。（）答案：×解析：费用由本人及其配偶分摊，每人分摊不超过8万元，剩余不足部分由子女分摊。3.题干：大病医疗专项附加扣除的申报期限为费用发生后的当年3月1日至6月30日。（）答案：×解析：需在次年3月1日至6月30日期间申报，当年发生的费用次年才能扣除。4.题干：非居民个人在境外发生的大病医疗费用，可向我国税务机关申请专项附加扣除。（）答案：×解析：大病医疗扣除仅适用于居民个人，非居民个人需按境外政策处理。5.题干：大病医疗专项附加扣除的医保报销比例由个人自行申报，税务机关不核实。（）答案：×解析：系统会自动比对医保结算信息，个人无需手动申报比例。四、简答题（共3题，每题5分）1.题干：简述大病医疗专项附加扣除的适用条件。答案：-适用于居民个人；-发生的大病医疗费用需符合医保目录；-医保报销后个人负担的8万元额度内的60%可扣除；-需在次年3月1日至6月30日期间申报；-可由本人及其配偶分摊，每人分摊不超过8万元。2.题干：简述大病医疗专项附加扣除的申报方式。答案：-通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站填报；-需填写医疗费用信息及收款凭证；-本人及其配偶可分摊填报；-次年3月1日至6月30日期间完成申报。3.题干：简述大病医疗专项附加扣除的合规要求。答案：-医疗费用需符合医保目录；-收款凭证需为医院正式发票；-医保报销比例由系统自动比对；-个人需如实填报，不得虚构费用；-多扣除的额度可申请退税。五、计算题（共2题，每题6分）1.题干：刘某2025年大病医疗费用25万元，当地医保报销比例为50%，其配偶无大病医疗费用，刘某可享受的专项附加扣除额度为多少？答案：-个人负担费用：25×（1-50%）=12.5万元；-可扣除额度：12.5×60%=7.5万元；-因限额为8万元，实际扣除7.5万元；-配偶可分摊8万元，刘某实际可享受7.5万元。2.题干：陈某2025年大病医疗费用18万元，医保报销6万元，其独生子女无大病医疗费用，陈某可享受的专项附加扣除额度为多少？答案：-个人负担费用：18-6=12万元；-可扣除额度：12×60%=7.2万元；-因限额为8万元，实际扣除7.2万元；-独生子女可分摊8万元，陈某实际可享受7.2万元。六、案例分析题（共2题，每题8分）1.题干：王某2025年大病医疗费用30万元，当地医保报销比例为70%，其配偶2025年无大病医疗费用，王某可享受的专项附加扣除额度为多少？答案：-个人负担费用：30×（1-70%）=9万元；-可扣除额度：9×60%=5.4万元；-因限额为8万元，实际扣除5.4万元；-配偶可分摊8万元，王某实际可享受5.4万元。2.题干：李某202