河南高校财务制度

河南高校财务制度一、总则

河南高校财务制度旨在规范省内各级各类高校的财务行为，确保资金使用的合法性、合理性和效益性，促进高校教育事业的健康可持续发展。本制度适用于河南省内所有公办、民办全日制及非全日制高校，包括普通本科院校、高等职业院校、高等专科学校等。制度依据国家《预算法》《会计法》《高等学校财务制度》等相关法律法规制定，结合河南省实际情况，明确财务管理的组织架构、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务监督和法律责任等内容。

本制度强调预算的权威性和严肃性，要求高校实行全面预算管理，统筹安排各类资金，优化资源配置。同时，制度注重财务风险的防控，规范大额资金使用审批程序，加强经济责任审计，确保财务信息真实完整。高校财务工作应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、严格监督”的原则，由学校党委统一领导，财务部门具体实施，各院（部）及职能部门协同配合，形成权责清晰、流程规范、监督有效的财务管理机制。

高校财务制度应与学校发展规划、学科建设、人才培养、科学研究等战略目标相匹配，支持学校特色发展。制度明确高校财务管理的目标，即保障学校正常运行的资金需求，提高资金使用效率，防范财务风险，服务学校发展大局。高校应根据本制度结合自身实际情况，制定内部实施细则，并定期评估制度执行效果，及时修订完善。

二、财务管理体制

高校财务管理体制实行“统一领导、分级管理”模式。学校设立财务管理部门，作为财务工作的归口单位，负责全校财务管理的组织、协调和监督工作，履行预算编制、资金支付、资产管理、财务报告等职责。财务部门配备具备专业资格的财务人员，实行岗位责任制，确保财务工作规范化。

学校设立财务委员会，由校长担任主任，成员包括分管财务副校长、财务部门负责人、审计部门负责人及教师代表，负责重大财务事项的决策，包括预算调整、重大投资、大额资金使用等。财务委员会会议须三分之二以上成员出席方为有效，决议需经与会成员三分之二以上同意方可通过。高校可根据需要设立预算管理小组、资产管理小组等专项工作机构，协助财务部门开展工作。

院（部）及职能部门实行“预算包干、超支不补、结余留用”的原则，根据学校总体预算安排，负责本单位预算执行、成本控制和资源使用效率提升。各单位的财务事项需经本单位负责人审批，并报财务部门备案。学校定期对各单位财务状况进行考核，考核结果与绩效评价挂钩。

三、预算管理

高校预算管理实行“两上两下”编制模式。每年10月，财务部门向各院（部）及职能部门下达预算编制指导意见，明确预算编制原则、范围和流程。各单位根据自身发展需求和学校总体目标，编制初步预算方案，于11月底前报送财务部门。财务部门汇总审核，结合学校财力状况和资源配置需求，编制预算草案，于12月底前报送学校财务委员会审议。财务委员会审议通过后，形成预算方案报校长办公会研究确定，最终报送上级主管部门备案。

预算执行实行全口径预算管理，包括财政拨款、事业收入、其他收入等各类资金。高校应建立健全预算调整机制，确需调整的，须由财务部门提出书面申请，经财务委员会审议、校长办公会研究，并按程序报上级主管部门批准后方可执行。预算调整不得突破学校年度预算总额，不得随意增加支出科目或提高开支标准。

预算执行过程中，高校应加强预算绩效管理，建立预算执行监控机制，定期分析预算执行情况，及时纠正偏差。财务部门每季度向学校领导汇报预算执行进度和绩效情况，确保预算目标实现。年末，高校需编制预算执行报告，全面总结预算执行效果，评估资金使用效益，为下一年度预算编制提供参考。

二、财务管理体制

1.组织架构与职责分工

高校财务管理体制的核心是建立权责清晰、运转高效的组织架构。在学校内部，财务管理工作实行统一领导、分级管理的原则，由学校党委统一领导财务工作，确保财务管理符合国家法律法规和学校发展目标。学校设立财务管理部门，作为财务工作的归口单位，全面负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括编制学校年度财务预算和决算，管理各类资金收入和支出，负责固定资产和无形资产的管理，监督预算执行情况，提供财务信息和分析报告，以及处理日常财务事务等。财务部门应设立相应的内设机构，如预算管理科、会计核算科、资产管理科、财务审计科等，各科室分工明确，协同工作，确保财务管理工作的专业性和规范性。

财务部门负责人由校长提名，经学校党委会研究决定，报上级主管部门备案。财务部门负责人应具备较高的政治素质、业务能力和管理水平，熟悉国家财经法律法规和高校财务管理政策，能够带领财务团队有效履行职责。财务部门工作人员应具备相应的专业资格，定期参加业务培训，提高专业素养和工作效率。学校应建立健全财务人员岗位责任制，明确各岗位职责，实行绩效考核，激励财务人员认真履行职责，提升服务质量。

2.预算管理机制

高校预算管理是财务管理的重要环节，实行全面预算管理，涵盖学校各项收支活动，确保资金使用的科学性和有效性。学校每年在编制预算前，会召开预算工作会议，由校长主持，财务部门、各院（部）及职能部门负责人参加，明确预算编制的原则、目标和要求。财务部门根据会议精神，制定预算编制指南，指导各单位开展预算编制工作。各单位在编制预算时，应结合自身发展实际，合理测算收入和支出，确保预算的可行性和合理性。

预算编制完成后，由财务部门进行审核，审核内容包括预算编制是否符合国家财经法律法规，是否符合学校发展规划，预算数据是否准确等。审核通过后，形成预算草案，报学校财务委员会审议。财务委员会由校长担任主任，成员包括分管财务副校长、财务部门负责人、审计部门负责人及教师代表，负责审议预算草案，确保预算的科学性和合理性。财务委员会审议通过后，形成预算方案，报校长办公会研究确定。最终预算方案需报送上级主管部门备案，接受上级部门的监督和指导。

预算执行过程中，学校建立健全预算执行监控机制，定期检查预算执行情况，及时发现和纠正预算执行中的问题。财务部门每月向学校领导汇报预算执行进度，各院（部）及职能部门也需定期向财务部门报告预算执行情况。预算执行过程中，确需调整预算的，须由财务部门提出书面申请，经财务委员会审议、校长办公会研究，并按程序报上级主管部门批准后方可执行。预算调整不得突破学校年度预算总额，不得随意增加支出科目或提高开支标准。

3.资产管理机制

高校资产管理是财务管理的重要组成部分，旨在确保学校资产的安全完整和有效利用。学校设立资产管理办公室，作为资产管理的归口单位，负责全校资产的管理工作。资产管理办公室的主要职责包括制定学校资产管理规章制度，组织开展资产清查、登记和核算，负责资产配置、使用、处置等环节的管理，以及资产绩效评价等。资产管理办公室应与财务部门、各院（部）及职能部门密切配合，形成资产管理合力。

资产管理实行“谁使用、谁管理”的原则，各院（部）及职能部门负责本单位资产的使用和管理，确保资产的安全完整和有效利用。学校每年定期开展资产清查，对各院（部）及职能部门的资产进行全面清查，核实资产数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。资产清查结果需报学校财务委员会审议，并形成资产清查报告，报上级主管部门备案。

资产配置实行审批制度，新增资产需经学校资产管理办公室审核，报校长办公会研究确定。资产使用过程中，各院（部）及职能部门应建立健全资产使用制度，明确资产使用责任，防止资产闲置和浪费。资产处置需经学校资产管理办公室审核，报校长办公会研究确定，并按程序报上级主管部门批准。资产处置收入纳入学校预算管理，用于补充学校发展资金。

4.财务监督与风险控制

高校财务监督是财务管理的重要保障，旨在确保财务工作的合规性和有效性。学校设立审计部门，作为财务监督的归口单位，负责对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。审计部门的主要职责包括对学校预算执行情况、财务收支情况、经济合同、重大项目等进行审计，以及开展经济责任审计等。审计部门应独立行使审计监督权，确保审计结果的客观公正。

财务监督实行全过程监督原则，覆盖预算编制、预算执行、资产管理、财务报告等各个环节。学校建立健全财务监督机制，定期开展财务检查，及时发现和纠正财务工作中的问题。财务检查结果需报学校领导，并采取有效措施进行整改。学校还应建立健全财务风险控制机制，对重大财务事项进行风险评估，制定风险防控措施，确保财务安全。

财务部门应加强对财务风险的防控，建立健全内部控制制度，规范财务审批流程，防止财务风险的发生。财务部门定期开展财务风险分析，及时发现和纠正财务风险，确保财务工作的稳健运行。学校还应加强对财务人员的风险意识教育，提高财务人员的风险防控能力。

5.财务信息公开

高校财务信息公开是财务管理的重要环节，旨在提高财务工作的透明度，接受社会监督。学校建立健全财务信息公开制度，明确财务信息公开的范围、程序和方式。财务信息公开的范围包括学校年度财务预算和决算、财务收支情况、资产状况、重大项目情况等。财务信息公开的程序包括财务部门审核、学校领导审批、通过学校网站、公告栏等渠道公开。财务信息公开的方式包括学校网站、公告栏、新闻发布会等。

财务信息公开应确保信息的真实性和完整性，不得隐瞒或篡改财务信息。学校还应建立健全财务信息公开的监督机制，接受社会监督，确保财务信息公开的有效性。学校应定期评估财务信息公开工作，及时改进工作方法，提高财务信息公开的质量。

三、预算管理

1.预算编制与审批

高校的预算编制是年度财务工作的起点，必须严格遵循国家法律法规和学校发展规划，确保预算的科学性和前瞻性。每年初，学校财务部门会根据上级主管部门的指示精神和学校年度发展目标，制定预算编制的总体方案，并向各院（部）及职能部门下达预算编制通知。各单位在接到通知后，需结合自身工作实际，认真测算收入和支出，编制初步预算草案。财务部门会对各单位提交的预算草案进行审核，重点审核预算编制是否符合国家财经政策，是否与学校发展规划相一致，以及预算数据的合理性和准确性。审核过程中，财务部门会与各单位进行充分沟通，对存在的问题提出修改意见，要求各单位进行调整和完善。

审核通过后的预算草案，将提交学校财务委员会审议。财务委员会由校长担任主任，成员包括分管财务副校长、财务部门负责人、审计部门负责人以及部分教师代表，确保审议过程的客观性和全面性。财务委员会会认真研究预算草案，对预算中的重大问题进行讨论，并提出修改建议。审议通过后，形成预算方案，报校长办公会研究确定。校长办公会会对预算方案进行最终决策，确保预算方案符合学校发展需要。最终预算方案需报送上级主管部门备案，接受上级部门的指导和监督。

2.预算执行与调整

预算方案确定后，学校将进入预算执行阶段。预算执行过程中，财务部门会加强对预算执行的监控，确保各项资金按照预算方案使用。各院（部）及职能部门需严格按照预算方案执行，不得随意变更预算科目或提高开支标准。如确需调整预算，必须由财务部门提出书面申请，说明调整的原因和具体内容，经财务委员会审议、校长办公会研究，并按程序报上级主管部门批准后方可执行。预算调整不得突破学校年度预算总额，不得随意增加支出科目或提高开支标准。

预算执行过程中，学校会定期召开预算执行分析会，由校长主持，财务部门、各院（部）及职能部门负责人参加，分析预算执行情况，及时发现和纠正预算执行中的问题。财务部门每月向学校领导汇报预算执行进度，各院（部）及职能部门也需定期向财务部门报告预算执行情况。通过定期分析，学校能够及时掌握预算执行情况，确保预算目标的实现。

3.预算绩效管理

预算绩效管理是提高资金使用效益的重要手段，学校将建立健全预算绩效管理机制，确保资金使用的科学性和有效性。学校财务部门会制定预算绩效管理方案，明确绩效管理的目标、指标和评价方法。绩效管理方案会根据学校的发展目标和部门的工作实际进行制定，确保绩效管理的针对性和可操作性。

在预算执行过程中，学校会定期对预算绩效进行监控，及时发现和纠正绩效偏差。财务部门每季度向学校领导汇报预算绩效情况，各院（部）及职能部门也需定期向财务部门报告绩效情况。通过定期监控，学校能够及时掌握预算绩效情况，确保资金使用的效益。

年末，学校会组织对预算绩效进行全面评价，评价结果将作为下一年度预算编制的重要参考。绩效评价结果将与其他考核指标相结合，作为对各单位绩效评价的重要依据。通过绩效评价，学校能够进一步提高资金使用效益，促进学校各项事业的发展。

四、收入管理

1.收入确认与核算

高校收入的确认与核算必须遵循权责发生制原则，确保收入及时、准确地反映在学校财务报告中。学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入和其他收入等。各类收入的确认和核算方法需符合国家统一的会计制度规定。

财政拨款收入是指政府财政部门拨付给高校的各类款项，包括基本支出拨款和项目支出拨款。学校财务部门需及时核对财政部门下拨的款项，确保款项及时到账，并在会计系统中进行准确登记。事业收入是指高校开展教学、科研、社会服务等活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、科研经费收入等。学校需建立健全事业收入管理制度，明确各项事业收入的收费标准，并确保收费过程规范、透明。

上级补助收入是指上级主管部门拨付给高校的各类补助款项，包括专项补助、一般补助等。学校财务部门需及时核对上级主管部门下拨的补助款项，并在会计系统中进行准确登记。附属单位上缴收入是指高校附属单位上缴给学校的收入，包括资产租赁收入、服务收入等。学校需建立健全附属单位上缴收入管理制度，明确上缴比例和方式，确保收入及时足额上缴。捐赠收入是指社会各界捐赠给高校的款项和物资，学校需建立健全捐赠收入管理制度，明确捐赠款项和物资的接收、管理和使用，并向捐赠人出具捐赠收据和感谢信。其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、罚款收入等。学校需根据实际情况制定其他收入的管理制度，确保其他收入的规范管理。

2.收入管理流程

学校收入管理流程包括收入预测、收入收取、收入核算、收入分配和收入报告等环节。财务部门需根据学校发展规划和年度预算，预测学校各类收入情况，为学校决策提供依据。收入收取是指高校收取各类收入的过程，学校需建立健全收入收取管理制度，明确各项收入的收费标准、收费方式和收费时间，并确保收费过程规范、透明。收入核算是指对各类收入进行会计核算的过程，学校需建立健全收入核算制度，明确收入核算的方法和流程，确保收入核算的准确性和及时性。收入分配是指对各类收入进行分配的过程，学校需根据学校发展规划和年度预算，制定收入分配方案，明确各类收入的分配比例和使用方向，确保收入分配的科学性和合理性。收入报告是指定期编制收入报告的过程，学校需定期编制收入报告，向学校领导和上级主管部门报告收入情况，接受监督和指导。

3.收入质量监控

收入质量监控是确保收入质量的重要手段，学校将建立健全收入质量监控机制，确保收入的合法性和合规性。财务部门会定期对各类收入进行质量检查，重点检查收入的合规性、完整性和及时性。收入合规性检查是指检查各项收入是否符合国家法律法规和学校规章制度，收入完整性检查是指检查各项收入是否全部纳入学校财务管理系统，收入及时性检查是指检查各项收入是否及时到账并纳入学校财务报告。通过定期检查，学校能够及时发现和纠正收入管理中的问题，确保收入质量。

学校还会加强对收入质量的管理，建立收入质量管理制度，明确收入质量管理的目标、指标和评价方法。收入质量管理指标包括收入合规率、收入完整率、收入及时率等，学校会定期对收入质量管理指标进行评价，评价结果将作为对各单位绩效评价的重要依据。通过收入质量管理，学校能够进一步提高收入质量，促进学校各项事业的发展。

五、支出管理

1.支出预算与控制

高校的支出管理必须以预算为依据，确保各项支出符合学校发展规划和年度预算安排。学校在编制年度预算时，会根据上级主管部门的要求和学校发展目标，合理测算各项支出需求，确保预算的科学性和前瞻性。各院（部）及职能部门在编制支出预算时，需结合自身工作实际，认真测算各项支出，确保预算的合理性和可行性。财务部门会对各单位提交的支出预算进行审核，重点审核支出预算是否符合国家财经政策，是否与学校发展规划相一致，以及支出数据的合理性和准确性。审核过程中，财务部门会与各单位进行充分沟通，对存在的问题提出修改意见，要求各单位进行调整和完善。

审核通过后的支出预算，将作为各单位年度支出的依据。在预算执行过程中，各院（部）及职能部门需严格按照支出预算执行，不得随意变更支出科目或提高开支标准。如确需调整支出预算，必须由财务部门提出书面申请，说明调整的原因和具体内容，经财务委员会审议、校长办公会研究，并按程序报上级主管部门批准后方可执行。学校会定期对支出预算执行情况进行监控，确保各项支出符合预算安排。财务部门每月向学校领导汇报支出预算执行进度，各院（部）及职能部门也需定期向财务部门报告支出预算执行情况。通过定期监控，学校能够及时掌握支出预算执行情况，确保预算目标的实现。

2.支出审批与支付

高校的支出审批与支付必须遵循严格的审批程序，确保各项支出的合规性和合理性。学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。小额支出由单位负责人审批，大额支出需经学校财务部门审核，并报校长办公会研究确定。学校还会根据实际情况，制定不同金额的审批权限，确保审批过程的规范性和高效性。

支出支付是指将各项支出款项支付给收款人的过程，学校需建立健全支出支付管理制度，明确支出支付的程序和方式，确保支出支付的安全性和及时性。学校财务部门会定期对支出支付情况进行检查，重点检查支出支付的合规性、完整性和及时性。支出合规性检查是指检查各项支出是否符合国家法律法规和学校规章制度，支出完整性检查是指检查各项支出是否全部纳入学校财务管理系统，支出及时性检查是指检查各项支出是否及时支付并纳入学校财务报告。通过定期检查，学校能够及时发现和纠正支出支付中的问题，确保支出支付的质量。

3.成本管理与控制

成本管理是支出管理的重要组成部分，学校将建立健全成本管理制度，确保各项成本的合理性和可控性。学校财务部门会制定成本管理方案，明确成本管理的目标、指标和评价方法。成本管理方案会根据学校的发展目标和部门的工作实际进行制定，确保成本管理的针对性和可操作性。

在成本管理过程中，学校会定期对成本进行监控，及时发现和纠正成本管理中的问题。财务部门每季度向学校领导汇报成本管理情况，各院（部）及职能部门也需定期向财务部门报告成本管理情况。通过定期监控，学校能够及时掌握成本管理情况，确保成本目标的实现。

年末，学校会组织对成本进行全面评价，评价结果将作为下一年度成本管理的重要参考。成本评价结果将与其他考核指标相结合，作为对各单位绩效评价的重要依据。通过成本评价，学校能够进一步提高成本管理水平，促进学校各项事业的发展。

六、资产管理

1.资产购置与配置

高校的资产管理是确保学校各项资源得到有效利用的重要环节，其中资产购置与配置管理是基础。学校在购置资产时，必须遵循“按需配置、合理节约”的原则，确保资产购置符合学校发展规划和实际需求。每年初，财务部门会根据学校发展需要和资产状况，制定年度资产购置计划，并向各院（部）及职能部门征求意见。各单位在接到计划后，需结合自身工作实际，提出资产购置需求，并提交购置申请。财务部门会对各单位提交的购置申请进行审核，重点审核购置的必要性、合理性和经济性。审核过程中，财务部门会与各单位进行充分沟通，对存在的问题提出修改意见，要求各单位进行调整和完善。

审核通过后的购置计划，将作