幼儿园财务管理制度与预算执行指南

幼儿园财务管理制度与预算执行指南引言幼儿园财务管理是保障幼儿园各项工作顺利开展、促进幼儿园健康可持续发展的核心环节之一。科学规范的财务管理制度与高效的预算执行，不仅能确保幼儿园资金的安全、完整与有效使用，更能提升管理效能，优化资源配置，为幼儿提供更优质的保教服务。本指南旨在为幼儿园提供一套系统、实用的财务管理制度框架及预算执行操作指引，以期帮助幼儿园实现财务管理的规范化、精细化和透明化。一、幼儿园财务管理制度（一）总则1.目的与依据：为规范幼儿园财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的正常开展，依据国家有关法律法规及教育行政部门相关规定，结合本园实际，制定本制度。2.基本原则：*统一领导、集中管理：幼儿园财务工作实行园长负责制，在园长领导下，由财务部门（或专职财务人员）统一管理。*依法依规、规范运作：严格遵守国家财经纪律、法规和制度，确保财务活动合法合规。*量入为出、收支平衡：合理编制预算，严格控制支出，确保年度收支平衡，略有结余。*专款专用、注重效益：各项资金应按规定用途使用，努力提高资金使用效益。*公开透明、民主监督：财务收支情况定期向教职工代表大会或全体教职工公布，接受监督。*厉行节约、反对浪费：倡导勤俭办园，严格控制不必要的开支。（二）收入管理1.收入范围：幼儿园收入包括保教费、伙食费、代办服务性收费（如被褥费、园服费等，需按规定备案）、政府补助收入、社会捐赠收入及其他合法收入。2.收费管理：*严格按照物价部门批准或备案的项目和标准收取费用，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。*收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示。*各项收入必须开具合法票据，全部纳入幼儿园财务统一核算，严禁私设“小金库”或账外账。*幼儿伙食费应坚持“保本不盈利”原则，单独核算，专款专用。（三）支出管理1.支出范围：幼儿园支出包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。2.支出原则：*严格执行国家规定的开支范围和标准。*各项支出必须符合幼儿园预算，坚持“先预算、后支出”的原则。*大额支出应集体研究决定。3.日常公用支出管理：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费（如玩具、图书、消耗性体育用品等）、劳务费等。各项支出应严格控制，票据齐全，手续完备。4.人员经费支出管理：包括教职工工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家及地方有关规定和幼儿园薪酬方案执行，准确核算，及时足额发放。5.伙食费支出管理：*幼儿伙食费必须专款专用，单独核算，保证全部用于幼儿膳食。*建立健全伙食费成本核算制度，合理确定食谱，保证幼儿营养。*定期向家长公示伙食费收支情况。6.采购管理：*建立健全物资采购管理制度，明确采购流程、审批权限和验收程序。*大额物品采购应遵循公开、公平、公正的原则，可采用招标、询价等方式。*采购物品必须办理入库验收手续，登记入账。7.专项资金管理：对于政府补助等专项资金，应严格按照指定用途使用，单独核算，确保专款专用，并按要求报送使用情况。8.支出审批流程：*各项支出须由经办人注明事由并签字，附上合法有效的原始凭证。*按照审批权限逐级报批，由相关负责人审核签字后，方可办理付款。*明确不同金额支出的审批权限，大额支出需园长办公会集体研究决定。（四）资金管理1.现金管理：*严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。*出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。2.银行存款管理：*幼儿园应在国有或国有控股商业银行开设银行账户，并按规定使用。*定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。*严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票。3.票据管理：严格管理支票、汇票、收据等各类票据，建立领用、登记、核销制度。（五）财务人员岗位职责与管理1.财务人员基本要求：财务人员应具备相应的专业资格和业务能力，遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守。2.岗位职责：明确会计、出纳等财务人员的具体岗位职责，做到不相容岗位相互分离、制约和监督（如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作）。3.权限与责任：财务人员在授权范围内开展工作，对违反财经纪律的行为有权拒绝办理，并及时向园长报告。（六）财务票据与印章管理1.票据管理：统一使用财政或税务部门规定的票据，建立票据领购、使用、保管、核销登记制度，确保票据安全完整。2.印章管理：财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，专人负责，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。使用印章需履行审批手续并登记。（七）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，应按照《会计档案管理办法》的规定进行收集、整理、装订、保管和销毁。2.建立会计档案查阅登记制度，严禁随意查阅、复制和销毁会计档案。二、幼儿园预算执行指南（一）预算编制1.编制原则：*量入为出、收支平衡：根据幼儿园收入能力和事业发展需要，合理安排支出，确保预算收支平衡。*统筹兼顾、保证重点：优先保障人员经费、基本运转经费和幼儿保教活动必需的经费，集中财力办大事、办实事。*科学合理、真实准确：预算编制应基于实际情况，采用科学的方法，确保数据真实可靠。*全员参与、民主决策：鼓励各部门参与预算编制过程，广泛听取意见，预算方案需经园务会或教职工代表大会审议通过。2.编制依据：*国家及地方有关教育事业发展的方针政策和法规。*幼儿园发展规划和年度工作计划。*上一年度预算执行情况和本年度收支预测。*物价水平及各项收费标准。3.编制流程：*下达任务：园长室根据年度发展目标，向各部门下达预算编制任务和要求。*部门编报：各部门根据自身职责和工作计划，编制本部门年度收支预算建议。*财务汇总审核：财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核、初步平衡，并结合幼儿园整体情况，编制全园年度预算草案。*审议批准：预算草案提交园务会审议，必要时提交教职工代表大会审议通过后，由园长批准执行。4.预算内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应细化到具体项目；支出预算应按支出功能分类，如人员经费、公用经费、专项支出等，并尽可能细化到经济分类科目。（二）预算执行与控制1.预算分解：将批准的年度预算按照部门和项目进行分解，明确各部门、各项目的预算指标。2.严格执行：各部门应严格按照预算执行，各项支出必须控制在预算额度内。财务部门应严格按照预算办理各项收支业务，对无预算、超预算的支出，原则上不予办理。3.预算调整：*预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或重大突发事件等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序报批。*预算调整方案需经园务会审议通过，必要时报上级主管部门备案或审批。4.动态监控：财务部门应定期（如每月、每季度）对预算执行情况进行分析，及时掌握预算收支进度，发现偏差，及时向园领导汇报，并采取有效措施加以控制。（三）预算分析与考核1.预算分析：*定期分析：每月、每季度、年度结束后，财务部门应及时进行预算执行情况分析，内容包括预算收支完成进度、预算执行差异及其原因、预算执行中存在的问题及改进措施等。*专题分析：对重点项目、大额支出或预算执行中出现的重大异常情况进行专题分析。2.预算考核：*将预算执行情况纳入各部门及相关人员的绩效考核范围。*对预算执行好的部门和个人给予表彰或奖励；对无正当理由超预算、预算执行不力造成损失浪费的，应进行通报批评，并追究相关责任人责任。3.结果应用：预算执行分析和考核结果作为下一年度预算编制的重要参考依据，不断提高预算编制的科学性和准确性。三、监督与审计1.内部监督：幼儿园园长对本单位财务工作负总责。建立健全内部财务监督机制，定期或不定期对财务管理制度执行情况、预算执行情况进行内部检查。教职工代表大会对幼儿园财务工作拥有审议、监督权。2.外部监督：自觉接受上级主管部门、财政、审计、物价等部门的监督检查。积极配合外部审计工作。四、附则1.本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和财务制度执行。2.本制度由幼儿园财务部门负责解释。3.本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。幼儿园