全员成本考核制度

PAGE全员成本考核制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，强化全员成本意识，确保公司各项成本费用得到有效控制，提高公司经济效益和市场竞争力，特制定本全员成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各岗位全体员工。（三）基本原则1.全面性原则：成本考核覆盖公司所有部门和岗位，贯穿于生产经营活动的全过程。2.客观性原则：考核指标应客观、明确、可量化，考核过程应公正、公平、公开。3.激励性原则：通过合理的考核与激励措施，充分调动员工降低成本的积极性和主动性。4.及时性原则：及时反馈考核结果，使员工能够及时了解自己的工作表现，以便调整工作策略。二、成本考核指标体系（一）生产成本考核指标1.直接材料成本定义：构成产品实体及有助于产品形成的各种原材料、辅助材料、备品备件等的成本。考核指标：材料消耗定额完成率=（实际材料消耗量÷定额材料消耗量）×100%材料成本差异率=（实际材料成本定额材料成本）÷定额材料成本×100%2.直接人工成本定义：直接从事产品生产的工人的人工费用。考核指标：单位产品人工工时=实际人工工时总额÷产品产量人工成本占比=直接人工成本÷产品总成本×100%3.制造费用定义：企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。考核指标：制造费用预算执行率=（实际制造费用÷预算制造费用）×100%制造费用节约率=（预算制造费用实际制造费用）÷预算制造费用×100%（二）销售成本考核指标1.销售费用定义：企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。考核指标：销售费用预算执行率=（实际销售费用÷预算销售费用）×100%销售费用率=销售费用÷销售收入×100%2.管理成本定义：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。考核指标：管理费用预算执行率=（实际管理费用÷预算管理费用）×100%管理费用节约率=（预算管理费用实际管理费用）÷预算管理费用×100%（三）其他成本考核指标1.采购成本定义：企业为购买原材料、商品、劳务等所支付的成本。考核指标：采购成本降低率=（预算采购成本实际采购成本）÷预算采购成本×100%采购物资合格率=合格采购物资数量÷采购物资总数量×100%2.库存成本定义：企业持有存货所发生的成本，包括存货占用资金的利息、仓储费用、保险费用等。考核指标：存货周转率=营业成本÷平均存货余额库存资金占用率=库存资金余额÷流动资产总额×100%三、成本考核组织与职责（一）成本考核领导小组成立以公司总经理为组长，各部门负责人为成员的成本考核领导小组。其主要职责是：1.负责制定和修订公司全员成本考核制度。2.审批成本考核方案和考核结果。3.协调解决成本考核工作中出现的重大问题。（二）成本考核工作小组成本考核工作小组设在财务部，由财务部负责人担任组长，成员包括各部门成本核算员。其主要职责是：1.负责组织实施成本考核工作，制定具体的考核方案和实施细则。2.收集、整理和分析成本数据，计算考核指标完成情况。3.编制成本考核报告，提出考核意见和建议。4.负责与各部门沟通协调，解答考核过程中出现的问题。（三）各部门职责1.生产部门负责控制生产过程中的各项成本费用，确保完成生产成本考核指标。提供准确的生产数据，配合成本考核工作小组进行成本核算和分析。组织员工开展成本节约活动，提出降低成本的合理化建议。2.销售部门负责控制销售过程中的各项成本费用，确保完成销售成本考核指标。制定合理的销售价格和销售策略，提高销售收入，降低销售成本。配合成本考核工作小组进行销售成本核算和分析，及时反馈市场信息。3.采购部门负责控制采购成本，确保采购物资的质量和价格合理。根据生产和销售需求，合理安排采购计划，降低采购费用。配合成本考核工作小组进行采购成本核算和分析，提供采购成本数据。4.仓库管理部门负责控制库存成本，确保库存物资的安全和完整。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费，提高存货周转率。配合成本考核工作小组进行库存成本核算和分析，提供库存数据。5.行政管理部门负责控制管理成本费用，确保各项管理工作的高效运行。制定合理有效的行政管理费用预算，严格控制费用支出。配合成本考核工作小组进行管理成本核算和分析，提供管理成本数据。四、成本考核周期与流程（一）考核周期成本考核以月度为考核周期，每月末进行数据收集和分析，次月上旬完成考核工作。（二）考核流程1.数据收集各部门成本核算员于每月末将本部门当月的成本费用数据报送至财务部。财务部负责对各部门报送的数据进行审核和汇总。2.指标计算成本考核工作小组根据审核后的成本数据，按照成本考核指标体系计算各部门和各岗位的考核指标完成情况。3.考核评价成本考核工作小组根据考核指标完成情况，对各部门和各岗位进行考核评价，确定考核得分和等级。4.结果反馈成本考核工作小组将考核结果反馈给各部门和各岗位员工，并进行沟通和解释。5.结果应用根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成考核指标的部门和个人进行惩罚，并提出改进措施和建议。五、成本考核结果应用（一）绩效奖金挂钩将成本考核结果与员工的绩效奖金挂钩。根据考核得分确定绩效奖金系数，考核得分越高，绩效奖金系数越大，员工获得的绩效奖金越多。（二）晋升与调薪成本考核结果作为员工晋升和调薪的重要依据之一。连续多次考核优秀的员工，在晋升和调薪时将优先考虑；考核不合格且经培训仍不能达标的员工，将予以降职或调岗处理。（三）评先评优在公司评先评优活动中，将成本考核结果作为重要参考指标。成本控制效果好、考核成绩优秀的部门和个人，将优先获得公司的表彰和奖励。（四）培训与发展根据成本考核结果，分析员工在成本管理方面存在的问题和不足，为员工提供有针对性的培训和发展机会，帮助员工提升成本管理能力。六、成本考核的监督与申诉（一）监督机制公司内部审计部门负责对成本考核工作进行监督检查，确保考核过程的公正性和考核结果的真实性。如发现考核过程中存在违规行为，将严肃追究相关人员的责任。（二）申诉渠道员工如对考核结果有异议，可在考核结果公布后的[X]个工作日内，向成本考核工作小组提出书面申诉。成本考核工作小组应在接到