设计成本考核制度

PAGE设计成本考核制度一、总则（一）目的为加强公司成本管理，规范成本考核工作，提高公司经济效益，特制定本成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各项目及全体员工的成本考核管理。（三）考核原则1.客观性原则：成本考核以客观事实为依据，准确、真实地反映各部门、各项目的成本控制情况。2.公平性原则：考核标准统一，考核过程公开、公正，确保考核结果公平合理，不受人为因素干扰。3.激励性原则：通过成本考核，充分调动员工降低成本的积极性和主动性，激励员工不断提高成本管理水平。4.全面性原则：成本考核涵盖公司成本管理的各个环节，包括成本预算、成本控制、成本核算等，确保全面、系统地评价成本管理工作。二、成本考核的组织与职责（一）考核组织公司成立成本考核领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各部门负责人为成员。成本考核领导小组负责制定成本考核制度、审批考核方案、审定考核结果等重大事项。（二）职责分工1.财务部门负责制定成本核算办法，准确核算各部门、各项目的成本费用。收集、整理成本考核数据，建立成本考核档案。对成本考核结果进行分析，提出成本管理改进建议。2.各部门负责本部门成本预算的编制、执行和控制，确保成本目标的实现。配合财务部门进行成本核算和考核工作，提供相关数据和资料。根据成本考核结果，制定本部门成本管理改进措施，不断降低成本。3.项目负责人负责项目成本预算的编制和执行，对项目成本控制负总责。组织项目团队实施成本控制措施，确保项目成本不超预算。定期向公司汇报项目成本情况，配合公司进行成本考核工作。三、成本考核指标体系（一）成本预算执行率1.定义：成本预算执行率=实际发生成本÷预算成本×100%。2.计算方法：实际发生成本为各部门、各项目在考核期内实际发生的各项成本费用总和；预算成本为各部门、各项目在考核期初编制的成本预算金额。3.考核标准：成本预算执行率达到100%为达标，每低于100%一个百分点，扣减相应考核分数。（二）成本降低率1.定义：成本降低率=（预算成本实际发生成本）÷预算成本×100%。2.计算方法：同成本预算执行率的计算方法。3.考核标准：成本降低率大于0为达标，成本降低率每增加一个百分点，给予相应加分。（三）单位成本变动率1.定义：单位成本变动率=（本期单位成本上期单位成本）÷上期单位成本×100%。2.计算方法：本期单位成本和上期单位成本根据各部门、各项目的成本核算数据计算得出。3.考核标准：单位成本变动率下降为达标，单位成本变动率每下降一个百分点，给予相应加分；单位成本变动率上升则扣减相应考核分数。（四）成本费用占收入比重1.定义：成本费用占收入比重=成本费用总额÷营业收入×100%。2.计算方法：成本费用总额为各部门、各项目在考核期内发生的各项成本费用总和；营业收入为各部门、各项目在考核期内实现的营业收入。3.考核标准：成本费用占收入比重达到公司规定标准为达标，每超过标准一个百分点，扣减相应考核分数。（五）成本费用控制措施执行情况1.定义：根据公司制定的成本费用控制措施，对各部门、各项目的执行情况进行考核。2.考核方法：通过检查相关文件、记录、报表等，评价各部门、各项目对成本费用控制措施的执行情况。3.考核标准：严格执行成本费用控制措施为达标，每发现一项未执行或执行不到位的情况，扣减相应考核分数。四、成本考核周期与方式（一）考核周期成本考核分为月度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，年度考核于次年1月上旬进行。（二）考核方式1.数据收集：财务部门每月定期收集各部门、各项目的成本核算数据、预算执行情况等相关资料。2.指标计算：根据收集的数据，按照成本考核指标体系的计算方法，计算各部门、各项目的考核指标得分。3.综合评价：成本考核领导小组根据考核指标得分及成本费用控制措施执行情况，对各部门、各项目进行综合评价，确定考核等级。五、成本考核程序（一）月度考核程序1.每月初，财务部门向各部门、各项目下达成本考核通知，明确考核内容、考核指标、考核时间等要求。2.各部门、各项目按照考核通知要求，在规定时间内报送成本核算数据、预算执行情况分析报告等相关资料。3.财务部门对各部门、各项目报送的资料进行审核、汇总，计算考核指标得分。4.成本考核领导小组召开月度成本考核会议，听取各部门、各项目成本管理情况汇报，对考核结果进行审议。5.财务部门根据月度成本考核会议审议结果，编制月度成本考核报告，报公司领导审批后，通报各部门、各项目。（二）年度考核程序1.每年12月中旬，财务部门向各部门、各项目下达年度成本考核通知，明确考核内容、考核指标、考核时间等要求。2.各部门、各项目按照考核通知要求，在规定时间内报送年度成本核算数据、预算执行情况分析报告、成本费用控制措施执行情况总结等相关资料。还需附上全年成本管理工作的经验总结、问题分析及改进措施建议。3.财务部门对各部门、各项目报送的资料进行审核、汇总，计算考核指标得分。4.成本考核领导小组召开年度成本考核会议，听取各部门、各项目年度成本管理情况汇报，对考核结果进行审议。在会议中，各部门、各项目负责人需对全年成本管理工作进行述职，接受领导和其他部门的评价与质询。5.财务部门根据年度成本考核会议审议结果，编制年度成本考核报告，报公司领导审批后，作为公司年度绩效评价、奖惩分配等的重要依据。年度成本考核报告应详细分析各部门、各项目全年成本管理工作的成效与不足，提出改进建议和下一年度成本管理目标。六、考核结果应用（一）绩效奖金分配1.根据成本考核结果，确定各部门、各项目的绩效奖金分配系数。考核等级为优秀的，分配系数为1.2；良好的，分配系数为1.1；合格的，分配系数为1.0；不合格的，分配系数为0.8。2.各部门、各项目的绩效奖金总额根据公司绩效奖金分配方案确定，再按照分配系数计算各部门、各项目应得的绩效奖金数额。（二）岗位晋升与调整1.在员工岗位晋升、调整时，成本考核结果作为重要参考依据。连续多次成本考核成绩优秀的员工，在同等条件下优先晋升。2.对于成本考核不合格的部门或项目负责人，公司将视情况进行岗位调整或降职处理。（三）成本管理改进1.针对成本考核