工厂成本考核制度

PAGE工厂成本考核制度一、总则（一）目的为加强工厂成本管理，规范成本考核工作，提高成本控制水平，确保工厂经济效益最大化，特制定本成本考核制度。（二）适用范围本制度适用于工厂内各部门、车间及全体员工。（三）考核原则1.全面性原则：成本考核涵盖工厂生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。2.客观性原则：考核依据真实、准确、完整的成本数据和相关记录，确保考核结果客观公正。3.及时性原则：及时对成本控制情况进行考核，以便及时发现问题并采取措施加以改进。4.激励性原则：通过合理的考核与激励机制，充分调动员工降低成本的积极性和主动性。二、成本考核指标体系（一）采购成本指标1.原材料采购价格差异率：（实际采购价格标准采购价格）/标准采购价格×100%2.采购成本降低率：（上期采购成本本期采购成本）/上期采购成本×100%（二）生产成本指标1.单位产品直接材料成本：产品直接材料总成本/产品产量2.单位产品直接人工成本：产品直接人工总成本/产品产量3.制造费用率：制造费用总额/产品总产值×100%4.生产成本降低率：（上期生产成本本期生产成本）/上期生产成本×100%（三）销售成本指标1.单位产品销售成本：产品销售成本总额/产品销售量2.销售成本率：销售成本总额/销售收入总额×100%3.销售成本降低率：（上期销售成本本期销售成本）/上期销售成本×100%（四）管理成本指标1.管理费用率：管理费用总额/销售收入总额×100%2.管理成本降低率：（上期管理成本本期管理成本）/上期管理成本×100%三、成本考核组织与职责（一）成本考核领导小组成立以工厂总经理为组长，各部门负责人为成员的成本考核领导小组。负责制定成本考核制度、确定考核指标、审核考核结果、协调解决考核过程中出现的问题。（二）成本考核工作小组由财务部门牵头，各相关部门人员组成成本考核工作小组。负责收集、整理成本数据，计算考核指标，撰写考核报告，提出考核建议。（三）各部门职责1.采购部门：负责控制原材料采购成本，确保采购价格合理、质量合格，及时提供采购成本数据。2.生产部门：负责控制生产成本，优化生产流程，提高生产效率，降低直接材料、直接人工和制造费用，按时提供生产成本数据。3.销售部门：负责控制销售成本，合理定价，优化销售渠道，降低销售费用，提供销售成本数据。4.财务部门：负责成本核算、分析和考核工作，提供准确的成本数据和财务报表，对成本考核结果进行审核和汇总。5.其他部门：按照各自职责，配合做好成本控制和考核工作，提供相关成本数据。四、成本考核周期与方式（一）考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核于季度末次月上旬进行，年度考核于次年1月上旬进行。（二）考核方式1.数据收集：各部门按照规定的时间和格式，向成本考核工作小组报送成本数据。成本考核工作小组对数据进行审核、汇总和分析。2.指标计算：根据收集的数据，按照成本考核指标体系计算各部门的考核指标完成情况。3.考核评价：成本考核工作小组根据考核指标完成情况，对各部门进行考核评价，撰写考核报告。4.结果反馈：将考核结果反馈给各部门，各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉。五、成本考核程序（一）数据报送每月末，各部门按照成本考核工作小组规定的格式和内容，报送当月成本数据。成本数据应包括但不限于采购发票、领料单、工资表、费用报销单等相关凭证。（二）数据审核成本考核工作小组对各部门报送的数据进行审核，审核内容包括数据的真实性、准确性、完整性和及时性。如发现数据存在问题，及时通知相关部门进行更正。（三）指标计算根据审核后的成本数据，按照成本考核指标体系计算各部门的考核指标完成情况。计算结果应准确无误，并经相关人员签字确认。（四）考核评价成本考核工作小组根据考核指标完成情况，对各部门进行考核评价。考核评价分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。具体评价标准如下：1.优秀：考核指标完成情况显著优于目标值，成本控制效果突出，为工厂做出较大贡献。2.良好：考核指标完成情况优于目标值，成本控制效果较好，能够较好地完成各项成本控制任务。3.合格：考核指标完成情况基本达到目标值，成本控制工作基本到位，无重大成本失控问题。4.不合格：考核指标完成情况未达到目标值，成本控制存在较大问题，对工厂经济效益产生较大影响。(五)结果反馈成本考核工作小组将考核结果反馈给各部门，并召开成本分析会议，通报考核情况，分析成本控制中存在的问题，提出改进措施和建议。各部门对考核结果如有异议，可在接到考核结果通知后的[X]个工作日内，向成本考核领导小组提出申诉。成本考核领导小组应在接到申诉后的[X]个工作日内进行调查核实，并将处理结果反馈给申诉部门。六、成本考核结果应用（一）绩效奖金挂钩将成本考核结果与部门和员工的绩效奖金挂钩。根据考核评价等级，按照以下标准发放绩效奖金：1.优秀：绩效奖金系数为[X]，即在原绩效奖金基础上增加[X]%。2.良好：绩效奖金系数为[X]，绩效奖金发放金额不变。3.合格：绩效奖金系数为[X]，即在原绩效奖金基础上减少[X]%。4.不合格：绩效奖金系数为[X]，扣发当月绩效奖金，并对部门负责人进行诫勉谈话。（二）晋升与奖励1.连续[X]个季度考核评价为优秀的部门，在工厂内部晋升、评先评优等方面给予优先考虑。2.对在成本控制工作中表现突出的个人给予表彰和奖励，奖励形式包括奖金、荣誉证书、晋升等。（三）培训与改进1.对考核评价为不合格的部门，组织相关人员进行培训，帮助其分析成本控制中存在的问题，制定改进措施，限期整改。2.根据成本考核结果，总结成本控制经验教训，针对普遍性问题，制定相应的管理制度和操作规范，不断完善成本管理体系。七、成本考核监督与检查（一）内部审计监督工厂内部审计部门定期对成本考核工作进行审计监督，检查成本数据的真实性、考核指标计算的准确性、考核程序的合规性等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）定期检查与不定期抽查成本考核领导小组定期对各部门成本控制情况进行检查，了解成本考核制度的执行情况。同时，不定期对重点部门和关键环节进行抽查，确保成本控制工作落到实处。（三）问题整改跟踪对检查和审计中发现的问题，各部门要及时进行整改。成本考核工作小组负责跟踪整改情况，确保问题