济南市幼儿园财务制度

济南市幼儿园财务制度一、总则

第一条为规范济南市幼儿园财务管理，确保幼儿园经费使用的合法性、合理性和有效性，促进幼儿园健康稳定发展，根据《中华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》《幼儿园财务制度》等相关法律法规，结合济南市实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于济南市行政区域内所有类型幼儿园，包括公办、民办及社会力量办园的幼儿园。幼儿园应当建立健全财务管理制度，遵循统一领导、分级管理、专款专用的原则，加强财务预算、收支、资产、负债和财务报告的管理。

第三条幼儿园财务管理应当遵循以下基本原则：

（一）依法理财原则。严格执行国家财经法律法规，确保财务活动符合政策规定。

（二）预算管理原则。实行全预算管理，年度预算经审批后严格执行，不得随意调整。

（三）收支两条线原则。所有收入纳入单位预算管理，所有支出通过预算安排，禁止设立“小金库”。

（四）厉行节约原则。优化资源配置，降低运行成本，提高资金使用效益。

（五）公开透明原则。财务信息依法向社会公开，接受主管部门、财政部门和社会监督。

第四条幼儿园财务管理部门负责具体财务管理工作，配备专职财务人员，负责账务处理、预算编制、资金支付、资产管理等职责。财务人员应当具备相应的专业资格，并定期接受业务培训，提高财务管理水平。

第五条幼儿园应当建立健全内部控制制度，明确财务审批权限和流程，加强财务风险防控，防止资金流失、浪费和违规使用。

第六条本制度由济南市教育局、济南市财政局负责解释，自发布之日起施行。原有财务制度与本制度不一致的，以本制度为准。

二、预算管理

第一条幼儿园年度预算应当根据上级主管部门下达的年度任务、幼儿园发展规划以及上一年度财务收支情况编制。预算编制应当遵循科学合理、量入为出的原则，确保收支平衡。

第二条预算编制应当包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要涵盖财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以及其他收入等。支出预算应当根据幼儿园的教育教学、保育活动、人员工资、日常运营、固定资产购置等实际需要编制。

第三条幼儿园应当于每年十月前完成下一年度预算编制工作，经园务委员会讨论通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核同意后，报财政部门备案。预算一经批准，幼儿园应当严格执行，不得随意调整。

第四条预算执行过程中，幼儿园应当加强预算控制，定期分析预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。如确需调整预算，应当履行审批程序，并提供详细的调整说明。

第五条幼儿园应当建立健全预算执行监督机制，定期向园务委员会、教职工代表大会报告预算执行情况，接受社会监督。

第六条预算管理应当与绩效考核挂钩，将预算执行情况纳入幼儿园年度考核内容，对预算执行不力的单位和个人，应当进行通报批评并追究相关责任。

第七条幼儿园应当加强对预算外资金的管理，预算外资金纳入单位预算管理，统一核算，统一管理，不得用于预算安排的支出。

第八条幼儿园应当建立健全预算编制、执行、监督的岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保预算管理的规范性和有效性。

第九条幼儿园应当加强对预算编制人员的培训，提高预算编制能力，确保预算编制的科学性和合理性。

第十条幼儿园应当建立健全预算管理制度，完善预算管理流程，确保预算管理的规范性和有效性。

第十一条幼儿园应当加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。

第十二条幼儿园应当建立健全预算执行监督机制，定期向园务委员会、教职工代表大会报告预算执行情况，接受社会监督。

第十三条幼儿园应当将预算执行情况纳入年度工作报告，向社会公开，接受社会监督。

第十四条幼儿园应当建立健全预算执行考核制度，将预算执行情况纳入幼儿园年度考核内容，对预算执行不力的单位和个人，应当进行通报批评并追究相关责任。

第十五条幼儿园应当加强对预算执行人员的培训，提高预算执行能力，确保预算执行的规范性和有效性。

第十六条幼儿园应当建立健全预算执行管理制度，完善预算执行流程，确保预算执行的规范性和有效性。

三、收入管理

第一条幼儿园的所有收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以及其他合法收入，均应当纳入单位预算管理，实行统一核算。收入管理应当遵循依法依规、及时足额、专款专用的原则。

第二条财政拨款收入应当根据财政部门下达的预算指标及时入账，并按照规定用途使用，不得挪用、挤占。幼儿园应当建立健全财政拨款收入管理制度，确保财政资金使用的安全性和有效性。

第三条事业收入主要指幼儿园提供教育教学、保育等服务取得的收入，如学费、杂费等。幼儿园应当根据国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报价格主管部门和教育主管部门备案。收费应当遵循自愿、公平、合理的原则，不得强制收费或者搭车收费。

第四条上级补助收入是指上级主管部门拨付给幼儿园的各类补助资金，如专项补助、临时补助等。幼儿园应当根据补助资金的管理要求，制定使用计划，并按照规定用途使用补助资金。

第五条附属单位上缴收入是指幼儿园附属单位上缴给幼儿园的收入，如幼儿园办学的校办企业上缴的利润等。幼儿园应当建立健全附属单位上缴收入管理制度，确保收入的及时足额入账。

第六条其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入，如捐赠收入、利息收入等。幼儿园应当对其他收入进行详细登记，并按照规定用途使用。

第七条幼儿园应当建立健全收入管理制度，明确收入管理的职责权限，加强收入管理的监督，确保收入的合法性和合规性。

第八条幼儿园应当加强收入确认的管理，按照权责发生制原则确认收入，确保收入的及时足额入账。

第九条幼儿园应当加强收入核算的管理，按照收入性质和来源进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。

第十条幼儿园应当加强收入监督的管理，定期对收入进行审计，确保收入的合法性和合规性。

第十一条幼儿园应当加强收入管理的信息化建设，提高收入管理的效率和效益。

第十二条幼儿园应当加强收入管理的队伍建设，提高收入管理人员的业务素质和管理水平。

第十三条幼儿园应当加强收入管理的制度建设，完善收入管理制度，确保收入管理的规范性和有效性。

第十四条幼儿园应当加强收入管理的宣传教育，提高教职工的收入管理意识，确保收入管理的合法性和合规性。

第十五条幼儿园应当加强收入管理的监督检查，定期对收入管理情况进行检查，及时发现并纠正收入管理中的问题。

四、支出管理

第一条幼儿园的支出管理应当遵循厉行节约、规范透明、按需使用的原则，确保每一笔支出都符合预算安排和相关规定，服务于幼儿园的教育教学和保育工作。支出管理应当加强预算控制，严格执行审批程序，确保资金使用的合法性和有效性。

第二条幼儿园的支出预算应当根据年度工作任务和财务状况进行合理编制，确保各项支出都有充分的预算支持。预算编制应当科学合理，避免出现预算不足或者预算过剩的情况。

第三条幼儿园的支出审批应当遵循分级审批的原则，根据支出的金额和性质，确定审批权限和程序。小额支出可以由园长直接审批，较大金额的支出应当经过园务委员会讨论通过。

第四条幼儿园的支出支付应当通过银行转账等方式进行，禁止现金支付。所有支出都必须有合法的发票或者凭证作为支撑，确保支出的合规性。

第五条幼儿园的支出报销应当遵循及时、准确、完整的原则，报销人员应当提供完整的报销凭证，包括发票、收据、审批单等。财务人员应当对报销凭证进行审核，确保报销的合规性。

第六条幼儿园的支出管理应当建立健全内部控制制度，明确各岗位的职责权限，加强支出管理的监督，防止资金流失、浪费和违规使用。

第七条幼儿园的支出管理应当加强预算执行的控制，定期分析预算执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。如确需调整预算，应当履行审批程序，并提供详细的调整说明。

第八条幼儿园的支出管理应当加强支出核算的管理，按照支出性质和用途进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。

第九条幼儿园的支出管理应当加强支出监督的管理，定期对支出进行审计，确保支出的合法性和合规性。

第十条幼儿园的支出管理应当加强支出管理的信息化建设，提高支出管理的效率和效益。

第十一条幼儿园的支出管理应当加强支出管理的队伍建设，提高支出管理人员的业务素质和管理水平。

第十二条幼儿园的支出管理应当加强支出管理的制度建设，完善支出管理制度，确保支出管理的规范性和有效性。

第十三条幼儿园的支出管理应当加强支出管理的宣传教育，提高教职工的支出管理意识，确保支出管理的合法性和合规性。

第十四条幼儿园的支出管理应当加强支出管理的监督检查，定期对支出管理情况进行检查，及时发现并纠正支出管理中的问题。

第十五条幼儿园的支出管理应当加强与上级主管部门的沟通协调，及时报告支出管理情况，接受上级主管部门的指导和监督。

第十六条幼儿园的支出管理应当加强与财政部门的沟通协调，及时报告支出管理情况，接受财政部门的指导和监督。

第十七条幼儿园的支出管理应当加强与审计部门的沟通协调，及时报告支出管理情况，接受审计部门的指导和监督。

第十八条幼儿园的支出管理应当加强与社会的沟通协调，及时公开支出管理情况，接受社会的监督。

第十九条幼儿园的支出管理应当建立健全支出管理制度，完善支出管理流程，确保支出管理的规范性和有效性。

第二十条幼儿园的支出管理应当加强对支出管理人员的培训，提高支出管理能力，确保支出管理的规范性和有效性。

五、资产管理

第一条幼儿园的资产管理应当遵循国家有关国有资产管理的法律法规，确保各项资产的安全完整，提高资产使用效益。幼儿园应当建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产管理的监督，防止国有资产流失。

第二条幼儿园的资产包括流动资产和固定资产两大类。流动资产主要指现金、银行存款、应收及预付款项等。固定资产主要指幼儿园用于教育教学、保育等活动的各类设备、设施、建筑物等。幼儿园应当对各类资产进行分类管理，确保资产管理的科学性和规范性。

第三条幼儿园的流动资产管理应当遵循及时收付、安全完整的原则。现金管理应当遵守现金管理规定，不得超范围、超限额使用现金。银行存款应当定期核对，确保账实相符。应收及预付款项应当及时催收，防止形成坏账。

第四条幼儿园的固定资产管理应当遵循登记造册、定期盘点、合理使用、及时报废的原则。固定资产应当进行登记造册，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、数量、价值、购置日期、使用部门等信息。固定资产应当定期盘点，确保账实相符。固定资产应当合理使用，定期进行维护保养，延长使用寿命。固定资产达到报废年限或者无法继续使用的，应当及时报废，并按照规定程序进行处理。

第五条幼儿园的固定资产购置应当遵循预算管理、政府采购的原则。固定资产购置应当纳入年度预算，并按照政府采购的有关规定进行采购。固定资产购置应当进行可行性论证，确保购置的必要性和合理性。

第六条幼儿园的固定资产处置应当遵循审批、评估、公开、公正的原则。固定资产处置应当经过园务委员会讨论通过，并按照规定程序进行评估。固定资产处置应当公开进行，接受社会监督。固定资产处置收入应当上缴幼儿园财务部门，纳入单位预算管理。

第七条幼儿园的资产出租应当遵循公开、公平、公正的原则。资产出租应当进行可行性论证，并按照规定程序进行评估。资产出租应当签订租赁合同，明确租赁双方的权利义务。资产出租收入应当上缴幼儿园财务部门，纳入单位预算管理。

第八条幼儿园的资产捐赠应当遵循自愿、公平、公正的原则。资产捐赠应当进行可行性论证，并按照规定程序进行评估。资产捐赠应当签订捐赠协议，明确捐赠双方的权利义务。资产捐赠收入应当上缴幼儿园财务部门，纳入单位预算管理。

第九条幼儿园的资产管理应当建立健全内部控制制度，明确各岗位的职责权限，加强资产管理的监督，防止国有资产流失。

第十条幼儿园的资产管理应当加强资产登记的管理，确保资产登记的及时性和准确性。

第十一条幼儿园的资产管理应当加强资产盘点的管理，确保资产盘点的定期性和全面性。

第十二条幼儿园的资产管理应当加强资产使用的管理，确保资产使用的合理性和有效性。

第十三条幼儿园的资产管理应当加强资产处置的管理，确保资产处置的合规性和规范性。

第十四条幼儿园的资产管理应当加强资产监督的管理，定期对资产进行审计，确保资产的合法性和合规性。

第十五条幼儿园的资产管理应当加强资产管理的信息化建设，提高资产管理的效率和效益。

第十六条幼儿园的资产管理应当加强资产管理队伍建设，提高资产管理人员的业务素质和管理水平。

第十七条幼儿园的资产管理应当加强资产管理的制度建设，完善资产管理制度，确保资产管理的规范性和有效性。

第十八条幼儿园的资产管理应当加强资产管理的宣传教育，提高教职工的资产管理意识，确保资产管理的合法性和合规性。

第十九条幼儿园的资产管理应当加强资产管理的监督检查，定期对资产管理情况进行检查，及时发现并纠正资产管理中的问题。

六、财务报告与监督

第一条幼儿园应当定期编制财务报告，真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况、运营情况和现金流量。财务报告包括年度财务报告和季度财务报告。年度财务报告应当在每个会计年度终了后四个月内编制完成，并报送上级主管部门和财政部门。季度财务报告应当在每个季度终了后十五天内编制完成，并报送园务委员会和教职工代表大会。

第二条年度财务报告应当包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、附注等。资产负债表应当反映幼儿园在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和净资产。收入支出表应当反映幼儿园在一定时期内的收入和支出情况。现金流量表应当反映幼儿园在一定时期内的现金流入和流出情况。附注应当对财务报表中列示的项目进行补充说明。

第三条季度财务报告应当包括简要的资产负债表、简要的收入支出表和现金流量表，以及重要的财务事项说明。季度财务报告的主要目的是让管理者及时了解幼儿园的财务状况，并及时采取相应的措施。

第四条幼儿园应当建立健全财务报告制度，明确财务报告的编制、审核、报送程序，确保财务报告的质量和时效性。

第五条幼儿园应当加强财务报告的审核，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应当由幼儿园负责人和财务负责人签字盖章。

第六条幼儿园应当及时向有关部门报送财务报告，不得延迟或者隐瞒。