药业应收考核制度

PAGE药业应收考核制度一、总则（一）目的为加强本药业公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本应收考核制度。本制度旨在规范公司应收账款的核算、催收及考核工作，确保公司资金的安全与正常周转，保障公司经济效益的实现。（二）适用范围本制度适用于本药业公司及其下属各部门、各销售分支机构在药品销售业务中形成的应收账款管理与考核。（三）基本原则1.真实性原则：应收账款的核算应真实、准确、完整地反映销售业务的实际情况，确保账账相符、账实相符。2.及时性原则：销售部门应及时将销售信息传递给财务部门，财务部门应及时对应收账款进行账务处理，并定期与客户核对账目，确保应收账款数据的及时性和准确性。3.风险控制原则：加强对应收账款的风险评估与控制，采取有效措施防范坏账风险，确保公司资金安全。4.责任明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责，将应收账款的管理责任落实到具体岗位和个人，确保各项管理措施得到有效执行。二、职责分工（一）销售部门1.负责药品销售业务的拓展与客户开发，制定销售策略和销售计划，确保销售目标的实现。2.负责与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式、付款期限等条款，并确保合同的合法性和有效性。3.负责跟踪客户订单的执行情况，及时协调解决销售过程中出现的问题，确保药品按时、足额交付给客户。4.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解客户付款情况，及时发现并解决应收账款逾期问题。对于逾期应收账款，应制定详细的催收计划，并组织实施催收工作。5.负责收集、整理客户信息，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分析，为公司的销售决策和应收账款管理提供依据。（二）财务部门1.负责应收账款的账务核算，按照财务会计准则和公司相关规定，及时、准确地记录应收账款的增减变动情况，确保账务处理的规范性和准确性。2.负责定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表，为公司的应收账款管理提供数据支持。3.负责与销售部门核对账目，及时发现并解决账目差异问题。同时，定期向销售部门提供应收账款余额及账龄情况，协助销售部门做好应收账款的催收工作。4.负责制定应收账款坏账准备计提政策，按照规定计提坏账准备，并定期对应收账款的可收回性进行评估，对于可能发生的坏账及时进行账务处理。5.负责审核销售合同中的付款条款，确保付款方式、付款期限等条款符合公司的利益和相关法律法规要求。同时，参与销售合同的评审工作，从财务角度提出风险防范建议。（三）法务部门1.负责审核销售合同的合法性和有效性，确保合同条款符合法律法规要求，避免因合同瑕疵导致的法律风险。2.协助销售部门处理应收账款纠纷案件，提供法律咨询和法律支持，维护公司的合法权益。3.负责跟踪应收账款纠纷案件的处理进展情况，及时向公司领导汇报案件处理结果，并提出相应的法律建议。（四）信用管理部门（如有）1.负责建立和完善公司的信用管理制度，制定信用评估标准和信用额度审批流程。2.负责对客户的信用状况进行调查、评估和分析，确定客户的信用等级和信用额度，并定期进行更新和调整。3.负责监控客户的信用状况变化情况，及时发出风险预警，为公司的销售决策和应收账款管理提供信用支持。（五）其他部门其他部门应积极配合销售部门、财务部门等相关部门做好应收账款的管理工作，在各自职责范围内协助完成应收账款的催收、信息收集等工作。三、应收账款的核算与管理（一）应收账款的确认1.销售部门应在药品发出并取得客户签收的送货单或验收单后，及时将相关单据传递给财务部门。财务部门根据销售合同和送货单等单据，确认应收账款的入账金额和入账时间。2.对于赊销业务，销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行评估，并按照公司的信用管理制度确定客户的信用额度和信用期限。在信用额度和信用期限内发生的赊销业务，方可确认为应收账款。（二）应收账款的账务处理1.财务部门应按照财务会计准则和公司相关规定，对应收账款进行明细核算。应收账款应按照客户名称设置明细账，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、付款期限、收款情况等信息。2.对于应收账款的增减变动，财务部门应及时进行账务处理。销售实现时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目；收到客户款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。3.财务部门应定期对应收账款进行核对，确保账账相符。每月末，财务部门应与销售部门核对应收账款余额，并编制应收账款余额调节表，对账目差异进行分析和调整。（三）应收账款的账龄分析与监控1.财务部门应每月定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表。账龄分析表应按照应收账款的账龄区间进行分类统计，详细反映不同账龄区间应收账款的金额、占比等情况。2.通过账龄分析，及时掌握应收账款的逾期情况和风险状况。对于逾期应收账款，应重点关注，并采取相应的催收措施。同时，根据账龄分析结果，评估应收账款的可收回性，对于可能发生的坏账及时计提坏账准备。3.销售部门应密切关注客户的付款情况，及时与客户沟通，了解客户的经营状况和资金状况变化。如发现客户出现经营困难、资金紧张等可能影响付款能力的情况，应及时向财务部门反馈，并共同研究制定应对措施。（四）应收账款的催收管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，应建立健全应收账款催收责任制度，将催收责任落实到具体的销售人员。对于每笔应收账款，销售人员应明确催收责任人，并制定详细的催收计划。2.催收计划应根据应收账款的账龄、金额、客户信用状况等因素制定，明确催收的方式、时间节点和责任人。对于逾期较短的应收账款，应以电话、邮件等方式进行催收；对于逾期较长的应收账款，应采取上门催收、发送催款函等方式进行催收；对于恶意拖欠的客户，应及时通过法律途径解决。3.销售部门应定期对应收账款的催收情况进行总结和分析，及时调整催收策略。对于催收效果不佳的应收账款，应及时向上级领导汇报，并寻求支持和协助。4.财务部门应协助销售部门做好应收账款的催收工作，提供必要的财务数据和信息支持。同时，对应收账款的催收情况进行跟踪和监督，确保催收工作的有效执行。（五）应收账款的坏账管理1.财务部门应按照公司制定的应收账款坏账准备计提政策，定期对应收账款的可收回性进行评估，合理计提坏账准备。坏账准备的计提应遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的坏账损失。2.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照规定的程序进行核销。核销坏账时，应取得相关证明材料，如法院判决书、客户破产清算报告等，并经公司内部审批后进行账务处理。3.已核销的坏账在以后期间又收回的，应及时进行账务处理，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。四、考核指标与考核方式（一）考核指标1.应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额。其中，主营业务收入净额为扣除销售折扣和折让后的主营业务收入；平均应收账款余额为年初应收账款余额与年末应收账款余额之和的平均值。2.应收账款账龄结构：反映公司应收账款账龄分布情况的指标，通过分析不同账龄区间应收账款的金额占比，评估应收账款的质量和风险状况。3.逾期应收账款回收率：反映公司逾期应收账款催收效果的指标，计算公式为：逾期应收账款回收率=本期收回的逾期应收账款金额/期初逾期应收账款余额。4.坏账率：反映公司坏账损失情况的指标，计算公式为：坏账率=本期坏账损失金额/本期主营业务收入净额。（二）考核方式1.公司设立应收账款管理考核专项指标，将上述考核指标纳入各部门及相关人员的绩效考核体系。2.每月末，财务部门负责统计和计算各项考核指标的完成情况，并将相关数据提供给人力资源部门。3.人力资源部门根据财务部门提供的数据，结合各部门及相关人员的工作表现，对应收账款管理考核指标进行评分和考核。考核结果与绩效奖金、晋升、评优等挂钩，激励各部门及相关人员积极做好应收账款的管理工作。五、奖惩措施（一）奖励措施1.对于在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，公司给予表彰和奖励。具体奖励方式包括：颁发荣誉证书、给予奖金奖励、晋升职务等。2.对于应收账款周转率高、账龄结构合理、逾期应收账款回收率高、坏账率低的部门，公司将给予额外的绩效加分，并在年度评优中优先考虑。3.对于在应收账款催收工作中采取有效措施，成功收回大额逾期应收账款或避免重大坏账损失的个人，公司将根据收回金额或避免损失金额的一定比例给予奖金奖励。（二）惩罚措施1.对于在应收账款管理工作中存在严重失误或违规行为的部门和个人，公司给予批评教育、警告、罚款等处罚措施。情节严重的，将依法解除劳动合同，并追究相关人员的法律责任。